擴大稅收審查力度

隨著全球市場逐漸收緊面向跨境電商賣家的稅收政策，近來稅改動作頻頻的美國，也整出了幺蛾子。

消息顯示，近日，美國總統(tǒng)特朗普力推的一項稅改法案《一個大而美的法案》（The One Big Beautiful Bill，也被稱為“美麗大法案”）正式落地。

美麗大法案落地 圖源：The White House

該法案本質上是一項大規(guī)模稅收與支出法案，延續(xù)了2017年的減稅政策，預計十年內減稅規(guī)模達4.5萬億，而為了彌補財政缺口，特朗普將削減福利支出，并預計通過關稅獲得3000億美元年增收。

因此，美麗大法案的落地，也意味著美國對跨境稅務的監(jiān)管將會進一步收緊，目的是實現(xiàn)3000億美元的征稅目標。

據了解，自2017年《減稅與就業(yè)法案》（TCJA）引入全球無形低稅收入（GILTI）規(guī)則以來，美國就持續(xù)封堵國際稅收漏洞，而今年美國國稅局更是明確表示，電商銷售將是該部門的優(yōu)先事項，未來將會擴大稅收審查力度，依賴多個支付平臺沒有準確提交收入數據，乃至所有使用FBA倉庫的賣家，都有可能面臨征稅。

美國國稅局加強電商稅收審查 圖源：Barchart

對此，美國國稅局IRS進行了更詳細的講解。根據該部門發(fā)布的關于海外納稅人Effectively Connected Income (縮寫為“ECI”，即“有效關聯(lián)收入”)的指引，如果使用自己在美國注冊的商標或專利來賣貨，或者在亞馬遜FBA倉庫等美國境內倉庫中儲存商品，就會被認為在美國擁有業(yè)務，即使不是美國人，也會被認為產品ECI收入，就必須向美國國稅局納稅。

ECI收入指引 圖源：IRS

基于這一原則，美國國稅局要求產生ECI收入的賣家，都需要主動填寫1120-F納稅申報表進行利潤申報和提報扣減金額。如果賣家不及時申報，美國國稅局就可能基于總銷售額核定30%進行征稅，同時可能還會追查過往幾年的ECI收入記錄，并進行追繳。

針對美國稅務監(jiān)管政策的變化，稅務解決公司Clear Start Tax相關發(fā)言人指出：“我們看到美國國稅局處理網上收入的方式發(fā)生了重大轉變，過去被認為是低風險的副業(yè)收入，現(xiàn)在成了關注焦點。如果你是一名電商賣家，并且還沒有認真對待稅務合規(guī)問題，那么今年是時候做出改變了。”

稅務合規(guī)大勢所趨

坦白說，近年來各大市場在稅務監(jiān)管方面不遺余力，這也讓跨境賣家坐立難安。

去年年中，越南財務部副部長NguyenDuc Chi在一場發(fā)布會上就明確指出，將完善電商稅收政策，尤其是直播帶貨等新興業(yè)態(tài)的稅務合規(guī)要求，以堵塞稅收漏洞。與此同時，越南財政部還提議，由Shopee、Lazada、TikTok Shop等平臺代為申報并扣繳賣家稅款，以簡化流程，減少逃稅行為。

越南財政部副部長發(fā)言 圖源：VGP/Quang Thuong

無獨有偶，東南亞另一大電商市場——印尼也在近期掀起了稅務合規(guī)風暴。

為了堵住電商交易中的稅務漏洞，提升數字經濟領域的稅收合規(guī)度，印尼財政部部長簽署了《財政部第37號條例》（PMK-37/2025），要求所有電商平臺自2025年7月14日起，代扣代繳平臺商家0.5%所得稅，并且強制商戶必須將稅號、身份證、通訊地址、年收入聲明、免扣稅證明等信息提交給電商平臺，以方便平臺代扣稅款。

印尼要求電商平臺代扣賣家稅款 圖源：Connect On Tech

當然，一套健全的稅收合規(guī)體系應當配備相應的懲戒措施，針對電商行業(yè)存在的虛開發(fā)票、偷稅漏稅行為，各大市場機構也是重拳出擊，毫不手軟。

以越南為例，今年年初，越南財政部就發(fā)布消息稱，2024年全年稅務部門共處理了超3萬起稅務違規(guī)案件，涉及736家企業(yè)和32267名個人，處理的稅款欠款和罰款金額接近1.4萬億越南盾（約合人民幣4億元）。

值得一提的是，除了電商賣家以外，各大線上零售平臺也是稅務監(jiān)管的重點。不久前，意大利檢察機關就對電商零售業(yè)巨頭亞馬遜及其三名高管展開稅務欺詐調查。該巨頭被指涉嫌在2019-2021年的三年時間內少繳意大利增值稅，逃稅總額為12億歐元（約合12.6億美元）。如果算上罰款和利息，那么亞馬遜面臨的財務責任的總額可能會高達30億歐元（約合31.4億美元）。

亞馬遜因涉嫌逃稅被調查 圖源：新華社

美國、東南亞、歐洲……可以看到，電商稅務合規(guī)已是大勢所趨。未來，合規(guī)不僅是生存底線，更是競爭壁壘，因此，跨境賣家需盡早梳理稅務風險，借助專業(yè)服務實現(xiàn)長效經營，避免因小失大。

作者 | 李不凡