2026年是延遲退休政策實施落地的第二年，男性職工、女性機關事業(yè)單位職工、女性企業(yè)職工按照不同的幅度延遲退休。此前，我們更多關注男性職工，本文聚焦原本法定退休年齡為50歲的女性企業(yè)職工，她們的延退節(jié)奏其實更快，每2個月就要延遲一個月退休，而且“終點”退休年齡從50歲變?yōu)?5歲，增加了5年。

當然，政策給了女性職工申請?zhí)崆巴诵莸臋?quán)利，最多可以申請?zhí)崆?年，所以在用足政策的情況下女性企業(yè)職工的實際退休年齡最早在50歲至52歲之間。換言之，最多比延退政策實施前晚兩年領取養(yǎng)老金。

那么52歲退休相比50歲退休能多領多少養(yǎng)老金呢？我們以1978年11月出生的女性企業(yè)職工為例進行計算，延退后她們的法定退休年齡是52周歲，但能申請?zhí)崆爸?0周歲退休。

每一位職工辦理退休手續(xù)時當?shù)厝松绮块T會根據(jù)個人情況核算個人賬戶養(yǎng)老金、基礎養(yǎng)老金以及過渡性養(yǎng)老金，據(jù)此我們分別計算同一位女職工不同年齡退休時的養(yǎng)老金數(shù)額。

一、提前至50歲退休時的情況

1.個人賬戶養(yǎng)老金

計算方式是把退休時個人賬戶本息余額除以國家規(guī)定的計發(fā)月數(shù)。假設這位女性企業(yè)職工在50歲的時候個人賬戶里有18萬元，50歲退休的計發(fā)月數(shù)是195，所以個人賬戶養(yǎng)老金=18萬/195=923元。

2.基礎養(yǎng)老金

計算方式較為復雜，公式為：（1+全程平均繳費指數(shù)）/2*累計繳費年限*當年養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)*1%

全程繳費指數(shù)是每一年繳費基數(shù)與當年一倍社?；鶖?shù)比例的平均值，假設為1.0；女職工50歲時累計繳納了30年的社保；當年養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)為8000元/月；由此可以計算出基礎養(yǎng)老金=（1+1）/2*30*8000*1%=2400元。

3.過渡性養(yǎng)老金

這部門養(yǎng)老金是“歷史遺留產(chǎn)物”，是我國社保制度尚未建立起來前的補充，1978年出生的女性工作時已建立起了社保制度，所以她們不涉及過渡性養(yǎng)老金。

將三部分養(yǎng)老金相加，50歲退休時每月可以領取3323元的養(yǎng)老金。

二、法定退休年齡延遲至52歲退休時的情況

同樣不涉及過渡性養(yǎng)老金，只需要計算兩部分養(yǎng)老金。

1.個人賬戶養(yǎng)老金

相比50歲退休多繳納了兩年的養(yǎng)老保險，賬戶本息額能加至20萬元；52歲退休的計發(fā)月數(shù)是185；此時的個人賬戶養(yǎng)老金=20萬/185=1081元。

2.基礎養(yǎng)老金

平均繳費指數(shù)不變；累計繳費年限增加2年至32年；養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)每年都會增長，假設一年上漲2%，兩年后從現(xiàn)在的8000元增加至8323元；所以基礎養(yǎng)老金=（1+1）/2*32*8323*1%=2663元。

同一位女性企業(yè)職工，在52歲退休時每月可以領取3744元的養(yǎng)老金。

50歲退休領3323元，52歲退休領3744元，后者比前者多了421元/月，看上去不算多。

注意，早退休會經(jīng)歷養(yǎng)老金調(diào)整，相比52歲退休，50歲退休多經(jīng)歷兩次上調(diào)，假設一年平均漲1.7%，3323元的養(yǎng)老金在52歲時變?yōu)?437元，只比52歲才退休少307元了。

通過計算可知，女性企業(yè)職工晚兩年退休多領的養(yǎng)老金是很難多出500元的，甚至連400元都達不到，究其原因是我國的延遲退休制度未設置獎勵晚退休措施，未來可能會在這方面有所調(diào)整。僅就現(xiàn)在的情況來說，申請?zhí)崆巴诵?、早點領養(yǎng)老金其實是可以考慮的選擇。

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