2025年，稅務(wù)稽查呈現(xiàn)出精準(zhǔn)化、智能化、全鏈條穿透式監(jiān)管的新特點(diǎn)。監(jiān)管重點(diǎn)圍繞官方明確的七大專項(xiàng)整治領(lǐng)域與十大重點(diǎn)行業(yè)展開，對(duì)高收入高凈值人群及平臺(tái)經(jīng)濟(jì)實(shí)施特別監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊虛開發(fā)票、私戶收款、騙取稅收優(yōu)惠等違法行為。

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稅務(wù)稽查重點(diǎn)曝光

12月8日，國(guó)家稅務(wù)總局在新聞發(fā)布會(huì)上明確表示，將持續(xù)聚焦高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)與人群，依法查處偷逃稅行為。

來(lái)源：新聞發(fā)布會(huì)現(xiàn)場(chǎng)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的內(nèi)容，當(dāng)前稅務(wù)稽查主要圍繞以下幾類重點(diǎn)展開：

1、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)

稅務(wù)局明確將加油站等行業(yè)列為重點(diǎn)檢查對(duì)象，僅今年1—11月，就查處高風(fēng)險(xiǎn)加油站3904戶，查補(bǔ)稅款高達(dá)41.63億元。

這類行業(yè)往往涉及現(xiàn)金交易多、進(jìn)銷項(xiàng)管理復(fù)雜、隱匿收入風(fēng)險(xiǎn)高，容易成為偷逃稅的重災(zāi)區(qū)。

2、“雙高”人群

所謂雙高，即高收入、高凈值人群，尤其包括明星、網(wǎng)紅、企業(yè)主、投資人等。

今年以來(lái)，已有1818名此類人員被查處，查補(bǔ)稅款15.23億元。

隨著金稅四期+稅收大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的完善，個(gè)人收入的透明化程度提高，以往通過(guò)私人賬戶收款、虛假申報(bào)、跨平臺(tái)隱匿收入等手段，已經(jīng)行不通了。

3、虛開騙稅行為

稅務(wù)與公安、海關(guān)、銀行等8部門已實(shí)現(xiàn)信息互通、聯(lián)合執(zhí)法，將持續(xù)打擊虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅等違法犯罪行為。

今年以來(lái)，共檢查涉嫌虛開騙稅企業(yè)6.96萬(wàn)戶，挽回出口退稅損失86.06億元，特別是面向假企業(yè)、假出口、假申報(bào)等行為。

4、涉稅中介機(jī)構(gòu)

部分涉稅中介為招攬客戶，主動(dòng)或協(xié)助企業(yè)開展惡意稅收籌劃、虛假申報(bào)、偽造材料等行為，這些違法行為也成為稽查的重點(diǎn)。

今年已查處違規(guī)涉稅中介484戶，并對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)及人員實(shí)施列為涉稅服務(wù)失信主體等懲戒措施。

這意味著，不僅企業(yè)要合規(guī)，為其提供服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)也必須嚴(yán)守合規(guī)底線。

7大領(lǐng)域成重點(diǎn)稽查對(duì)象，

請(qǐng)對(duì)照自查！

嚴(yán)監(jiān)管趨勢(shì)下，以下7大領(lǐng)域成為接下來(lái)稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對(duì)象，建議相關(guān)自查：

1、加油站、大宗商品貿(mào)易等現(xiàn)金密集型行業(yè)

常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)：隱匿現(xiàn)金收入、虛構(gòu)成本、進(jìn)銷項(xiàng)不匹配。

自查清單：

2、文娛行業(yè)（明星、網(wǎng)紅、直播帶貨等）

常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)設(shè)立工作室、濫用稅收優(yōu)惠、簽訂陰陽(yáng)合同、隱匿打賞及廣告收入等。

自查清單：

3、電商與新零售行業(yè)

私戶收款隱匿收入是稽查“重災(zāi)區(qū)”，平臺(tái)數(shù)據(jù)已與稅務(wù)機(jī)關(guān)直連，刷單虛構(gòu)流水將面臨嚴(yán)厲打擊。自2025年10月1日起，平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收新規(guī)要求相關(guān)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送經(jīng)營(yíng)者真實(shí)交易數(shù)據(jù)。重點(diǎn)核查直播打賞、帶貨傭金等收入是否依法申報(bào)納稅。

常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)：線上線下收入未全部申報(bào)、刷單虛增成本、個(gè)人支付寶/微信收款未納稅等。

自查清單：

4、外貿(mào)出口企業(yè)

常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)：虛假出口、買單配票、退稅額與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不匹配等。

自查清單：

5、高凈值個(gè)人與企業(yè)主

常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)：公私賬混同、通過(guò)借款、分紅等形式規(guī)避個(gè)稅、境外收入未申報(bào)等。

自查清單：

6、涉稅中介

常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)：協(xié)助客戶虛構(gòu)業(yè)務(wù)、違規(guī)稅收籌劃、偽造資料申報(bào)。

自查清單：

7、享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)（如高新企業(yè)、軟件企業(yè)等）

常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)： 資質(zhì)造假、研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確、收入不符合優(yōu)惠范圍等。

自查清單：

七大重點(diǎn)：

2025年稅務(wù)專項(xiàng)整治領(lǐng)域

2025年4月1日，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局局長(zhǎng)郭順民在年度稅收治理專題會(huì)議上宣布，即日起啟動(dòng)覆蓋全國(guó)的稅務(wù)專項(xiàng)整治行動(dòng)，劍指七個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域。

發(fā)票管理：嚴(yán)控虛開騙稅“源頭”

稅務(wù)機(jī)關(guān)將嚴(yán)查虛開發(fā)票、變名開票等涉稅違法行為。如今國(guó)家正全面進(jìn)行數(shù)電票的推廣，實(shí)現(xiàn)從開票到申報(bào)的全過(guò)程追蹤，加強(qiáng)對(duì)于發(fā)票的智能化管理。

虛假抵扣：嚴(yán)查無(wú)真實(shí)交易背景的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣（如虛構(gòu)運(yùn)輸單據(jù)、虛假農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證），重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)（如醫(yī)藥、石化）。

全電發(fā)票監(jiān)管：依托全電發(fā)票“全國(guó)統(tǒng)一平臺(tái)”特性，追蹤開票金額、流向與實(shí)際業(yè)務(wù)匹配度，防范“篡改票面信息”“紅沖退稅”等違規(guī)操作。

出口退稅：狙擊“假出口”騙稅鏈條

在大數(shù)據(jù)治稅的背景下，稅務(wù)、海關(guān)、物流等多方之間的數(shù)據(jù)已經(jīng)打通，建立起了動(dòng)態(tài)風(fēng)控模型，嚴(yán)厲打擊企業(yè)違法騙取出口退稅的行為。

假出口：核查無(wú)真實(shí)貨物出口、偽造報(bào)關(guān)單或物流單據(jù)（如“買單配票”）、虛增出口額等行為。

關(guān)聯(lián)交易操縱：嚴(yán)查通過(guò)低價(jià)出口轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、高價(jià)進(jìn)口回流資金等騙稅手段。

稅務(wù)總局聯(lián)合海關(guān)總署、外匯管理局實(shí)施“三單比對(duì)”（報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票、外匯收匯憑證），2023年新增“出口貨物境外消費(fèi)地溯源”機(jī)制。

土地增值稅清算：房地產(chǎn)行業(yè)“高壓線”

稅務(wù)聯(lián)合住建部門，通過(guò)比對(duì)項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)指標(biāo)與申報(bào)數(shù)據(jù)差異，對(duì)相應(yīng)逃稅行為進(jìn)行專項(xiàng)整治。

虛增成本：核查虛列建安成本（如虛構(gòu)工程合同、夸大裝修費(fèi)用）、違規(guī)分?jǐn)偫⒅С龅刃袨椤?br/>

隱瞞收入：嚴(yán)查私戶收款、以房抵款未計(jì)入收入、拆遷補(bǔ)償款未申報(bào)等偷稅手段。

稽查規(guī)范化：根治“亂作為”頑疾

加強(qiáng)稽查行為的規(guī)范化，實(shí)施精準(zhǔn)靶向稽查，稽查的同時(shí)在最大程度上減小對(duì)正常企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，提升執(zhí)法公信力。

雙隨機(jī)一公開：稽查對(duì)象和執(zhí)法人員隨機(jī)抽取，檢查結(jié)果向社會(huì)公開，杜絕人為干預(yù)。

自由裁量權(quán)約束：嚴(yán)格執(zhí)行《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》，統(tǒng)一處罰標(biāo)準(zhǔn)（如偷稅罰款倍數(shù)）。

信息化建設(shè)：金稅四期“穿透式監(jiān)管”

稅務(wù)在金稅四期系統(tǒng)的協(xié)同下，整合銀行、海關(guān)、第三方支付平臺(tái)等多方數(shù)據(jù)，在企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警時(shí)，及時(shí)調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)輔助調(diào)查。

數(shù)據(jù)整合：打通稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管、社保、公安等多部門數(shù)據(jù)，構(gòu)建企業(yè)“全景畫像”。

全電發(fā)票全覆蓋：2025年前實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票全面替代紙質(zhì)發(fā)票，徹底消除“虛開”空間。

違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：規(guī)范執(zhí)法權(quán)力邊界

建立動(dòng)態(tài)信用評(píng)級(jí)體系，對(duì)不同評(píng)級(jí)的企業(yè)實(shí)行不同程度的監(jiān)管，對(duì)主動(dòng)整改的非惡意違規(guī)主體，適當(dāng)?shù)目梢悦庥谛姓幜P，引導(dǎo)企業(yè)自查自糾。

濫用自由裁量權(quán)：如對(duì)同類案件處罰標(biāo)準(zhǔn)不一、隨意擴(kuò)大“偷稅”認(rèn)定范圍。

過(guò)度檢查：禁止要求企業(yè)提供與納稅無(wú)關(guān)的資料（如股東個(gè)人銀行流水）。

與不良涉稅中介勾連勾兌

嚴(yán)查不良中介教唆企業(yè)偷稅以及勾結(jié)企業(yè)騙稅，涉案機(jī)構(gòu)直接信用降級(jí)甚至行業(yè)清退。

黑中介行為：教唆企業(yè)虛假申報(bào)、偽造材料騙取稅收優(yōu)惠（如海南自貿(mào)港“雙15%”稅收優(yōu)惠濫用）。

稅務(wù)人員勾結(jié)：嚴(yán)查稅務(wù)干部通過(guò)中介機(jī)構(gòu)收受企業(yè)財(cái)物、干預(yù)稽查結(jié)果等腐敗問(wèn)題。

監(jiān)管技術(shù)手段的重大變化

金稅四期全流程監(jiān)控全面實(shí)施

運(yùn)用“AI+大數(shù)據(jù)”技術(shù)，實(shí)現(xiàn)“智能掃描+動(dòng)態(tài)預(yù)警+穿透式核查”。電子稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)升級(jí)，自動(dòng)比對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)并觸發(fā)預(yù)警。

跨部門數(shù)據(jù)共享與聯(lián)動(dòng)

稅務(wù)與社保、市監(jiān)、海關(guān)、銀行等部門的數(shù)據(jù)壁壘已被打通。社保繳納基數(shù)與個(gè)稅申報(bào)工資的差異成為新的稽查重點(diǎn)。

聯(lián)合執(zhí)法力度持續(xù)加大

建立跨區(qū)域稽查機(jī)制，聯(lián)合公安、法院、檢察、人民銀行等多部門實(shí)施聯(lián)合懲戒。在2025年“聯(lián)合利劍”行動(dòng)中，八部門聯(lián)合查處虛開騙稅企業(yè)6.18萬(wàn)戶，挽回出口退稅損失145億元。

推行說(shuō)理式執(zhí)法

制定稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，在嚴(yán)格執(zhí)法的同時(shí)注重規(guī)范化、人性化。旨在提升執(zhí)法公信力，最大限度減少對(duì)誠(chéng)信企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的影響。

2025年稅務(wù)稽查的核心是“精準(zhǔn)靶向”，重點(diǎn)打擊惡意偷逃稅行為。隨著監(jiān)管體系日益完善，對(duì)誠(chéng)信納稅企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的干擾將逐步減小。企業(yè)及個(gè)人需主動(dòng)加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

文 章 來(lái) 源：上海稅務(wù) 。

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