擴(kuò)大稅收審查力度

隨著全球市場(chǎng)逐漸收緊面向跨境電商賣(mài)家的稅收政策，近來(lái)稅改動(dòng)作頻頻的美國(guó)，也整出了幺蛾子。

消息顯示，近日，美國(guó)總統(tǒng)特朗普力推的一項(xiàng)稅改法案《一個(gè)大而美的法案》（The One Big Beautiful Bill，也被稱(chēng)為“美麗大法案”）正式落地。

美麗大法案落地 圖源：The White House

該法案本質(zhì)上是一項(xiàng)大規(guī)模稅收與支出法案，延續(xù)了2017年的減稅政策，預(yù)計(jì)十年內(nèi)減稅規(guī)模達(dá)4.5萬(wàn)億，而為了彌補(bǔ)財(cái)政缺口，特朗普將削減福利支出，并預(yù)計(jì)通過(guò)關(guān)稅獲得3000億美元年增收。

因此，美麗大法案的落地，也意味著美國(guó)對(duì)跨境稅務(wù)的監(jiān)管將會(huì)進(jìn)一步收緊，目的是實(shí)現(xiàn)3000億美元的征稅目標(biāo)。

據(jù)了解，自2017年《減稅與就業(yè)法案》（TCJA）引入全球無(wú)形低稅收入（GILTI）規(guī)則以來(lái)，美國(guó)就持續(xù)封堵國(guó)際稅收漏洞，而今年美國(guó)國(guó)稅局更是明確表示，電商銷(xiāo)售將是該部門(mén)的優(yōu)先事項(xiàng)，未來(lái)將會(huì)擴(kuò)大稅收審查力度，依賴(lài)多個(gè)支付平臺(tái)沒(méi)有準(zhǔn)確提交收入數(shù)據(jù)，乃至所有使用FBA倉(cāng)庫(kù)的賣(mài)家，都有可能面臨征稅。

美國(guó)國(guó)稅局加強(qiáng)電商稅收審查 圖源：Barchart

對(duì)此，美國(guó)國(guó)稅局IRS進(jìn)行了更詳細(xì)的講解。根據(jù)該部門(mén)發(fā)布的關(guān)于海外納稅人Effectively Connected Income (縮寫(xiě)為“ECI”，即“有效關(guān)聯(lián)收入”)的指引，如果使用自己在美國(guó)注冊(cè)的商標(biāo)或?qū)＠麃?lái)賣(mài)貨，或者在亞馬遜FBA倉(cāng)庫(kù)等美國(guó)境內(nèi)倉(cāng)庫(kù)中儲(chǔ)存商品，就會(huì)被認(rèn)為在美國(guó)擁有業(yè)務(wù)，即使不是美國(guó)人，也會(huì)被認(rèn)為產(chǎn)品ECI收入，就必須向美國(guó)國(guó)稅局納稅。

ECI收入指引 圖源：IRS

基于這一原則，美國(guó)國(guó)稅局要求產(chǎn)生ECI收入的賣(mài)家，都需要主動(dòng)填寫(xiě)1120-F納稅申報(bào)表進(jìn)行利潤(rùn)申報(bào)和提報(bào)扣減金額。如果賣(mài)家不及時(shí)申報(bào)，美國(guó)國(guó)稅局就可能基于總銷(xiāo)售額核定30%進(jìn)行征稅，同時(shí)可能還會(huì)追查過(guò)往幾年的ECI收入記錄，并進(jìn)行追繳。

針對(duì)美國(guó)稅務(wù)監(jiān)管政策的變化，稅務(wù)解決公司Clear Start Tax相關(guān)發(fā)言人指出：“我們看到美國(guó)國(guó)稅局處理網(wǎng)上收入的方式發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，過(guò)去被認(rèn)為是低風(fēng)險(xiǎn)的副業(yè)收入，現(xiàn)在成了關(guān)注焦點(diǎn)。如果你是一名電商賣(mài)家，并且還沒(méi)有認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題，那么今年是時(shí)候做出改變了?！?/p>

稅務(wù)合規(guī)大勢(shì)所趨

坦白說(shuō)，近年來(lái)各大市場(chǎng)在稅務(wù)監(jiān)管方面不遺余力，這也讓跨境賣(mài)家坐立難安。

去年年中，越南財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)NguyenDuc Chi在一場(chǎng)發(fā)布會(huì)上就明確指出，將完善電商稅收政策，尤其是直播帶貨等新興業(yè)態(tài)的稅務(wù)合規(guī)要求，以堵塞稅收漏洞。與此同時(shí)，越南財(cái)政部還提議，由Shopee、Lazada、TikTok Shop等平臺(tái)代為申報(bào)并扣繳賣(mài)家稅款，以簡(jiǎn)化流程，減少逃稅行為。

越南財(cái)政部副部長(zhǎng)發(fā)言 圖源：VGP/Quang Thuong

無(wú)獨(dú)有偶，東南亞另一大電商市場(chǎng)——印尼也在近期掀起了稅務(wù)合規(guī)風(fēng)暴。

為了堵住電商交易中的稅務(wù)漏洞，提升數(shù)字經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的稅收合規(guī)度，印尼財(cái)政部部長(zhǎng)簽署了《財(cái)政部第37號(hào)條例》（PMK-37/2025），要求所有電商平臺(tái)自2025年7月14日起，代扣代繳平臺(tái)商家0.5%所得稅，并且強(qiáng)制商戶必須將稅號(hào)、身份證、通訊地址、年收入聲明、免扣稅證明等信息提交給電商平臺(tái)，以方便平臺(tái)代扣稅款。

印尼要求電商平臺(tái)代扣賣(mài)家稅款 圖源：Connect On Tech

當(dāng)然，一套健全的稅收合規(guī)體系應(yīng)當(dāng)配備相應(yīng)的懲戒措施，針對(duì)電商行業(yè)存在的虛開(kāi)發(fā)票、偷稅漏稅行為，各大市場(chǎng)機(jī)構(gòu)也是重拳出擊，毫不手軟。

以越南為例，今年年初，越南財(cái)政部就發(fā)布消息稱(chēng)，2024年全年稅務(wù)部門(mén)共處理了超3萬(wàn)起稅務(wù)違規(guī)案件，涉及736家企業(yè)和32267名個(gè)人，處理的稅款欠款和罰款金額接近1.4萬(wàn)億越南盾（約合人民幣4億元）。

值得一提的是，除了電商賣(mài)家以外，各大線上零售平臺(tái)也是稅務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)。不久前，意大利檢察機(jī)關(guān)就對(duì)電商零售業(yè)巨頭亞馬遜及其三名高管展開(kāi)稅務(wù)欺詐調(diào)查。該巨頭被指涉嫌在2019-2021年的三年時(shí)間內(nèi)少繳意大利增值稅，逃稅總額為12億歐元（約合12.6億美元）。如果算上罰款和利息，那么亞馬遜面臨的財(cái)務(wù)責(zé)任的總額可能會(huì)高達(dá)30億歐元（約合31.4億美元）。

亞馬遜因涉嫌逃稅被調(diào)查 圖源：新華社

美國(guó)、東南亞、歐洲……可以看到，電商稅務(wù)合規(guī)已是大勢(shì)所趨。未來(lái)，合規(guī)不僅是生存底線，更是競(jìng)爭(zhēng)壁壘，因此，跨境賣(mài)家需盡早梳理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，借助專(zhuān)業(yè)服務(wù)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效經(jīng)營(yíng)，避免因小失大。

作者 | 李不凡