國家稅務(wù)總局新公開曝光5起涉稅違法典型案例，透漏了5種正在嚴(yán)查的涉稅違法行為，納稅人應(yīng)注意規(guī)避相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。具體情況，一起來看看吧！

一、網(wǎng)絡(luò)主播群體偷逃稅行為

又有網(wǎng)絡(luò)主播偷稅被查，連補(bǔ)帶罰80多萬！天水稅務(wù)局稽查局通過精準(zhǔn)分析，發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)主播楊某奇涉稅偷稅，于是對(duì)其展開稅務(wù)檢查。經(jīng)查：

楊某奇在2020年至2021年期間從事網(wǎng)絡(luò)直播取得收入，通過不進(jìn)行納稅申報(bào)、虛假申報(bào)等手段少繳個(gè)稅等稅費(fèi)共計(jì)35.39萬元。

最終，稅務(wù)部門對(duì)楊某奇追繳稅款、加收滯納金，并處罰款，共計(jì)82.32萬元。

網(wǎng)絡(luò)主播這個(gè)行業(yè)有多掙錢？或是從這個(gè)稅務(wù)稽查案例中，我們可以窺見一二。一個(gè)甚至完全不知名的主播，偷稅都能幾十萬。收入高，又偷稅泛濫的行業(yè)，是該嚴(yán)查！

在這里提醒相關(guān)從業(yè)群體注意：

1、稅務(wù)部門已經(jīng)多次強(qiáng)調(diào)，針對(duì)網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)從業(yè)人員的稅收監(jiān)管是常態(tài)化的，且不斷加強(qiáng)的。態(tài)度在這里擺著，還往槍口上撞，被查被罰也是“活該”。

2、先前我們給大家詳細(xì)聊過，雖然現(xiàn)在金稅四期還沒官宣正式上線，但是已經(jīng)發(fā)威。詳見：多家企業(yè)收到稅務(wù)預(yù)警信息！金稅四期開始發(fā)威，企業(yè)可別再大意！

尤其針對(duì)網(wǎng)絡(luò)直播從業(yè)人員這類重點(diǎn)監(jiān)管群體，稅務(wù)部門已經(jīng)建立了諸多預(yù)警模型，一旦出現(xiàn)涉稅違法行為，很容易被精準(zhǔn)定位。因此，別再抱有僥幸心理了，稅務(wù)合規(guī)才是正途。

3、從一些稽查案例來看，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)主播從業(yè)人員，稅務(wù)部門稽查的重點(diǎn)行為包括：隱匿收入、應(yīng)稅收入不按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)納稅、虛假申報(bào)、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)，以及個(gè)人的消費(fèi)性支出在關(guān)聯(lián)企業(yè)違規(guī)列支等，大家注意規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

二、虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除偷稅行為

阜陽市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)精準(zhǔn)分析線索，依法查處安徽某智能科技有限公司虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除偷稅案件。

經(jīng)查：該企業(yè)通過虛構(gòu)研發(fā)項(xiàng)目、虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用等手段，偷稅104萬元。最終被稅務(wù)部門追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)180萬。

針對(duì)違規(guī)稅收優(yōu)惠政策的監(jiān)管，越來越嚴(yán)格了。稅務(wù)部門多次表示：強(qiáng)對(duì)各類享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策企業(yè)的稅費(fèi)服務(wù)和稅收監(jiān)管。建議大家在享受各類稅費(fèi)優(yōu)惠政策的時(shí)候，注意核查相關(guān)條件，確保合法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。

另外，值得一提的是，在這個(gè)稅案通報(bào)中，稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示：將進(jìn)一步加大打擊虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用騙取稅收優(yōu)惠的工作力度。在這里順便簡單說一下研發(fā)費(fèi)用加計(jì)口粗的政策內(nèi)容：

依據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號(hào)、財(cái)稅〔2015〕119號(hào)、財(cái)稅〔2018〕64號(hào)等規(guī)定，目前，企業(yè)可以享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠有兩類：100%加計(jì)扣除和120%加計(jì)扣除。

1、100%加計(jì)扣除

除特定行業(yè)之外，大多數(shù)企業(yè)發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用，都可以享受，具體政策內(nèi)容如下：

2、120%加計(jì)扣除

針對(duì)的是集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)，2023年1月1日至2027年12月31日期間，可以享受。

三、向醫(yī)藥企業(yè)虛開增值稅發(fā)票的行為

攀枝花市稅務(wù)局稽查局根據(jù)精準(zhǔn)分析線索，聯(lián)合公安經(jīng)偵部門依法查處一起向醫(yī)藥企業(yè)虛開增值稅發(fā)票案件。經(jīng)查：

犯罪團(tuán)伙控制多家醫(yī)藥咨詢服務(wù)個(gè)體戶，在沒有開展真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，向多家醫(yī)藥企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票56份，價(jià)稅合計(jì)金額425萬元。

目前，犯罪分子宋某被判處有期徒刑1年，緩刑1年，并處罰金10萬元。

全國八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作推進(jìn)會(huì)議明確了2024年重點(diǎn)打擊的5種虛開行為：利用空殼公司暴力虛開，通過虛開手段騙取財(cái)政返還、政府補(bǔ)貼，通過虛開手段騙取留抵退稅，以及異地虛開和變票虛開。

同時(shí)，法釋〔2024〕4號(hào)，重新明確并規(guī)范了虛開犯罪的適用情形和入刑標(biāo)準(zhǔn)。

這意味著，一張大網(wǎng)已經(jīng)鋪開，2024年料將有更多的納稅人、犯罪團(tuán)伙會(huì)因虛開行為，被查被罰，甚至被判刑。

四、騙取出口退稅的行為

贛州稅務(wù)、海關(guān)等多部門，聯(lián)合查辦了一起騙取出口退稅案件。

經(jīng)查，贛州市某珠寶有限公司將黃金簡單加工為導(dǎo)線等產(chǎn)品后，采用虛假貿(mào)易出口、道具循環(huán)出口等方式騙取出口退稅。

最終，該企業(yè)被追繳稅款1315萬，相關(guān)負(fù)責(zé)人被判處有期徒刑13年，并處罰金1330萬。

一直以來，騙取出口退稅，都是嚴(yán)查重點(diǎn)中的重點(diǎn)。2024年，稅務(wù)部門重點(diǎn)打擊的騙取出口退稅行為，可參考下圖：

五、未據(jù)實(shí)辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳行為

在事后抽查中，稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)呼和浩特市某醫(yī)院員工蔡某全，未據(jù)實(shí)辦理2019年度-2021年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳。

蔡某全存在的問題主要是：在辦理上述年度個(gè)稅匯算的時(shí)候，通過虛假填報(bào)大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除等方式，少繳個(gè)稅。

發(fā)現(xiàn)情況后，稅務(wù)部門對(duì)蔡某全進(jìn)行了多次提醒督促，但蔡某全拒不辦理更正申報(bào)，于是導(dǎo)致了立案檢查。

最終，蔡某全被追繳稅款、加收滯納金，并處罰款共計(jì)19.63萬元。

關(guān)于個(gè)稅匯算的風(fēng)險(xiǎn)，我們已經(jīng)多次專門發(fā)文進(jìn)行提示。目前尚處在2023年度個(gè)稅匯算的辦理期限內(nèi)，建議大家：

1、不要弄虛作假，虛假填報(bào)專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等扣除項(xiàng)目。

2、不要隱匿收入，取得應(yīng)稅收入要按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)。

3、按規(guī)定需要辦理年度匯算補(bǔ)稅的，需要在規(guī)定期限內(nèi)完成個(gè)稅匯算的申報(bào)事項(xiàng)，并及時(shí)補(bǔ)繳稅款。

4、遇到稅務(wù)部門的提醒督促，如果確實(shí)存在問題，一定要積極整改，這樣代價(jià)會(huì)小很多。

最后，以上內(nèi)容僅供一般參考，不作為實(shí)際操作依據(jù)。