如何做經(jīng)營分析

經(jīng)營分析關(guān)注兩點：

1.關(guān)注業(yè)務(wù)本質(zhì)：在對標預(yù)算目標下業(yè)務(wù)存在的問題、解決方案、改進計劃

2.市場變化帶來的風(fēng)險應(yīng)對措施

公司經(jīng)營例會漸進式優(yōu)化設(shè)想

月度分析：從過去的財務(wù)結(jié)果和財務(wù)數(shù)據(jù)展示--》業(yè)務(wù)結(jié)果、業(yè)務(wù)問題揭示和解決、業(yè)務(wù)風(fēng)險討論

季度分析：從財務(wù)數(shù)據(jù)和當期業(yè)務(wù)經(jīng)營視角--》年度目標達成、年度策略執(zhí)行、業(yè)務(wù)策略調(diào)整

經(jīng)管經(jīng)營分析主要包含以下幾大模塊：

一.業(yè)績總況：區(qū)分“可控因素” 與 “不可控因素”（如內(nèi)部管理問題 vs 外部市場突變）

指標

預(yù)算

實際

差異

費用執(zhí)行率

降本率

庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)

目標成本達成率

經(jīng)營指標累計執(zhí)行情況

指標

預(yù)算

實際

執(zhí)行率

銷售凈額

銷售毛利

費用

經(jīng)營利潤

二、銷售概況

判斷差異原因是否合理的核心在于是否有數(shù)據(jù)支撐、邏輯自洽且可驗證。

收入差異（實際收入≠ 預(yù)算收入）

收入差異 = 實際收入 - 預(yù)算收入（正數(shù)為有利差異，負數(shù)為不利差異），常見原因：

銷量因素：

實際銷量低于預(yù)算（如市場需求下滑、競爭對手搶占份額、銷售團隊執(zhí)行力不足）；

實際銷量高于預(yù)算（如突發(fā)訂單、促銷活動效果超預(yù)期、產(chǎn)品口碑提升）。

價格因素：

實際售價低于預(yù)算（如為沖量降價促銷、原材料降價帶動產(chǎn)品降價、客戶議價能力增強）；

實際售價高于預(yù)算（如產(chǎn)品升級提價、市場供不應(yīng)求、高端產(chǎn)品銷售占比提升）。

結(jié)構(gòu)因素：

高毛利產(chǎn)品銷售占比低于預(yù)算（拉低整體收入效益）；

區(qū)域 / 渠道銷售分布與預(yù)算偏差（如某區(qū)域市場拓展不及預(yù)期）。

三、項目損益

成本差異（實際成本≠ 預(yù)算成本）

成本差異 = 實際成本 - 預(yù)算成本（正數(shù)為不利差異，負數(shù)為有利差異），需按

“變動成本” 和 “固定成本” 分別分析：

變動成本差異（與產(chǎn)量 / 銷量直接相關(guān)的成本，如原材料、直接人工）：

價格差異：

原材料采購價高于預(yù)算（如市場原材料漲價、供應(yīng)商提價、采購量不足導(dǎo)致議價能力弱）；

人工單價高于預(yù)算（如最低工資標準上調(diào)、加班工資增加、技能升級導(dǎo)致人工成本上升）。

用量 / 效率差異：

原材料耗用量高于預(yù)算（如生產(chǎn)損耗增加、工藝落后導(dǎo)致浪費、質(zhì)檢標準放寬導(dǎo)致返工）；

人工效率低于預(yù)算（如員工熟練度不足、設(shè)備故障導(dǎo)致停工、生產(chǎn)計劃不合理）。

固定成本差異（與產(chǎn)量波動關(guān)聯(lián)弱的成本，如租金、管理費用）：

預(yù)算編制時對固定成本估計不足（如漏算某項費用、對漲價趨勢預(yù)判失誤）；

實際執(zhí)行中發(fā)生非預(yù)期支出（如緊急維修費用、罰款、新增辦公開支）；

資源利用效率低（如閑置設(shè)備的折舊費用、未充分利用的辦公空間租金）。

四、費用執(zhí)行情況

五、采購降本

可控原因（如采購部門議價不足、）需落實責(zé)任；

不可控原因（如原材料突發(fā)漲價、政策變動）需評估對后續(xù)預(yù)算的影響。

六、庫存周轉(zhuǎn)