中國核工業(yè)集團有限公司（以下簡稱中核集團）黨組深入學習貫徹習近平總書記關于國有企業(yè)改革發(fā)展和黨的建設的重要論述精神，全面落實黨中央、國務院關于強化穿透式監(jiān)管的部署要求，一體推進體制機制改革，內(nèi)部監(jiān)督在保障黨中央決策部署落實落地、維護依法合規(guī)經(jīng)營秩序、構建清朗政治生態(tài)等方面發(fā)揮了重要作用，得到上級領導的高度肯定。

一是“三集中”推動審計資源從“點多力散”向“集約高效”轉變。撤銷全部三級及以下單位和8家二級單位審計機構，成立3個總部直管審計中心和11家二級單位審計中心，整合351名基層審計人員，吸納96名造價、IT等業(yè)務專家，完成審計機構調(diào)整、審計人員集結、審計隊伍重組。

二是“三獨立”推動審計管理從“依附掣肘”向“客觀公正”轉變。審計中心業(yè)務經(jīng)費、工資總額由總部單獨下達，審計人員解除與原單位勞動關系且三年內(nèi)回避原單位審計任務，審計業(yè)務按照“上級審下級、重點再提級”原則重新劃分權責界面，做到審計中心運行獨立、審計人員身份獨立、審計業(yè)務權責獨立。

三是“三管控”推動審計質(zhì)量從“經(jīng)驗判斷”向“規(guī)范可靠”轉變。針對改革后人員構成復雜、專業(yè)領域多樣、素質(zhì)參差不齊的情況，發(fā)布審計業(yè)務規(guī)范，約束審計人員執(zhí)業(yè)行為、強化勝任能力；建立審計報告審理機制，對審計證據(jù)、審計問題、違規(guī)依據(jù)層層把關；實行總部主導的差異化考核，對審計中心及人員的評價直接作為考核結果，對二級單位審計機構及負責人的評價占考核結果70%，以考核壓實責任、激勵擔當。

一是強化整改領導機制。董事會切實發(fā)揮定戰(zhàn)略、作決策、防風險作用，將體制性機制性問題整改納入集團戰(zhàn)略部署。黨組充分發(fā)揮把方向、管大局、保落實作用，確保整改結果符合黨中央決策部署及國資監(jiān)管要求。黨組成員嚴格落實“一崗雙責”，帶隊反饋聯(lián)系單位審計結果、部署整改要求，專題研究推進分管領域整改工作，強力破解跨部門整改堵點難點，有效將監(jiān)管要求穿透至基層末梢。

二是健全問題整改機制。動態(tài)調(diào)整問題、整改、責任“三項清單”，壓實被審計單位整改主體責任，突出二級單位及總部部門審核把關責任，明確審計部門督促指導責任。深化整改銷號機制，由審計部門會同總部業(yè)務主管部門逐項審核被審計單位銷號申請，形成“整改—驗收—銷號”管理閉環(huán)。建立追資挽損賬本，嚴格審核銀行回單、負結算單、變更合同金額等追資挽損證明材料，確保金額來源可溯、歸屬可查、賬目可核。

三是深化責任追究機制。構建以《職工懲處管理規(guī)定》為統(tǒng)領，《管理人員處分實施辦法》為主干，采購、工程、安全、保密等11份專項懲處制度為支撐，各業(yè)務制度若干懲處條款協(xié)同發(fā)力的“1+1+11+N”追責制度體系，明確違紀、違法、違規(guī)三大追責主線，科學界定監(jiān)督部門和業(yè)務部門職責分工，統(tǒng)一處理標準，規(guī)范追責程序。

一是制度先行，筑牢依法合規(guī)管理基礎。構建全集團統(tǒng)一適用的5大功能模塊、27個業(yè)務模塊和92項業(yè)務子類組成的制度架構，制定全級次適用的通用制度清單、全級次必須建立的配套制度清單、全級次必須向上備案審核的備案制度清單，重塑2253項業(yè)務流程，將制度要求嵌入信息系統(tǒng)，通過統(tǒng)一管控制度架構、分級規(guī)則和管理規(guī)范，防范管理要求層層衰減。

二是法治鋪路，推動風險防范關口前移。一體開展董事會、黨組會、總經(jīng)理辦公會審議重大事項的法律審核、合規(guī)審查、風險評估，實行應審事項清單管控、審核事項事前報備、意見響應會上反饋三項措施，建立重大案件必須納入“三重一大”決策、必須開展訴前可行性論證、必須分級分類管理的“三必須”機制，強化風險處置過程管控。

三是數(shù)智賦能，持續(xù)提升穿透監(jiān)管質(zhì)效。自主研發(fā)“中核審風”（審計和風控管理）、“中核守信”（合同管理）、“中核案贏”（糾紛案件管理）、“中核制匯”（制度與內(nèi)控）四個系統(tǒng)形成監(jiān)督矩陣，研發(fā)重點領域的審計查證模型和內(nèi)控監(jiān)督模型，運用數(shù)智化手段協(xié)同推動審計內(nèi)控揭示風險、法律合規(guī)預防風險、制度建設改進管理。

文章摘自《中國內(nèi)部審計》雜志2026年第1期

作者：中國核工業(yè)集團有限公司黨組

編輯：孫哲

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