這兩年談稅務(wù)，繞不開(kāi)兩個(gè)詞——“大數(shù)據(jù)”和“金稅四期”。

一頭是恐懼：有人把金稅四期說(shuō)成“無(wú)所不能”，仿佛稅務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)能實(shí)時(shí)盯住每一筆交易、每一張個(gè)人卡流水，企業(yè)只要有點(diǎn)“灰操作”就必然暴露。

另一頭是否認(rèn)：也有人說(shuō)“官方都不提了”“網(wǎng)上一搜全是自媒體”，干脆當(dāng)成一個(gè)被營(yíng)銷出來(lái)的“稅務(wù)恐嚇工具”。

真實(shí)情況更接近第三種：金稅四期不是玄學(xué)，也不是萬(wàn)能；它更像稅務(wù)征管的“基礎(chǔ)設(shè)施升級(jí)”——不靠嚇人，而靠數(shù)據(jù)把風(fēng)險(xiǎn)篩出來(lái)。

稅務(wù)部分確實(shí)不怎么提這個(gè)詞，其原因可能是為了避免社會(huì)性恐慌和誤讀。

但從稅務(wù)系統(tǒng)建設(shè)脈絡(luò)看，它一直在推進(jìn)，只是表達(dá)口徑更謹(jǐn)慎。

比如多地稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)“智慧稅務(wù)、以數(shù)治稅、發(fā)票電子化改革”等表述，講的就是同一套方向：把稅收征管從“經(jīng)驗(yàn)管理”推到“系統(tǒng)管理”和“模型管理”。

01

稅收大數(shù)據(jù)與“金稅四期”為什么可怕？

很多人覺(jué)得，稅收大數(shù)據(jù)與“金稅四期”之所以那么可怕，是因?yàn)槟懿殂y行流水。不僅公戶能查，老板股東的個(gè)人賬戶也能查。

很多機(jī)構(gòu)都以此為噱頭，嚇唬企業(yè)，讓老板擔(dān)驚受怕，生怕自己的小動(dòng)作被稅務(wù)局通過(guò)銀行流水發(fā)現(xiàn)了，從而吸引企業(yè)買(mǎi)單。

但是，稅收大數(shù)據(jù)與“金稅四期”想查銀行流水，還是太難了。

準(zhǔn)確說(shuō)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)不能“隨便查”，但在法定條件下“可以查”，稅收征管法有明確門(mén)檻：

• 查企業(yè)（納稅人、扣繳義務(wù)人）的存款賬戶：需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，并且要有全國(guó)統(tǒng)一格式的《檢查存款賬戶許可證明》。

• 查“案件涉嫌人員”的儲(chǔ)蓄存款（很多人理解成“個(gè)人卡”）：門(mén)檻更高，需要經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

• 稅收征管法實(shí)施細(xì)則還寫(xiě)得更細(xì)：指定專人、使用統(tǒng)一許可證明、對(duì)被檢查人負(fù)有保密義務(wù)；查詢內(nèi)容包括賬戶余額和資金往來(lái)情況。

所以，“金稅四期=稅務(wù)隨時(shí)調(diào)你所有個(gè)人流水”這種說(shuō)法，確實(shí)是謠言，還有很多辟謠。

但是，就算稅收大數(shù)據(jù)不能查流水，也同樣危險(xiǎn)——因?yàn)?strong>大數(shù)據(jù)的威力往往不在直接看流水，而在先用數(shù)據(jù)篩人，再依法把關(guān)鍵證據(jù)補(bǔ)齊。

換句話說(shuō)：系統(tǒng)先發(fā)現(xiàn)異常，你再談查不查流水已經(jīng)晚半拍。

02稅收大數(shù)據(jù)到底是什么？

簡(jiǎn)單說(shuō)，它盯的不是某一張表，是“錢(qián)、票、人、貨、行業(yè)模型”拼出來(lái)的全景

很多老板把“稅收大數(shù)據(jù)”理解成“稅務(wù)局有我的發(fā)票數(shù)據(jù)”。這只是最早期的版本。

現(xiàn)在更接近一個(gè)共享數(shù)據(jù)平臺(tái)：發(fā)票、申報(bào)、社保公積金、用電用水、物流倉(cāng)儲(chǔ)、平臺(tái)收入、行業(yè)均值、甚至企業(yè)自己在公開(kāi)渠道對(duì)外宣稱的數(shù)據(jù)，都可能被用于交叉比對(duì)。

它的邏輯很樸素——讓“票、錢(qián)、人、貨”互相印證，讓不一致的地方自動(dòng)亮紅燈。

可以把它拆成五類抓手（實(shí)務(wù)中最常用）：

1、票：開(kāi)票、受票、紅沖、作廢、稅率、品名、上下游關(guān)系——有沒(méi)有“票貨不一致”“進(jìn)銷倒掛”“稅負(fù)異常”。

2、錢(qián)：平臺(tái)收入、對(duì)外宣傳營(yíng)收、同行收入?yún)^(qū)間——錢(qián)從哪里來(lái)、為什么和申報(bào)不匹配。

3、人：社保、公積金、個(gè)稅申報(bào)、用工人數(shù)、崗位結(jié)構(gòu)——你說(shuō)你這么大生意，為什么人這么少/工資這么低。

4、貨：物流、倉(cāng)儲(chǔ)、進(jìn)銷存、用電用水、產(chǎn)能產(chǎn)量——你說(shuō)你沒(méi)怎么賣(mài)，為什么水電和物流跑成這樣。

5、行業(yè)模型：同行均值、毛利率區(qū)間、費(fèi)用率結(jié)構(gòu)、季節(jié)波動(dòng)模型——用“同業(yè)畫(huà)像”把異常公司從一堆正常公司里揪出來(lái)。

其中，“錢(qián)”要注意，雖然不能直接查賬戶流水，但稅務(wù)機(jī)關(guān)完全可以靠平臺(tái)報(bào)送的收入（也就是“互聯(lián)網(wǎng)涉稅新規(guī)”，包括像美團(tuán)、大眾點(diǎn)評(píng)上看到的單量等），還有企業(yè)對(duì)外宣傳營(yíng)收、同行收入?yún)^(qū)間找出蛛絲馬跡。

下面這些真實(shí)案例，基本把“數(shù)據(jù)怎么抓人”講透了。

03三個(gè)現(xiàn)實(shí)世界的案例：稅務(wù)不是靠抽查，而是靠篩查

先講三個(gè)比較大型、能看出整體趨勢(shì)的真實(shí)案例，讓大家看到稅收大數(shù)據(jù)的真實(shí)威力。（注意，本文都是真實(shí)案例，點(diǎn)擊可以看到源頭）

案例一：重慶“1+3”平臺(tái)——一次篩出857家疑點(diǎn)企業(yè)，虛開(kāi)金額近70億元（https://www.ctaxnews.net.cn/paper/pc/layout/201609/13/node_07.html）

重慶在2016年就用稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)做風(fēng)險(xiǎn)篩查，篩出857家疑點(diǎn)企業(yè)，最后查出虛開(kāi)發(fā)票涉及金額近70億元。

這個(gè)案例的意義不在“金額大”，而在時(shí)間點(diǎn)：它說(shuō)明“大數(shù)據(jù)篩查”并不是近兩年的新發(fā)明，早就跑通了路徑。當(dāng)年系統(tǒng)能力遠(yuǎn)不如今天，仍然能把疑點(diǎn)企業(yè)批量挑出來(lái)——現(xiàn)在的篩查只會(huì)更快、更自動(dòng)化。

案例二：江門(mén)多部門(mén)聯(lián)動(dòng)——抓14個(gè)虛開(kāi)團(tuán)伙，追回稅款近4.5億元（https://static.nfapp.southcn.com/content/202108/19/c5652109.html）

江門(mén)稅務(wù)部門(mén)聯(lián)動(dòng)公安、海關(guān)、銀行，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)破獲14個(gè)虛開(kāi)團(tuán)伙，追回稅款近4.5億元。

這類案件常見(jiàn)的不是“某一張發(fā)票有問(wèn)題”，而是整條鏈條的資金與發(fā)票循環(huán)：殼公司注冊(cè)、賬戶成體系運(yùn)轉(zhuǎn)、資金分層走賬、開(kāi)票費(fèi)抽成。大數(shù)據(jù)的作用在于把鏈條“畫(huà)出來(lái)”，而不是靠一線人員肉眼追蹤。

案例三：鄭州建8支稅務(wù)大數(shù)據(jù)團(tuán)隊(duì)——聚焦電商直播、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、高凈值人群，追繳稅款及滯納金12.19億元（https://henan.chinatax.gov.cn/zhengzhou/gzdt/gzdt/2022052309354592288/index.html）

鄭州組建專門(mén)團(tuán)隊(duì)，聚焦電商直播、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、高凈值人群等方向，追繳稅款及滯納金12.19億元。

這類方向選擇很典型：

• 電商直播：平臺(tái)側(cè)收入數(shù)據(jù)天然完整；

• 股權(quán)轉(zhuǎn)讓：工商變更、評(píng)估、對(duì)價(jià)支付、個(gè)稅申報(bào)容易串聯(lián)；

• 高凈值：資金形態(tài)更復(fù)雜，但也更容易出現(xiàn)“收入性質(zhì)轉(zhuǎn)換”“多主體分拆”等操作痕跡。

下面，我們拆細(xì)一些，從稅收大數(shù)據(jù)的3條主線來(lái)談?wù)劧悇?wù)局是怎么抓住企業(yè)的問(wèn)題的。

043條主線：稅收大數(shù)據(jù)通常怎么抓企業(yè)問(wèn)題

先聲明，以下沒(méi)有官方依據(jù)，只是從一些真實(shí)案例中，總結(jié)出的常見(jiàn)路徑：查錢(qián)、查規(guī)模、查行業(yè)。

4.1 查錢(qián)：最先被盯的就是資金口徑是否同步

錢(qián)是最誠(chéng)實(shí)的，但也是最容易被“技術(shù)性處理”的：私戶收款、分層轉(zhuǎn)賬、拆分回款、平臺(tái)走賬、對(duì)公只留一點(diǎn)點(diǎn)。

這3個(gè)真實(shí)，都是典型“系統(tǒng)先報(bào)警”的模式：

某公司銷售款打入業(yè)務(wù)員個(gè)人賬戶，只轉(zhuǎn)少量給公司，最終補(bǔ)稅+滯納金+罰款合計(jì)531.67萬(wàn)元。

它怎么被發(fā)現(xiàn)？不是靠舉報(bào)，而是稅收大數(shù)據(jù)看到：企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大、收入增長(zhǎng)，但利潤(rùn)持續(xù)下滑——“生意越做越大，賬面越做越瘦”，系統(tǒng)很敏感。

某團(tuán)伙注冊(cè)19家空殼公司，通過(guò)上百個(gè)多層賬戶轉(zhuǎn)賬回流，靠收取開(kāi)票費(fèi)牟利。

這種模式過(guò)去靠人工排查很慢，但在數(shù)據(jù)清洗之后，資金流向會(huì)呈現(xiàn)規(guī)律：同進(jìn)同出、分層拆分、集中回流，最后一眼就能看出“不是正常經(jīng)營(yíng)”。

案例3：虛構(gòu)交易，資金往來(lái)異常（https://www.ctaxnews.net.cn/amucsite/amuc/ucmember/ucSearch.html）

某公司偽造購(gòu)銷合同，多次支付開(kāi)票費(fèi)，用虛開(kāi)發(fā)票抵稅，被追繳稅費(fèi)并處罰款近40萬(wàn)元。

這里的“虛構(gòu)”往往不是合同寫(xiě)得像不像，而是錢(qián)、票、貨對(duì)不上：沒(méi)有真實(shí)貨物流轉(zhuǎn)、上下游交易不匹配、資金路徑反常。

這一條線給實(shí)務(wù)的啟發(fā)很直接：企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很多時(shí)候不是算錯(cuò)稅率，而是錢(qián)的路徑不干凈。

4.2 查規(guī)模：一眼看出“裝窮”——規(guī)模邏輯對(duì)不上就會(huì)被稽查

稅務(wù)大數(shù)據(jù)很擅長(zhǎng)做一件事：用外部數(shù)據(jù)還原企業(yè)規(guī)模，再和申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)。

繼續(xù)看3個(gè)真實(shí)案例：

某美容院客流旺盛，卻以現(xiàn)金和個(gè)人收款碼結(jié)算，少報(bào)收入，補(bǔ)稅+滯納金+罰款超105萬(wàn)元。

平臺(tái)能發(fā)現(xiàn)什么？它不一定需要你每一筆收款明細(xì)，但能看到“客單價(jià)、客流、耗材、用工、租金”等組合畫(huà)像：規(guī)模不像你報(bào)的那么小。

案例2：銷量很高，銷售額卻“縮水”（https://xinjiang.chinatax.gov.cn/ale/gzdt/202504/t20250425_147465.html）

某加油站日銷約4噸油，但僅申報(bào)一半收入金額，被認(rèn)定隱匿收入補(bǔ)罰216.91萬(wàn)元。

這個(gè)場(chǎng)景尤其典型：油品行業(yè)“進(jìn)銷存、會(huì)員、支付、油罐、損耗”數(shù)據(jù)維度多，銷售額異常很難長(zhǎng)期藏住。

某公司將部分收入轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)個(gè)體戶以降低整體稅負(fù)，被罰補(bǔ)142.31萬(wàn)元。

這不是說(shuō)“做個(gè)體戶一定有問(wèn)題”，問(wèn)題在于：個(gè)體戶的人員、場(chǎng)地、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)能力與收入規(guī)模是否匹配；以及與主體公司的交易定價(jià)是否異常。

這一條線在今天越來(lái)越常見(jiàn)：稅務(wù)盯的不只是你申報(bào)的數(shù)字，而是數(shù)字背后的經(jīng)營(yíng)常識(shí)。

4.3 查行業(yè)：不是只查一家，而是“全行業(yè)體檢”，把異常拉進(jìn)重點(diǎn)名單

行業(yè)模型一旦建立，就不是“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”稽查，而是“批量篩選”。

還是3個(gè)真實(shí)案例：

某地稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)部分棉紡企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票騙補(bǔ)貼后，為棉紡行業(yè)設(shè)計(jì)專門(mén)大數(shù)據(jù)模型，比對(duì)發(fā)票、補(bǔ)貼、產(chǎn)量、用電量等數(shù)據(jù)，鎖定79家高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，核查16家，追繳稅款1.5億元。

這里面最關(guān)鍵的是“模型”：它把同一行業(yè)的正常區(qū)間劃出來(lái)，異常企業(yè)想混在里面并不容易。

針對(duì)醫(yī)美行業(yè)，稅務(wù)部門(mén)提煉“隱匿收入”等6類風(fēng)險(xiǎn)特征，對(duì)近400家醫(yī)美企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)分析后構(gòu)建動(dòng)態(tài)模型，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題命中率62%。

醫(yī)美為什么容易被盯？現(xiàn)金/私碼、平臺(tái)引流、套餐分拆、耗材與服務(wù)混合、醫(yī)生個(gè)稅等，都是典型多維數(shù)據(jù)可交叉比對(duì)的行業(yè)。

案例3：多行業(yè)長(zhǎng)期檢測(cè)（https://www.ctaxnews.net.cn/paper/pc/layout/202306/27/node_06.html）

某地稅務(wù)部門(mén)打通稅、財(cái)、工商、房管等數(shù)據(jù)，對(duì)房地產(chǎn)、混凝土、油氣田等行業(yè)建立29個(gè)指標(biāo)模型，依靠模型鎖定14家重點(diǎn)企業(yè)，追繳稅款4190萬(wàn)元。

這說(shuō)明什么？說(shuō)明“行業(yè)體檢”不是一陣風(fēng)，而是長(zhǎng)期機(jī)制：模型會(huì)迭代，名單會(huì)滾動(dòng)。

05結(jié)語(yǔ)

把“金稅四期/稅收大數(shù)據(jù)”放在實(shí)務(wù)語(yǔ)境里，別把它神化，也別心存僥幸。它更像三件事的合體：

1、一個(gè)篩查系統(tǒng)：用數(shù)據(jù)畫(huà)像把“異?！碧舫鰜?lái)；

2、一套取證路徑：異常出現(xiàn)后，依法啟動(dòng)檢查、調(diào)取資料、必要時(shí)查詢賬戶；

3、一種征管思路：從“人盯人”變成“模型盯行業(yè)”。

因此，正確的風(fēng)險(xiǎn)表達(dá)應(yīng)該是：

• 它不是萬(wàn)能：不會(huì)因?yàn)橐粋€(gè)系統(tǒng)上線就“自動(dòng)掌握所有銀行流水”；查詢賬戶有嚴(yán)格審批和程序。

• 但它很有效：因?yàn)槠髽I(yè)真正暴露的往往不是某一筆，而是長(zhǎng)期的口徑不一致、鏈條不閉合、規(guī)模不匹配。

實(shí)務(wù)上更值得盯的，不是“系統(tǒng)有多強(qiáng)”，而是客戶最容易在哪些點(diǎn)露出破綻。

如果要把上面的內(nèi)容壓成幾句“可落地的提醒”，我會(huì)這么說(shuō)：

• 收款路徑要干凈：私戶收款、拆分回款、多層走賬，這些在“查錢(qián)”模型里太顯眼。

• 規(guī)模邏輯要自洽：客流、銷量、用工、租金、耗材與收入長(zhǎng)期不匹配，等于主動(dòng)發(fā)信號(hào)。

• 關(guān)聯(lián)交易別靠“感覺(jué)定價(jià)”：利潤(rùn)轉(zhuǎn)移、個(gè)體戶承接收入，最怕“能力與收入不匹配”。

• 票、貨、錢(qián)要閉環(huán)：不是為了應(yīng)付稽查，而是為了讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)回到常識(shí)上。

最后再?gòu)?qiáng)調(diào)一次：別用謠言嚇自己，也別用謠言安慰自己。

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收大數(shù)據(jù)時(shí)代最可怕的從來(lái)不是“稅務(wù)能不能查到你某一筆流水”，而是——你長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)行為，已經(jīng)在數(shù)據(jù)上留下了清晰的形狀。

如果你想進(jìn)一步知道，如何快速入門(mén)這場(chǎng)必修課，想看看當(dāng)下，那些做涉稅業(yè)務(wù)相當(dāng)優(yōu)秀的律師，都是怎么做的，歡迎來(lái)到我們「AI驅(qū)動(dòng)涉稅法律服務(wù)進(jìn)化峰會(huì)」的現(xiàn)場(chǎng)，來(lái)找答案。

2026年1月1日，《增值稅法》生效首日。我們將在北京國(guó)家圖書(shū)館舉辦「AI驅(qū)動(dòng)涉稅法律服務(wù)進(jìn)化峰會(huì)暨《創(chuàng)業(yè)者身邊的稅法》新書(shū)發(fā)布會(huì)」。

如果你想進(jìn)一步探索：

? 如何利用差異化定位避開(kāi)紅海競(jìng)爭(zhēng)？

? 如何利用好AI去做好涉稅法律服務(wù)？

? 如何做好涉稅法律服務(wù)律師IP打造與產(chǎn)品化、團(tuán)隊(duì)化、跨地域交付？

2026年1月1日，我們期待與你在北京見(jiàn)面～

此外，如果你想了解更多稅法商融合的業(yè)務(wù)思路，想要學(xué)習(xí)優(yōu)秀的律師都是怎么在做涉稅業(yè)務(wù)的。

12月23日-12月25日，是我們舉辦的《2026涉稅法律服務(wù)實(shí)戰(zhàn)云端峰會(huì)》，連續(xù)3天，每天19點(diǎn)-23點(diǎn)，都會(huì)有有在涉稅法律服務(wù)藍(lán)海里有所行動(dòng)的律師，在群內(nèi)直播分享。

想要圍觀的律師，可以掃碼入群（如群滿，加legalmvp321，拉你進(jìn)群）。

“LegalMVP律海芒芒”公眾號(hào)為北京律海芒芒科技有限公司官方賬號(hào)，律海芒芒以法律AI平權(quán)為使命，由姚俊倩（郡主CoCo）、王德浩（Wonder）、齊天宇三位創(chuàng)始人領(lǐng)銜。核心產(chǎn)品包括AI 賦能培訓(xùn)、AI 技術(shù)產(chǎn)品、私域IP打造、法律服務(wù)產(chǎn)品落地咨詢與工具賦能。了解律海芒芒全部產(chǎn)品，請(qǐng)點(diǎn)擊鏈接：