一、兩者的概念與區(qū)別

融資性貿(mào)易的類型之一是循環(huán)貿(mào)易，又被稱為“封閉式循環(huán)買賣”，是對(duì)三方或三方以上的企業(yè)間進(jìn)行的封閉式買賣交易的統(tǒng)稱。這種交易模式的主要目的是規(guī)避法律的強(qiáng)制性規(guī)定和虛增交易量。

例如，A公司作為供貨方與C公司簽訂供貨合同，B公司作為購(gòu)貨方與C公司簽訂購(gòu)貨合同，本應(yīng)是相互獨(dú)立的兩套買賣合同關(guān)系，但如果轉(zhuǎn)化為金融化視角，可以將C公司視為出借資金方，A公司是融資方。整個(gè)貨物流轉(zhuǎn)方向?yàn)椋篈→C→B→A；資金流轉(zhuǎn)方向?yàn)椋篊→B→A→C，形成了封閉式循環(huán)買賣，不僅為C公司在表面上增加了業(yè)務(wù)量，獲取利潤(rùn)，而且為A公司進(jìn)行了隱秘的融資。這種循環(huán)式的融資性貿(mào)易，實(shí)質(zhì)為借款合同，買賣雙方并無真實(shí)的買賣貨物的意思，且上游供應(yīng)商和下游客戶通常為同一實(shí)際控制人控制，或上下游之間存在特定利益關(guān)系，經(jīng)常“走單、走票、不走貨”。

融資性貿(mào)易引起的糾紛屬于合同糾紛。合同糾紛是指在合同訂立和履行過程中，主觀或客觀方面的原因造成該合同規(guī)定的雙方的權(quán)利義務(wù)不能被履行或不能被全部履行而產(chǎn)生的爭(zhēng)議。當(dāng)發(fā)生普通的合同糾紛時(shí)，相對(duì)人一般通過協(xié)商、仲裁、提起民事訴訟等方式定分止?fàn)?，不?huì)訴諸刑事救濟(jì)措施維護(hù)自身權(quán)益。如果在合同的訂立、履行過程中，一方當(dāng)事人存在欺騙行為，使對(duì)方產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)并做出意思表示，那么這種合同糾紛就與合同詐騙罪產(chǎn)生了相似現(xiàn)象。行為人期望通過實(shí)施這種行為促進(jìn)合約的簽訂，以此來達(dá)到謀取高于正常履行合同所得利益的目的，即通過合法的合同行為謀取不合理的利益。

合同詐騙罪是行為人以非法占有為目的，在合同簽訂、履行過程中，虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的欺騙行為使相對(duì)人產(chǎn)生認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，并基于認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤處分財(cái)產(chǎn)。

從合同詐騙罪的客觀行為來看，合同詐騙的“合同”是合同法領(lǐng)域的子集，該合同必須具有財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)的特征，具有因行為人的欺騙行為而破壞國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的可能性。從合同詐騙罪的客體來看，合同詐騙罪侵犯的復(fù)雜客體，包括既侵犯了合同他方當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，又侵犯了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。從合同詐騙罪的主觀方面來看，行為人必須要有以非法占有財(cái)產(chǎn)的主觀故意。“以非法占有為目的”是詐騙類犯罪的典型要件，也是區(qū)分罪與非罪的關(guān)鍵所在。

二、辯護(hù)策略

（一）核心在于證明沒有非法占有目的

可以從交易模式、資金流向和商業(yè)目的等方面進(jìn)行細(xì)致分析和舉證。例如，當(dāng)事人可能只是為了解決短期資金周轉(zhuǎn)問題，而不是為了侵吞對(duì)方財(cái)產(chǎn)。可以強(qiáng)調(diào)當(dāng)事人在交易中投入的成本，以及其為履行合同所做的努力，以此證明其有履行合同的意愿。

（二）向辦案機(jī)關(guān)闡明融資型貿(mào)易的本質(zhì)——貿(mào)易為虛，融資為實(shí)

辯護(hù)時(shí)需要詳細(xì)解釋什么是融資性貿(mào)易，以及它與普通貿(mào)易的區(qū)別。要突出其“以貿(mào)易之名行融資之實(shí)”的本質(zhì)，并結(jié)合本案的具體情況，說明這是一種為了規(guī)避監(jiān)管或解決資金問題的創(chuàng)新商業(yè)模式。通過展示完整的合同鏈條和資金流轉(zhuǎn)路徑，來證明各方都有明確的商業(yè)目的和預(yù)期利益。即使最終交易失敗，也是基于商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而非詐騙。律師可以引入專家意見或行業(yè)慣例，進(jìn)一步佐證這種交易模式的合理性和普遍性。

（三）詳細(xì)審查真實(shí)的交易過程與資金用途

辯護(hù)律師需要全面收集證據(jù)，包括但不限于完整的合同、賬目、銀行流水、通訊記錄等，以還原整個(gè)交易過程。要詳細(xì)說明資金的實(shí)際用途，證明資金并沒有被轉(zhuǎn)移或用于個(gè)人揮霍，而是被用于公司經(jīng)營(yíng)、償還債務(wù)或繼續(xù)投資。如果存在部分款項(xiàng)無法追回的情況，可以解釋為正常的商業(yè)損失，而不是當(dāng)事人惡意侵占。例如，可以提供項(xiàng)目投資失敗、市場(chǎng)波動(dòng)等客觀原因，以此來反駁“非法占有”的指控。