“代下訂單”的訂貨模式看似便捷，卻可能成為職務(wù)犯罪的溫床。近日，隨著平度市檢察院提起公訴的一起職務(wù)侵占案塵埃落定，被告人董某因利用企業(yè)“代下訂單”管理漏洞，7年間侵占公司財(cái)物超1800萬(wàn)元，被法院判處有期徒刑10年并處罰金30萬(wàn)元。而更值得關(guān)注的是，平度市檢察院通過(guò)兩次“案后回訪”，不僅精準(zhǔn)指控犯罪，更幫助涉案的重點(diǎn)民營(yíng)企業(yè)堵住了管理漏洞，以司法護(hù)航為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展注入動(dòng)能。

信任背后藏風(fēng)險(xiǎn)： 老會(huì)計(jì)的“賭癮”窟窿

作為當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)，A集團(tuán)公司依托地理標(biāo)志農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)深耕深加工領(lǐng)域，帶動(dòng)50余萬(wàn)畝農(nóng)作物種植、30余萬(wàn)戶群眾增收。2008年入職的董某，憑借勤懇工作逐步獲得企業(yè)信任，于2015年被派至公司濰坊辦事處負(fù)責(zé)訂單審核、出庫(kù)單制作、貨款催收等核心工作，手握代收貨款、匯總訂單等重要權(quán)限。

轉(zhuǎn)折始于2017年，董某開(kāi)始挪用代收貨款購(gòu)買(mǎi)體育彩票，初期通過(guò)“拆東墻補(bǔ)西墻”掩蓋虧空，累計(jì)投入390萬(wàn)元，凈虧284萬(wàn)元。2019年企業(yè)升級(jí)財(cái)會(huì)系統(tǒng)、禁止會(huì)計(jì)代收貨款后，收入僅4500元/月的董某已深陷賭癮，又轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡(luò)賭球，短短數(shù)年支出達(dá)591.6萬(wàn)元。董某說(shuō)：“一般人到這，應(yīng)該打住了。但當(dāng)時(shí)我已經(jīng)完全是賭徒心態(tài)了，金錢(qián)觀也都被摧毀了，因?yàn)閹追昼娋蜁?huì)輸?shù)粑規(guī)讉€(gè)月的工資，但仍還想著只要贏了，一注虧空可能就補(bǔ)回來(lái)了?！?br/>

為填補(bǔ)窟窿，熟悉財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的董某盯上了企業(yè)管理漏洞：A集團(tuán)實(shí)行單一權(quán)限管理，辦事處會(huì)計(jì)成為訂單流通的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，連接業(yè)務(wù)員、商超與物流公司。董某由此瘋狂作案：通過(guò)系統(tǒng)偽造退貨單抵消真實(shí)出庫(kù)單，使企業(yè)賬面“一進(jìn)一退”平衡……7年間，其通過(guò)6種方式累計(jì)侵占公司財(cái)物達(dá)1823.4萬(wàn)元，多用于賭球、購(gòu)房及消費(fèi)。

精準(zhǔn)辦案＋靶向治理：檢察履職延伸至“案后”

2023年11月，A集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)濰坊辦事處銷(xiāo)售數(shù)據(jù)異常，便找董某核實(shí)情況。一開(kāi)始，他用驗(yàn)收單未收回等理由搪塞公司內(nèi)部調(diào)查。因?yàn)閼?yīng)收款數(shù)目過(guò)大，董某只得承認(rèn)了3筆共計(jì)1605箱價(jià)值53.7萬(wàn)元的貨款問(wèn)題，并賠償了一筆19萬(wàn)元的貨款，以期拖延調(diào)查。至此，董某的犯罪行為逐漸暴露。A集團(tuán)公司組織了內(nèi)部審計(jì)，并與濰坊地區(qū)6家較大的商超對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)董某通過(guò)3種方式更改、捏造銷(xiāo)售出庫(kù)單，侵占公司貨款數(shù)額高達(dá)1100余萬(wàn)元，隨后案發(fā)。2024年4月，董某因涉嫌職務(wù)侵占罪被批準(zhǔn)逮捕。
案件審查階段，平度市檢察院發(fā)現(xiàn)偵查機(jī)關(guān)指控的犯罪數(shù)額雖巨大，但證據(jù)鏈尚不完整，僅能證實(shí)18.9萬(wàn)元犯罪事實(shí)。為確保精準(zhǔn)指控，檢察機(jī)關(guān)提前介入引導(dǎo)偵查：建議對(duì)董某賬目進(jìn)行電子數(shù)據(jù)勘驗(yàn)，針對(duì)性訊問(wèn)作案細(xì)節(jié)，排查其與客戶的其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)，并赴多地向經(jīng)銷(xiāo)商取證，最終查明全部犯罪事實(shí)，涉案金額鎖定為1823.4萬(wàn)元。
考慮到A集團(tuán)的行業(yè)龍頭地位及對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的帶動(dòng)作用，2024年5月，平度市檢察院創(chuàng)新建立“檢察+商會(huì)”雙向聯(lián)絡(luò)機(jī)制，在該企業(yè)設(shè)立聯(lián)絡(luò)點(diǎn)，由檢察長(zhǎng)擔(dān)任企業(yè)檢察官顧問(wèn)，將“案后回訪”納入必選動(dòng)作。一方面，引導(dǎo)企業(yè)全面審計(jì)董某任職期間賬目、核實(shí)損失；另一方面，同步推進(jìn)偵查機(jī)關(guān)固定贓款去向，依法查扣涉案資金與房產(chǎn)。2024年12月，檢察機(jī)關(guān)以職務(wù)侵占罪對(duì)董某提起公訴，法院最終作出上述判決，董某當(dāng)庭認(rèn)罪。

兩次回訪堵漏洞：從個(gè)案辦理到生態(tài)護(hù)航

“案件辦結(jié)不是終點(diǎn)，護(hù)航企業(yè)健康發(fā)展才是目標(biāo)?！?025年3月，平度市檢察院檢察長(zhǎng)帶隊(duì)開(kāi)展案后回訪，針對(duì)辦案中發(fā)現(xiàn)的“代下訂單”模式存在的權(quán)限過(guò)于集中、中間環(huán)節(jié)監(jiān)管缺失等問(wèn)題，向A集團(tuán)提出“優(yōu)化流程、推廣智能化訂貨系統(tǒng)”的整改建議。
時(shí)隔5個(gè)月，好消息傳來(lái)：A集團(tuán)成功招標(biāo)引進(jìn)電子化訂貨系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)1萬(wàn)余家合作商超自主下單，徹底打破“一人代訂”的管理盲區(qū)，同時(shí)該企業(yè)再次被認(rèn)定為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)。從個(gè)案辦理堵住一個(gè)漏洞，到制度完善筑牢一片防線，平度市檢察院以“司法+服務(wù)”的雙重舉措，將檢察職能延伸至企業(yè)治理末梢，為鄉(xiāng)村振興背景下的重點(diǎn)民企發(fā)展撐起了法治“保護(hù)傘”。（來(lái)源：青島市人民檢察院）

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