中經(jīng)記者 杜麗娟 北京報(bào)道

作為我國(guó)第一大稅種，增值稅的立法進(jìn)程一直是稅收法治建設(shè)的核心議題。2026年1月1日，《中華人民共和國(guó)增值稅法》（以下簡(jiǎn)稱“《增值稅法》”）及《增值稅法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱“《實(shí)施條例》”)正式施行。

隨著《增值稅法》及其《實(shí)施條例》的施行，我國(guó)稅制規(guī)范性和確定性進(jìn)一步增強(qiáng)，對(duì)于全面落實(shí)稅收法定原則、推動(dòng)稅收法治建設(shè)具有重要意義。

國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長(zhǎng)戴詩(shī)友表示，從一季度情況看，《增值稅法》及其《實(shí)施條例》平穩(wěn)落地，取得積極成效?！氨热纾ㄟ^(guò)立法將過(guò)去32年特別是營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái)的重要改革成果予以固化，并結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展情況對(duì)部分制度予以優(yōu)化，穩(wěn)定了市場(chǎng)預(yù)期，提振了市場(chǎng)信心?！?/p>

在《增值稅法》正式施行后，增值稅稅制改革也進(jìn)入全面落地、精細(xì)完善的關(guān)鍵階段。今年2月，財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)總局密集出臺(tái)一大批《增值稅法》配套文件，涵蓋長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方法、增值稅征稅范圍、優(yōu)惠政策銜接、銷售額計(jì)算、小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)等方面，從政策與征管層面精準(zhǔn)聚焦增值稅多項(xiàng)核心痛點(diǎn)。

普華永道中國(guó)稅收政策主管合伙人馬龍?jiān)诮邮堋吨袊?guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者采訪時(shí)表示，相比之前政策安排，《實(shí)施條例》對(duì)非應(yīng)稅交易的界定、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出機(jī)制、出口退免稅管理等重點(diǎn)問(wèn)題作出了更為清晰的安排。例如，對(duì)于無(wú)法劃分用途的進(jìn)項(xiàng)稅額，《實(shí)施條例》明確了按年匯總清算的新要求，既保證了稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性，也為企業(yè)合規(guī)管理提供了明確路徑。

在馬龍看來(lái)，當(dāng)前出臺(tái)的這些文件既是對(duì)《增值稅法》原則性規(guī)定的細(xì)化落地，也是對(duì)現(xiàn)行增值稅征管實(shí)踐的延續(xù)優(yōu)化。在配套規(guī)則落地階段，納稅人要及時(shí)了解細(xì)化政策條款，調(diào)整財(cái)務(wù)核算、發(fā)票管理等內(nèi)部流程，落實(shí)新規(guī)要求，確保稅務(wù)處理全流程合規(guī)，平穩(wěn)完成稅制過(guò)渡。

記者從國(guó)家稅務(wù)總局獲悉，為進(jìn)一步確保《增值稅法》及其《實(shí)施條例》平穩(wěn)順利施行，稅務(wù)部門將持續(xù)優(yōu)化服務(wù)，結(jié)合《增值稅法》相關(guān)文件施行，優(yōu)化、改進(jìn)和完善納稅申報(bào)表設(shè)計(jì)及功能系統(tǒng)，進(jìn)一步提升增值稅及其附加稅費(fèi)申報(bào)服務(wù)和管理水平；同時(shí)，進(jìn)一步優(yōu)化完善出口退稅申報(bào)智能自檢功能，便利納稅人規(guī)范高效申報(bào)辦理退稅。

此外，還將持續(xù)跟蹤相關(guān)文件執(zhí)行情況，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)建議，強(qiáng)化政策宣傳與納稅輔導(dǎo)，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切和納稅人訴求，并會(huì)同相關(guān)部門積極推動(dòng)解決政策執(zhí)行中的難點(diǎn)堵點(diǎn)問(wèn)題，確?！对鲋刀惙ā芳捌洹秾?shí)施條例》平穩(wěn)施行。

國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，結(jié)合“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將持續(xù)優(yōu)化增值稅征管服務(wù)工作，針對(duì)納稅人辦稅痛點(diǎn)、難點(diǎn)，進(jìn)一步簡(jiǎn)化申報(bào)流程、細(xì)化政策解讀；依托稅收大數(shù)據(jù)完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提升政策落實(shí)精準(zhǔn)度；暢通問(wèn)題反饋渠道，及時(shí)回應(yīng)市場(chǎng)主體訴求，持續(xù)推動(dòng)《增值稅法》落地見(jiàn)效，讓稅制改革紅利更好惠及各類市場(chǎng)主體。

（編輯：吳婧 審核：朱紫云 校對(duì)：顏京寧）