2025年下半年以來，亞馬遜賣家的稅務(wù)申報(bào)成為行業(yè)最焦灼的話題。增值稅政策落地不明，企業(yè)所得稅申報(bào)遇阻，近期有廣東賣家因所得稅低申報(bào)收到稅務(wù)異常短信。一邊是稅務(wù)機(jī)關(guān)收緊的征管，一邊是跨境電商行業(yè)特有的經(jīng)營模式與傳統(tǒng)稅務(wù)政策的適配矛盾，在2026年5 月底企業(yè)所得稅匯算清繳的大限前，整個(gè)行業(yè)正經(jīng)歷著合規(guī)陣痛。

低申報(bào)行不通，稅務(wù)新方案要來？

“聽說最近有廣東賣家去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報(bào)時(shí)傳來好消息，賣家三四季度按照推送數(shù)據(jù)填寫無票免稅收入，增值稅全免，所得稅按照4%利潤去核定，再按5%去交稅，這是大家樂于看到的，但不知道是不是最終的新政策。”亞馬遜賣家王東亮告訴億恩網(wǎng)。

目前確實(shí)有廣東賣家可以暫時(shí)這樣申報(bào)，東莞賣家李鵬介紹：“當(dāng)前已經(jīng)按照銷售額5%去申報(bào)利潤，再按照利潤5%去交稅，核算下來就是銷售額的0.25%，增值稅沒有申報(bào)，稅局雖然沒有明確說這么申報(bào)是否可行。”

另一位深圳的賣家也稱，目前所得稅按5%進(jìn)行繳納，增值稅先觀望一下，還沒有出現(xiàn)異常。

“當(dāng)前所得稅按照4%核定利潤，并不是沒有基礎(chǔ)的。根據(jù)跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的相關(guān)政策，企業(yè)所得稅按4%的比例核定征收。這意味著，符合條件的賣家以銷售額5%乘以4%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，再疊加小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，實(shí)際所得稅稅負(fù)僅為銷售額的0.2%?！蓖鯑|亮一直緊盯稅務(wù)政策。他認(rèn)為增值稅免征，所得稅按4%核定利潤的征收方式是比較合理的。不過這一政策是否落地，目前還是個(gè)未知數(shù)，已經(jīng)按5%申報(bào)的李鵬也不能肯定當(dāng)前的申報(bào)是否過關(guān)。

而低于4%核定利潤進(jìn)行申報(bào)則會(huì)帶來麻煩。廣東一位賣家按2%的利潤率申報(bào)企業(yè)所得稅，直接收到了稅務(wù)異常短信。針對(duì)這件事，王東亮認(rèn)為這很正常，申報(bào)做得太低了。而申報(bào)不合規(guī)，被約談或者收到提示已成普遍現(xiàn)象。

根據(jù)一位賣家介紹，稅局的工作人員盯著企業(yè)所得稅的申報(bào)利潤率，明確說跨境企業(yè)不能低于4%，讓我回去重新申報(bào)?！?該賣家此前因考慮到平臺(tái)傭金、廣告費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等成本高企，低4%核定利潤申報(bào)，直接觸發(fā)了稅務(wù)預(yù)警。

目前深圳、東莞等地的多數(shù)亞馬遜賣家，已按5%利潤率申報(bào)企業(yè)所得稅，略超4%的底線要求。“稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)在是讓賣家自主申報(bào)，但設(shè)置了4%的利潤率下限，報(bào)5%、6%都認(rèn)可，核心是保證所得稅的征收基數(shù)?！?張鵬解釋道。

票據(jù)缺失難題顯現(xiàn)

“雖然不知道后續(xù)情況，但是當(dāng)前的方式已經(jīng)很好了，如果按傳統(tǒng)的稅務(wù)政策核算，我們的企業(yè)所得稅能高到離譜。”談及跨境電商行業(yè)的稅務(wù)痛點(diǎn)，王東亮直言，成本票缺失是所有亞馬遜賣家的共同難題。

他繼續(xù)解釋：“假如一位亞馬遜賣家每年的平臺(tái)傭金、廣告費(fèi)、倉儲(chǔ)配送費(fèi)占銷售額的35%以上，但這些成本中，僅有廣告費(fèi)能取得形式發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，其余的傭金、倉儲(chǔ)費(fèi)等，均只有亞馬遜后臺(tái)可以看到，無法作為合法的成本扣除憑證。按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，我們的實(shí)際利潤可能只有3%-5%，但如果沒有成本票，所有銷售額都會(huì)被認(rèn)定為利潤，企業(yè)所得稅直接按25%征收，這對(duì)行業(yè)來說是滅頂之災(zāi)?！?/p>

這也是跨境電商行業(yè)與傳統(tǒng)行業(yè)的核心稅務(wù)差異。亞馬遜賣家平臺(tái)傭金，廣告費(fèi)均屬于核心經(jīng)營成本，遠(yuǎn)高于傳統(tǒng)行業(yè)的扣除比例。

“稅務(wù)機(jī)關(guān)的老政策，根本適配不了跨境電商的新商業(yè)模式！”一位業(yè)內(nèi)人士感嘆。

更讓賣家焦慮的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)雖認(rèn)可平臺(tái)推送的銷售數(shù)據(jù)，卻未明確解除報(bào)關(guān)單的限制，即未報(bào)關(guān)的出口貨物，是否能真正享受增值稅免稅和所得稅核定征收的政策還未可知。

“我們的貨物確實(shí)是出口到海外的，亞馬遜的銷售數(shù)據(jù)、回款流水都能證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該認(rèn)可平臺(tái)背書的真實(shí)性，而不是單純以報(bào)關(guān)單作為依據(jù)?！蓖鯑|亮認(rèn)為，跨境電商的線上交易模式，決定了其稅務(wù)征管應(yīng)適配平臺(tái)數(shù)據(jù)化的特點(diǎn)，而非拘泥于傳統(tǒng)的報(bào)關(guān)憑證要求。

多店鋪運(yùn)營成稅務(wù)雷區(qū)

如果說成本票缺失是行業(yè)的共性難題，那么多店鋪運(yùn)營就是賣家們的專屬雷區(qū)。為了規(guī)避平臺(tái)的關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)，多數(shù)亞馬遜大賣家都會(huì)采用“一個(gè)店鋪一個(gè)主體”的運(yùn)營模式，甚至將不同的主體注冊在不同的城市。但在稅務(wù)征管的視角下，這種模式很容易被認(rèn)定為 “拆分收入、規(guī)避稅收”。

“稅務(wù)機(jī)關(guān)明確表示，若是一致行動(dòng)人的多主體運(yùn)營，收入需要合并核算?！蓖鯑|亮透露，這意味著如果一個(gè)賣家控制多個(gè)店鋪主體，當(dāng)合并后的銷售額達(dá)到7500萬，應(yīng)納稅所得額超過300萬時(shí)，所有主體都將失去小型微利企業(yè)的優(yōu)惠，需按25% 繳稅。

“現(xiàn)在很多賣家都是拆分著申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫時(shí)沒有深究，但這只是階段性的狀態(tài)，未來一旦開始核查關(guān)聯(lián)關(guān)系，大量賣家可能面臨補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

而這種核查的難度，在于稅務(wù)機(jī)關(guān)與亞馬遜平臺(tái)的信息互通邊界。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)已能從亞馬遜平臺(tái)獲取賣家的銷售數(shù)據(jù)，但對(duì)于店鋪之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，亞馬遜并未向稅務(wù)機(jī)關(guān)開放數(shù)據(jù)。

除了多店鋪運(yùn)營，實(shí)際申報(bào)中還出現(xiàn)了混用店鋪、登記店鋪、盜用店鋪等特殊問題，讓稅務(wù)征管的難度進(jìn)一步加大。

政策適配與行業(yè)合規(guī)需雙向奔赴

“其實(shí)只要能把增值稅列為不征稅收入，按4%的利潤率核定企業(yè)所得稅，我們大部分賣家都愿意依法納稅。” 這是眾多亞馬遜賣家的心聲。在經(jīng)歷了初期的焦慮與迷茫后，亞馬遜賣家對(duì)稅務(wù)合規(guī)的接受度已大幅提升，核心訴求不再是“避稅”，而是希望政策能適配跨境電商的行業(yè)特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)合理征稅、合規(guī)經(jīng)營。

在5月底的匯算清繳大限前，政策的進(jìn)一步明確與行業(yè)的主動(dòng)適配，正成為推動(dòng)跨境電商稅務(wù)規(guī)范化的核心動(dòng)力。

目前，業(yè)內(nèi)賣家認(rèn)為當(dāng)前廣東部分賣家可以按5%進(jìn)行所得稅申報(bào)，是廣東部分稅務(wù)機(jī)關(guān)可能出臺(tái)柔性的征管政策的信號(hào)，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)跨境電商行業(yè)的包容與認(rèn)可。

跨境電商作為外貿(mào)新業(yè)態(tài)，近十年帶動(dòng)了數(shù)百萬就業(yè)，成為中國外貿(mào)增長的核心動(dòng)力，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可能用傳統(tǒng)的征管政策扼殺行業(yè)的發(fā)展。

“不能因?yàn)橐豁?xiàng)稅收政策，去破壞一個(gè)行業(yè)的生態(tài)。”王東亮認(rèn)為，跨境電商的發(fā)展模式?jīng)Q定了其稅務(wù)征管必須創(chuàng)新，平臺(tái)數(shù)據(jù)化的征管方式，遠(yuǎn)比傳統(tǒng)的以票控稅更適配行業(yè)特點(diǎn)。

而從行業(yè)自身的角度，主動(dòng)走向合規(guī)，也是亞馬遜賣家的必然選擇，稅務(wù)合規(guī)不是成本的增加，而是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的底氣。