根據(jù)稅局直查（20XX）20XX號文件要求，我公司高度重視稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20XX年8月13日－17日*針對企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為20XX至20XX年度的企業(yè)所得稅繳納情況。

二、自查工作的原則

1.合規(guī)清查原則：高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20XX至20XX年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2.風(fēng)險化解原則：把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險。結(jié)合公司實際情況進(jìn)行全面自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機(jī)加強(qiáng)稅務(wù)基礎(chǔ)管理，改善稅務(wù)管理的盲點弱點，提高公司稅務(wù)工作管理水平。

三、自查結(jié)果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20XX年—20XX年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作中難免存在疏漏，問題主要反映在：未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。

通過此次自查，我公司20XX年—20XX年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅13,096.18元，其中：

·20XX年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅4,580.76元；

·20XX年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅8,515.42元。

（一）20XX年度自查情況

問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額4,580.76元。具體調(diào)增事項明細(xì)如下：

具體說明：

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)084號文）第四條規(guī)定，我公司20XX年未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偟乃鶎儋M用13,881.10元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

（二）20XX年度自查情況

問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額，合計少調(diào)增應(yīng)納稅所得額44,061.67元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額8,515.42元。具體調(diào)增事項明細(xì)如下：

具體說明：

1.購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司20XX年11月購入財務(wù)軟件15,300.00元，直接計入當(dāng)期費用。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)084號文）規(guī)定，無形資產(chǎn)應(yīng)分期攤銷，因此調(diào)增應(yīng)納稅所得額15,061.67元。

2.無須支付的應(yīng)付款項：我公司20XX年應(yīng)付XX軟件公司的4,000.00元款項，因?qū)Ψ焦竞喜⑶椅创呤?，屬于無需支付的應(yīng)付款項。根據(jù)*稅函89號文“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4,000.00元。

附件：企業(yè)納稅情況自查表

XX省XX有限公司

20XX年7月18日

大志 簡介

資深財稅顧問 | 高級會計師 | 中國注冊稅務(wù)師

• 擁有20年豐富的財務(wù)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，曾服務(wù)于中國企業(yè)500強(qiáng)及知名互聯(lián)網(wǎng)上市公司；
• 曾擔(dān)任上市公司、電商、制造業(yè)及物流集團(tuán)的財務(wù)總監(jiān)，具備跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的深厚管理背景。

• 在財稅體系建設(shè)、預(yù)算與經(jīng)營分析、業(yè)財融合實踐及稅務(wù)規(guī)劃等關(guān)鍵領(lǐng)域，積累了大量的實操經(jīng)驗。

• 憑借扎實的財務(wù)基本功和卓越的戰(zhàn)略眼光，致力于幫助企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理，提升綜合競爭力，推動業(yè)務(wù)持續(xù)增長。