2025年全國審計(jì)工作會(huì)議提出深入開展“科學(xué)規(guī)范提升年”行動(dòng)。中國工商銀行內(nèi)部審計(jì)局在總行黨委親自部署推動(dòng)下，全面領(lǐng)會(huì)把握該行動(dòng)的戰(zhàn)略意義和行動(dòng)要求，將行動(dòng)實(shí)施與服務(wù)和融入“打造中國特色世界一流現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)”相結(jié)合，與深入貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神學(xué)習(xí)教育相聯(lián)系，與“十五五”發(fā)展規(guī)劃編制相貫通，全面查擺并著力推動(dòng)解決在審計(jì)立項(xiàng)、實(shí)施、成果利用、督促整改、工作作風(fēng)等方面存在的突出問題，不斷提升審計(jì)科學(xué)規(guī)范水平，更好支持全行走好中國特色金融發(fā)展之路。

一、科學(xué)規(guī)范把握“為誰審”，

突出黨的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

中國工商銀行內(nèi)部審計(jì)局堅(jiān)決貫徹黨建引領(lǐng)，聚焦總行黨委決策部署開展審計(jì)工作，堅(jiān)持“黨委工作重點(diǎn)抓什么、審計(jì)就審什么”的原則，確保審計(jì)工作能夠與黨委的核心工作緊密結(jié)合，不偏離方向，努力以有力有效的審計(jì)監(jiān)督保障各項(xiàng)決策部署得以執(zhí)行、促進(jìn)單位整體業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。

（一）健全集中統(tǒng)一的監(jiān)督體制

總行黨委高度重視審計(jì)工作，黨委書記、董事長主抓，重要工作親自部署、重大問題親自過問、重點(diǎn)環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要事項(xiàng)親自督辦，常態(tài)化聽取內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告，明確內(nèi)部審計(jì)“世界一流、同業(yè)領(lǐng)軍”的目標(biāo)愿景，“兩化三提高”（模塊化運(yùn)作、數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提高審計(jì)覆蓋、提高審計(jì)能力、提高審計(jì)責(zé)任）的履職路徑和“一審二計(jì)”（在“審”基礎(chǔ)上提升“計(jì)劃”“計(jì)謀”能力）的任務(wù)要求，推動(dòng)健全總行黨委發(fā)揮堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)核心作用、董事會(huì)提供科學(xué)指導(dǎo)、內(nèi)審局黨委牽頭抓總、內(nèi)審分局等審計(jì)主體守土有責(zé)的內(nèi)部審計(jì)體系，持續(xù)鞏固和增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

（二）完善全面覆蓋的審計(jì)格局

突出重大審計(jì)價(jià)值、強(qiáng)調(diào)重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)，健全考核激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化集團(tuán)審計(jì)資源的集中配置、統(tǒng)籌調(diào)度，引導(dǎo)優(yōu)勢審計(jì)資源投入矛盾突出、風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)、問題聚焦的領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)對總行、境內(nèi)分行、境外機(jī)構(gòu)和綜合化子公司的有效覆蓋，著力消除監(jiān)督盲區(qū)。

（三）優(yōu)化權(quán)威高效的運(yùn)行機(jī)制

完善涵蓋內(nèi)部審計(jì)章程、管理制度、業(yè)務(wù)制度的制度體系，堅(jiān)持依法依規(guī)審計(jì)，用事實(shí)和數(shù)據(jù)說話，探索推進(jìn)制度型輸出，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)成果權(quán)威高效運(yùn)用，形成發(fā)現(xiàn)分析問題、促進(jìn)解決問題、推動(dòng)建章立制的工作閉環(huán)。

二、科學(xué)規(guī)范把握“審什么”，

服務(wù)保障全行“五化轉(zhuǎn)型”

“黨建引領(lǐng)、五化轉(zhuǎn)型”是總行黨委立足主力軍、壓艙石、領(lǐng)頭雁、標(biāo)桿行定位，形成的打造強(qiáng)大金融機(jī)構(gòu)、服務(wù)金融強(qiáng)國建設(shè)的工行實(shí)踐，是科學(xué)規(guī)范提升審計(jì)質(zhì)效的立足點(diǎn)和履職方向。中國工商銀行內(nèi)部審計(jì)局按照總行黨委“1415”（一流目標(biāo)、四個(gè)定位，黨建引領(lǐng)、五化轉(zhuǎn)型）戰(zhàn)略安排，聚焦審計(jì)主責(zé)主業(yè)，努力服務(wù)保障全行在“智能化風(fēng)控、現(xiàn)代化布局、數(shù)字化動(dòng)能、多元化結(jié)構(gòu)、生態(tài)化基礎(chǔ)”等方面的工作。

（一）圍繞“智能化風(fēng)控”開展審計(jì)

樹牢總體國家安全觀，關(guān)注全行“主動(dòng)防、智能控、全面管”智能化風(fēng)控落地情況，加大對房地產(chǎn)、地方債等重點(diǎn)領(lǐng)域和信貸、國際、科技、財(cái)務(wù)等重點(diǎn)條線的審計(jì)力度，及時(shí)反映影響全行安全發(fā)展的苗頭性、傾向性問題，推動(dòng)全行各類風(fēng)險(xiǎn)總體可控。

（二）圍繞“現(xiàn)代化布局”開展審計(jì)

跟蹤全行服務(wù)“兩重一薄”（重大戰(zhàn)略、重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)），“五篇大文章”（科技金融、綠色金融、普惠金融、養(yǎng)老金融、數(shù)字金融）等成效，關(guān)注穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資、共建“一帶一路”、人民幣國際化等領(lǐng)域，以審計(jì)助推全行突出“工”和“商”主責(zé)，以金融力量更好地服務(wù)中國式現(xiàn)代化。

（三）圍繞“數(shù)字化動(dòng)能”開展審計(jì)

重點(diǎn)關(guān)注數(shù)字工行D-ICBC、ECOS技術(shù)生態(tài)建設(shè)情況，通過審計(jì)促進(jìn)科技、數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)“煲湯式”融合，推動(dòng)金融科技更好地服務(wù)客戶、賦能員工，助力全行業(yè)務(wù)模式和管理模式的“雙重變革”。

（四）圍繞“多元化結(jié)構(gòu)”開展審計(jì)

不僅要緊盯工商、零售、科技等“傳統(tǒng)賽道”，還要關(guān)注新型金融基礎(chǔ)設(shè)施、新型業(yè)務(wù)、服務(wù)新質(zhì)生產(chǎn)力等“新賽道”，借助審計(jì)手段推動(dòng)優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、板塊結(jié)構(gòu)，形成新的比較優(yōu)勢，從而建設(shè)人民滿意銀行，滿足人民群眾對金融服務(wù)多元化、便捷化、高效化的需求。

（五）圍繞“生態(tài)化基礎(chǔ)”開展審計(jì)

沿著“資金—客戶—服務(wù)—價(jià)值”鏈條，以審計(jì)助力全行夯實(shí)GBC（政府G、企業(yè)B、客戶C）+基礎(chǔ)性工程、分田到戶的生態(tài)基礎(chǔ)，促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造、市場地位、風(fēng)險(xiǎn)管控、資本約束的平衡協(xié)同，推動(dòng)完善公司治理、戰(zhàn)略管理、系統(tǒng)建設(shè)和人才隊(duì)伍管理。

三、科學(xué)規(guī)范把握“怎么審”，

深化做實(shí)內(nèi)部審計(jì)“兩化三提高”

“兩化三提高”是總行黨委為內(nèi)部審計(jì)親自設(shè)計(jì)、具有工商銀行自身特色、已被證明是行之有效的內(nèi)部審計(jì)履職路徑，也是科學(xué)規(guī)范提升審計(jì)質(zhì)效的關(guān)鍵點(diǎn)和務(wù)實(shí)舉措。中國工商銀行內(nèi)部審計(jì)局將始終堅(jiān)持深化模塊化運(yùn)作、數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提高審計(jì)覆蓋、提高審計(jì)能力、提高審計(jì)責(zé)任，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)提質(zhì)增效，為全行做優(yōu)做強(qiáng)提供有力的審計(jì)服務(wù)支持。

（一）更高質(zhì)量深化“模塊化”運(yùn)作

健全“一審多項(xiàng)”“一審多果”“一果多用”機(jī)制，不斷豐富模塊化應(yīng)用場景。在審計(jì)立項(xiàng)上，統(tǒng)籌審計(jì)模塊設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)視圖構(gòu)建、審計(jì)重點(diǎn)確定、計(jì)劃編制實(shí)施，以審計(jì)模塊覆蓋金融監(jiān)管要求和主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。在項(xiàng)目推進(jìn)上，條塊結(jié)合推進(jìn)機(jī)構(gòu)和專項(xiàng)維度的審計(jì)實(shí)施，實(shí)現(xiàn)一次進(jìn)場、多項(xiàng)產(chǎn)出，整合壓縮現(xiàn)場審計(jì)時(shí)長，切實(shí)為基層減負(fù)。在成果運(yùn)用上，通過組件拼裝的方式產(chǎn)出多元成果，滿足監(jiān)管和治理過程中各方所提出的不同需求，并將審計(jì)結(jié)果及整改情況作為黨委對領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免、獎(jiǎng)懲的一項(xiàng)重要參考依據(jù)。

（二）更高水平深化“數(shù)字化”轉(zhuǎn)型

完善數(shù)字化審計(jì)體系。夯實(shí)“數(shù)據(jù)、系統(tǒng)、技術(shù)、應(yīng)用、人才”五維布局，優(yōu)化審計(jì)信息系統(tǒng)、作業(yè)平臺(tái)功能，健全“專家規(guī)則+新技術(shù)”雙支柱模型體系。實(shí)施好“人工智能+審計(jì)”行動(dòng)，用好工銀智涌、AI審計(jì)平臺(tái)等工具，構(gòu)建“1+N+X”（“1”個(gè)內(nèi)審大模型底座，“N”種AI內(nèi)審?fù)ㄓ媚芰Γ癤”項(xiàng)AI賦能重點(diǎn)內(nèi)審業(yè)務(wù)場景）數(shù)智化審計(jì)架構(gòu)，逐步提升審計(jì)方案制訂、審計(jì)過程實(shí)施和審計(jì)報(bào)告生成的全流程數(shù)字化占比，推動(dòng)審計(jì)業(yè)務(wù)重塑和流程再造。

（三）更高效能“提高審計(jì)覆蓋”

堅(jiān)持應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，努力在廣度上消除監(jiān)督盲區(qū)、精度上選準(zhǔn)審計(jì)重點(diǎn)、深度上揭示重大突出問題。拓展審計(jì)覆蓋范圍，多措并舉、貫通使用機(jī)構(gòu)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)控評價(jià)和持續(xù)監(jiān)測等手段，針對重點(diǎn)領(lǐng)域、區(qū)域、機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)以及人員，加大審計(jì)覆蓋力度，推動(dòng)機(jī)構(gòu)審計(jì)與任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)“審事”和“評人”雙重畫像。推進(jìn)貫通覆蓋，加強(qiáng)與國家審計(jì)、金融監(jiān)管、社會(huì)審計(jì)的聯(lián)動(dòng)配合，加強(qiáng)與一二道防線的貫通協(xié)同，助力構(gòu)建全行多層次、廣覆蓋、全方位的監(jiān)督體系。

（四）更高標(biāo)準(zhǔn)“提高審計(jì)能力”

堅(jiān)持用改革精神和嚴(yán)的標(biāo)準(zhǔn)加強(qiáng)自身建設(shè)，提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。做實(shí)研究型審計(jì)，將審計(jì)立項(xiàng)、問題和結(jié)論當(dāng)作課題研究，加強(qiáng)全流程質(zhì)量控制，健全集體審議、歸因分析機(jī)制，以保持較強(qiáng)的同業(yè)競爭力、行業(yè)影響力。打造強(qiáng)大的金融審計(jì)隊(duì)伍，通過抓好人才選育管用，加大實(shí)踐鍛煉、輪崗培訓(xùn)、雙向交流力度，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)人才庫，統(tǒng)籌使用專職和專業(yè)審計(jì)人才。錘煉審計(jì)本領(lǐng)，加強(qiáng)職業(yè)精神和專業(yè)能力建設(shè)，錘煉能查、能說、能寫、善用科技能力，在職責(zé)范圍內(nèi)大膽監(jiān)督、敢審敢嚴(yán)，讓堅(jiān)持原則、求真務(wù)實(shí)成為審計(jì)人員的鮮明標(biāo)識。加強(qiáng)從嚴(yán)治審，堅(jiān)持更高標(biāo)準(zhǔn)、更嚴(yán)要求，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作紀(jì)律，加強(qiáng)紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)，堅(jiān)決摒棄形式主義和官僚主義的不良傾向，防止任何不當(dāng)?shù)母深A(yù)和人情因素對審計(jì)工作的干擾。

（五）更高擔(dān)當(dāng)“提高審計(jì)責(zé)任”

對標(biāo)同業(yè)領(lǐng)軍銀行定位，擰緊壓實(shí)審計(jì)責(zé)任，以更好地促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展和確保高水平安全。服務(wù)價(jià)值創(chuàng)造，落實(shí)總行黨委“一審二計(jì)”要求，有計(jì)劃地開展審計(jì)活動(dòng)，提供有價(jià)值的審計(jì)建議，發(fā)揮好審計(jì)的戰(zhàn)略顧問作用，促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失，確保審計(jì)能夠創(chuàng)造更多實(shí)際價(jià)值。助力全面從嚴(yán)治黨，加強(qiáng)對權(quán)力集中、資金密集、資源富集的關(guān)鍵領(lǐng)域的專項(xiàng)審計(jì)和對“關(guān)鍵少數(shù)”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，健全重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和問題線索移送機(jī)制，加大紀(jì)審貫通、巡審結(jié)合力度。一體推進(jìn)巡視、審計(jì)、監(jiān)管、內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的貫通整改，促進(jìn)制度完善、系統(tǒng)改進(jìn)、流程優(yōu)化，推動(dòng)整改“下半篇文章”成果更好轉(zhuǎn)化為高質(zhì)量發(fā)展的實(shí)際效能。

文章摘自《中國內(nèi)部審計(jì)》雜志2025年第8期

作者：張衛(wèi)東

單位：中國工商銀行總行內(nèi)部審計(jì)局

編輯：孫哲

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