2026年1月1日開始施行的增值稅法主要變化有哪些？最新的稅率表是什么？跟會計(jì)菌一起看看吧！

5大核心變化

重點(diǎn)學(xué)習(xí)

五大核心變化需要重點(diǎn)關(guān)注：

一、稅率與稅收優(yōu)惠

維持13%（銷售貨物、加工修理修配服務(wù)等）、9%（交通運(yùn)輸、建筑等）、6%（其他服務(wù)）三檔基本稅率，取消 “避孕藥品和用具” 免稅政策，其他免稅范圍不變。

二、5 大關(guān)鍵變化

1、勞務(wù)歸類調(diào)整

原 “加工修理修配勞務(wù)” 歸入 “服務(wù)” 范疇，更名為 “加工修理修配服務(wù)”，稅率仍為 13%。

2、視同銷售簡化

從多項(xiàng)縮減為 4 種情形，移除代銷、移送、非稅項(xiàng)目、投資分配等條款，僅保留無償轉(zhuǎn)讓貨物 / 無形資產(chǎn)等核心情形。

3、進(jìn)項(xiàng)抵扣優(yōu)化

刪除 “貸款服務(wù)不得抵扣” 限制，僅保留餐飲、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)三項(xiàng)不得抵扣項(xiàng)目。

4、新增不征稅項(xiàng)目

明確因征收征用獲得的補(bǔ)償及員工為雇主提供的服務(wù)不征稅。

5、征收率

簡易計(jì)稅征收率定為 3%，但 5% 征收率是否保留待后續(xù)明確。

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國家宣布！2025年起，

這41種情形都不用交增值稅了

一、會計(jì)必須知道，這些人免征增值稅

個人和個體戶發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人優(yōu)惠，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票減按1%征收率征收增值稅的，

按下列公式計(jì)算銷售額:

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%），稅額=不含稅銷售額*1%

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入（不含稅銷售）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（不含稅銷售額*1%）

實(shí)際繳納稅款：

按月10萬元或按季度30萬以下，開具普通發(fā)票的部分免增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：其他收益（執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則）/營業(yè)外收入（執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則）

開具專用發(fā)票的部分征稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

按月10萬元或按季度30萬以上，不管開具普通發(fā)票還是專用發(fā)票都需要征稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

會計(jì)菌提示：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2023年第1號

二、會計(jì)必須知道，這18種情形免征增值稅

會計(jì)菌提醒：

1、免征增值稅，只能開普票不能開專票。

2、直接減免不需要計(jì)提減免的增值稅，應(yīng)全部計(jì)入收入。

3、同時符合小微企業(yè)免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業(yè)免征增值稅政策填寫申報(bào)表。

三、會計(jì)必須知道，這17種情形不征增值稅

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增值稅減免稅優(yōu)惠的會計(jì)處理！

會計(jì)不學(xué)習(xí)沒法干活！

1、小規(guī)模納稅人季度銷售額≤30 萬免征增值稅

2、扣減增值稅

3、銷售使用過的固定資產(chǎn)減征增值稅

4、加計(jì)抵減

5、留底退稅

6、六稅兩費(fèi)

7、增值稅即征即退/先證后退

?本文由會計(jì)說整理發(fā)布，編輯會計(jì)菌。素材來源：稅政第一線、稅務(wù)大講堂、梅松講稅、稅政第一線、國家稅務(wù)總局等，內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。如有不妥，請聯(lián)系刪除。