最高法司法觀點(diǎn):如何認(rèn)定借款人重新出具借條的性質(zhì)

來源：民事審判指導(dǎo)與參考 2015年第3輯 總第63輯

對于重新出具的債權(quán)憑證，如何認(rèn)定其性質(zhì)，存有兩種不同的看法：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，重新出具債權(quán)憑證，相當(dāng)于對之前形成的本金和利息重新借用，從而消滅了原借貸關(guān)系，形成了新的借貸關(guān)系，這與正常的借貸關(guān)系沒有本質(zhì)區(qū)別，因此，自然可以將后來借條中記載的金額作為本金計(jì)算利息。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，出借人付出的只是最初的本金，后來借條中記載的金額確實(shí)包含了之前形成的利息，因而重新出具的債權(quán)憑證并非新的借貸關(guān)系，而是對復(fù)利的約定。本條規(guī)定在制定過程中綜合考慮了不同意見，最終是將兩種觀點(diǎn)予以折中，即一方面尊重當(dāng)事人的意思自治，既然新的債權(quán)憑證是雙方當(dāng)事人自愿重新達(dá)成的，應(yīng)當(dāng)尊重其真實(shí)意思表示，對本金數(shù)額應(yīng)盡量按照債權(quán)憑證上記載的認(rèn)定；另一方面，如果可以查明新的債權(quán)憑證上記載的本金的確由之前借款本息結(jié)算而來，那么債權(quán)憑證出具之前和之后的借款關(guān)系存在相承性，從資金的來源看，的確存在計(jì)算復(fù)利的問題，相關(guān)利息之計(jì)算應(yīng)當(dāng)符合民間借貸中關(guān)于利率上限的規(guī)定，即不僅新的債權(quán)憑證出具之前的借款利息要在最高限度之內(nèi)，出具之后新計(jì)算的利息也要受到約束，即下面將要分別論述的后期借款本金的認(rèn)定和最終一期本利和的認(rèn)定問題。

新的債權(quán)憑證出具之前的借款期間稱為前期，出具之后的借款期間稱為后期。如前所述，對于后期的借款本金的數(shù)額如何認(rèn)定，在實(shí)踐中最易產(chǎn)生糾紛。出借人通常主張債權(quán)憑證上記載的金額就是后期本金金額，借款人則主張因債權(quán)憑證上記載的金額僅部分為本金，其他為前期的借款利息，故應(yīng)以前期的借款本金金額作為后期的本金金額。

來源：《最高人民法院民間借貸司法解釋理解與適用》

我們認(rèn)為，既然借貸雙方已將前期利息計(jì)入債權(quán)憑證作為后期本金予以記載，應(yīng)尊重當(dāng)事人的真實(shí)意思，盡量以債權(quán)憑證記載金額作為后期本金數(shù)額，但應(yīng)注意到，既然債權(quán)憑證記載金額中包括前期利息，則前期利息的計(jì)算應(yīng)遵守本解釋第26條關(guān)于利率上限的規(guī)定，即前期利率不應(yīng)超過年利率24%。如果沒有超出這個(gè)上限，那么前期利息可以直接計(jì)入后期本金，即債權(quán)憑證載明的本金金額可認(rèn)定為后期借款本金金額；如果前期利息超出了這個(gè)上限，按照本解釋第26條的規(guī)定，超出部分應(yīng)不予保護(hù)，既然不予保護(hù)，自然更不能計(jì)入后期借款本金予以計(jì)息。如例2中，雙方約定的利率為月息2分，折算成年利率恰好為24%，6個(gè)月后重新出具借條時(shí)，前6個(gè)月形成的利息為10萬×2%×6＝1.2萬元，沒有超過以年利率24%計(jì)算的數(shù)額［10萬×（24%÷12×6）＝1.2萬元］，故該1.2萬元可以計(jì)入后期借款本金，即借條上記載的11.2萬元均可認(rèn)定為后期借款本金。但是如果雙方約定的利率為3分，折算成年利率為36%，前6個(gè)月形成的利息則為1.8萬元（10萬×3%×6＝1.8萬元），超過了以年利率24%計(jì)算得出的1.2萬元，對于超出的0.6萬元就不能計(jì)入后期借款本金，故即使借條上記載的后期借款本金為11.8萬元，至多只能認(rèn)定為11.2萬元。

來源：審判監(jiān)督指導(dǎo) 2018年第2輯 總第64輯

我們認(rèn)為對借款本金應(yīng)依據(jù)以下原則進(jìn)行認(rèn)定：

首先，民間借貸合同與借據(jù)、借條、收條等債權(quán)憑證記載的本金可能不是實(shí)際支付的本金。需要查明當(dāng)事人的現(xiàn)金來源即有無取款憑證、了解出借人的職業(yè)以證明其資金能力，查明借款過程，包括時(shí)間、地點(diǎn)、有無第三人在場等情況，借貸雙方關(guān)系的親密程度等情況，查明借款事實(shí)是否具有合理性。

其次，在事實(shí)真?zhèn)尾幻鞯那闆r下，借條或欠條是民間借貸活動(dòng)中最常見的手續(xù)和證據(jù)，是民事訴訟法認(rèn)可的最基本書證，是證據(jù)之王。書證的優(yōu)點(diǎn)在于：一是其內(nèi)容與待證事實(shí)間的關(guān)聯(lián)直接、顯著、易于判斷，往往能起到直接證明的作用；二是其載體在物理上具有穩(wěn)定性，便于維持書證的證明力；三是其形成通常都具有歷史性，內(nèi)容具有預(yù)先確定性。書證的特征和優(yōu)點(diǎn)決定了書證在對事實(shí)的證明中具有較高的可信度。因此，借條或欠條一般是要認(rèn)定的，否則出具的借條或欠條被認(rèn)定無效了，有違誠信，會(huì)產(chǎn)生負(fù)面的社會(huì)導(dǎo)向。《民間借貸司法解釋》第十六條第二款，其含義是借條不能隨意否定，法院審查借條或欠條的效力有其前提：被告能作出合理說明的。在被告能作出合理說明的前提下，人民法院才結(jié)合借貸金額、款項(xiàng)交付、當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)能力、交易方式、交易習(xí)慣、當(dāng)事人財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況及證人證言等事實(shí)和因素，綜合判斷借貸事實(shí)是否發(fā)生。被告不能作出合理說明的，法院不審查、不否定借條或欠條的效力。

最后，司法實(shí)踐中，如果借條是以前多次借貸關(guān)系算賬后重新出具的，被告現(xiàn)在主張中間含高息，或者說以前算賬錯(cuò)誤，要求重新算賬，或者借條是雙方當(dāng)事人以前生意往來結(jié)算的結(jié)果，現(xiàn)在債務(wù)人不認(rèn)可借條的效力，要求重新算賬，或者對于多次換條，事實(shí)不清的，無法確定本金的情形，這些借條產(chǎn)生有特殊原因，與普通借貸不同。至訴訟時(shí)已時(shí)過境遷，賬目沒有了，無法重新算賬，對于上述情形，除還有賬可查，通過算賬可以排除高利貸，排除算賬確實(shí)存在錯(cuò)誤的情形之外，不能輕易否定借條的效力，應(yīng)當(dāng)按重新出具的借條確定本金。但存在高利貸、套路貸、脅迫、賭債等情形的則另當(dāng)別論。

綜上，如果有借據(jù)、收條等債權(quán)憑證的，借據(jù)、收條等債權(quán)憑證載明的借款金額一般應(yīng)認(rèn)定為本金數(shù)額，但有足夠充分證據(jù)證明出借人預(yù)先在本金中扣除利息或收取非法高息的除外。