個(gè)人所得稅即將大變革！快一起來(lái)了解一下吧！

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01

個(gè)稅，有變！

10月1日起執(zhí)行！

近日，抖音平臺(tái)發(fā)布一則通知：自2025年10月1日起，直播收入、視頻收入等個(gè)人提現(xiàn)將按照“勞務(wù)報(bào)酬”累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算個(gè)人所得稅，適用3%-45%超額累進(jìn)稅率。

這項(xiàng)變革主要來(lái)源于國(guó)家稅務(wù)總局2025年6月發(fā)布的《關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)為平臺(tái)內(nèi)從業(yè)人員辦理扣繳申報(bào)、代辦申報(bào)若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第16號(hào)）。

該公告特別指出：為有效降低平臺(tái)從業(yè)人員在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，決定對(duì)個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳的具體計(jì)算方法作出調(diào)整。

該新政策不僅影響抖音平臺(tái)，所有互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的內(nèi)容創(chuàng)作者、自由職業(yè)者和服務(wù)提供者都會(huì)受影響。

舊政策：個(gè)稅按次預(yù)扣

在2025年10月1日前，個(gè)人從平臺(tái)獲得的收入按照“按次計(jì)征”的方式預(yù)扣個(gè)稅：

這種計(jì)算方式很明顯存在問(wèn)題~

因?yàn)椋鼪](méi)有考慮納稅人全年的實(shí)際收入水平，也沒(méi)有基本減除費(fèi)用，導(dǎo)致預(yù)扣稅款往往高于實(shí)際應(yīng)繳稅款，到年度匯算時(shí)才能申請(qǐng)退稅。

新政策：累計(jì)預(yù)扣

2025年10月1日起實(shí)施的新規(guī)則采用“累計(jì)預(yù)扣法”：

舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子：

張三，10月和11月分別從某平臺(tái)取得收入7000元和7500元。

按之前的政策，張三預(yù)繳的稅款分別為：

10月：7000×（1-20%）×20%=1120元；

11月：7500×（1-20%）×20%=1200元；

合計(jì)交稅2320元。

新調(diào)整后，張三預(yù)繳的稅款分別為：

10月：[7000×（1-20%）-5000]×3%=18元；

11月：[（7000+7500）×（1-20%）-5000×2]×3%-18=30元；

合計(jì)交稅48元，比調(diào)整方法前少預(yù)繳稅款2272元。

稅政君趁此機(jī)會(huì)給大家整理了最全的個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，一起來(lái)看看吧~

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02

針對(duì)綜合所得，個(gè)稅怎么繳？

工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)這四類收入，會(huì)統(tǒng)一合并到綜合所得當(dāng)中。對(duì)于這些所得，在平時(shí)會(huì)先進(jìn)行個(gè)稅的預(yù)扣預(yù)繳，這其實(shí)只是暫時(shí)扣繳稅款。

等到次年，也就是第二年的3月1日至6月30日這個(gè)時(shí)間段內(nèi)，納稅人需要使用“個(gè)人所得稅”APP開(kāi)展個(gè)稅匯算清繳工作。屆時(shí)，要把全年所有的這四項(xiàng)收入?yún)R總合并起來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額，并且按照下面這些稅率來(lái)進(jìn)行計(jì)算繳納：

· 計(jì)算公式：

應(yīng)納稅所得額 = 全年綜合所得收入額 - 基本減除費(fèi)用（每年6萬(wàn)元）-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專項(xiàng)附加扣除（7項(xiàng)）-其他依法確定的扣除應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

其中，全年綜合所得收入額包括：

· 工資薪金：100%計(jì)入收入額；

· 勞務(wù)報(bào)酬：①收入x(1-20%) 計(jì)入收入額；②例如：勞務(wù)賺10萬(wàn)，計(jì)入收入額8萬(wàn)；

· 稿酬：①收入x(1-20%)x70%計(jì)入收入額；②例如稿酬收入20萬(wàn)，計(jì)入收入額11.2萬(wàn)(20x(1-20%)x70%)；

· 特許權(quán)使用費(fèi)：①收入x(1-20%)計(jì)入收入額；②例如特許權(quán)使用費(fèi)收入5萬(wàn)，計(jì)入收入額4萬(wàn)(5x(1-20%))。

舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子：

假設(shè)，張三2025年的收入和扣除情況如下：

①工資薪金：12萬(wàn)元/年；

②勞務(wù)報(bào)酬：3萬(wàn)元/年（做兼職）；

③稿酬：1萬(wàn)元/年（寫文章）；

④社保公積金：2萬(wàn)元/年（自己交的部分）；

⑤專項(xiàng)附加扣除：4萬(wàn)元/年；

⑥個(gè)人養(yǎng)老金：1.2萬(wàn)元/年（每年最多扣1.2萬(wàn)）；

已知，全年已預(yù)繳稅額：3000元。

第一步：計(jì)算全年綜合所得收入額

收入額=12+3×80%+1×80%×70%=14.96萬(wàn)元

（注意：抖音主播的提現(xiàn)收入就屬于第2類勞務(wù)報(bào)酬。平臺(tái)在每次給你打錢時(shí)預(yù)的個(gè)稅，只是基于單次收入的預(yù)扣預(yù)繳，第二年個(gè)稅匯算清繳時(shí)，需要把你全年的所有這些收入都加起來(lái)，算出全年綜合所得收入額。）

第二步：計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額=14.96?6?2?4?1.2=1.76萬(wàn)元

第三步：計(jì)算全年應(yīng)納稅額

全年應(yīng)納稅所得額是1.76萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的稅率是3%，速算扣除數(shù)0，所以：

全年應(yīng)納稅額=17600×3%=528元

第四步：計(jì)算應(yīng)補(bǔ)（退）稅額

應(yīng)退稅額=528?3000=?2472元

也就是說(shuō)，張三全年多預(yù)繳了2472元，匯算清繳時(shí)可以退稅2472元！

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03

最新，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除！

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除一共包括7項(xiàng)，根據(jù)現(xiàn)行的扣除標(biāo)準(zhǔn)以及可享受的條件，注會(huì)菌匯總了一張思維導(dǎo)圖，建議大家收藏學(xué)習(xí)~

04

最新，個(gè)稅稅率表

一、綜合所得稅率表

綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，適用3%-45%的7級(jí)超額累進(jìn)稅率：

二、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

經(jīng)營(yíng)所得包括個(gè)體戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得等，適用5%-35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率：

三、分項(xiàng)所得稅率表

分項(xiàng)所得包括利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，適用比例稅率，稅率為20%。

通用計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 20%

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個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除最新動(dòng)態(tài)！

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除共包含7項(xiàng)，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)及可享受條件如下：

子女教育

每個(gè)子女每月2000元，一年24000元，兩個(gè)孩子48000元；

·覆蓋3歲至博士階段的全日制教育；

·父母可選擇一方100%扣除或雙方各50%；

注意：

因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，子女教育可以繼續(xù)抵扣。

3歲以下嬰幼兒照護(hù)

·每個(gè)嬰幼兒每月2000元扣除額度；

·父母可選擇一方100%扣除或雙方各50%。

贍養(yǎng)老人

·享受條件:父母雙方只要有一年滿60周歲；

·獨(dú)生子女每月3000元；

·非獨(dú)生子女分?jǐn)偯吭?000元，每人不超過(guò)1500元；

注意：

1.兩個(gè)父母同時(shí)滿足60周歲，扣除額度跟一個(gè)父母滿足是一樣的，也只有3000元的額度，不看加享受；

2.岳父岳母的不能抵扣，只能其配偶抵扣；

3.父母原來(lái)有多個(gè)孩子，已經(jīng)去世，只剩下1個(gè)孩子的，可以享受獨(dú)生子女待遇。

住房貸款利息

首套房貸款每月1000元；

·最長(zhǎng)扣除240個(gè)月(20年)；

·夫妻任選一方扣除；

扣除原則：

1.必須是首套房的貸款利息。

2.每個(gè)人只能享受一次房貸利息扣除。

住房租金

·直轄市/省會(huì)1500元；

·人口>100萬(wàn)城市1100元；

·其他800元。

注意：

1.住房貸款利息和住房租金只能選擇其中一個(gè)扣除，不能疊加享受；

2.必須有簽訂的租房合同。

繼續(xù)教育

·學(xué)歷教育每月400元(最長(zhǎng)48個(gè)月)；

·職業(yè)資格教育取得證書(shū)當(dāng)年一次性扣除3600元；

大病醫(yī)療

·醫(yī)保目錄內(nèi)自付超1.5萬(wàn)元部分，限額8萬(wàn)元/年；

·可本人或配偶扣除。

注意：

老人發(fā)生的大病醫(yī)療，其子女不能享受。

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