我是審小犀，持續(xù)分享 審計實務(wù)/方法/案例

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2025年11月4日，本人接到公司人力資源部通知，需牽頭開展子公司總經(jīng)理離任審計（涉及退股事宜），且任務(wù)時間緊迫。公司審計部門于2025年6月試成立，僅我一名審計人員，手頭已承接三個在執(zhí)行項目。基于任務(wù)緊急性與重要性優(yōu)先級排序，我只好暫停其他項目，集中全力推進(jìn)本次審計。最終在2025年11月23日出具審計報告。在19天內(nèi)高效、精準(zhǔn)完成全部工作。復(fù)盤項目全程，五種核心思維的靈活運用是實現(xiàn)"快、精、準(zhǔn)"目標(biāo)的關(guān)鍵支撐。

一、概念思維：錨定核心導(dǎo)向，搭建體系框架

概念思維的核心是"見微知著、抓綱挈領(lǐng)"——從零散信息中提煉本質(zhì)，形成系統(tǒng)性指導(dǎo)思想。本次審計并非常規(guī)高管履職審計，而是關(guān)聯(lián)合伙人退股的綜合性審計，需平衡多方利益訴求。我快速錨定"輕追責(zé)、重梳理、促銜接"的核心原則，明確審計需同時保障三方權(quán)益：原合伙人合法退出、公司風(fēng)險防控、后續(xù)經(jīng)營方運營連續(xù)性，最終實現(xiàn)"快速止損、無糾紛收尾、平穩(wěn)過渡"的核心目標(biāo)。

基于這一核心導(dǎo)向，我迅速輸出體系化審計方案與資料清單，明確審計范圍、重點領(lǐng)域、實施步驟及交付成果，為后續(xù)工作劃定清晰路徑，避免因信息零散導(dǎo)致工作跑偏。

二、關(guān)鍵點思維：穿透復(fù)雜信息，聚焦核心把控

關(guān)鍵點思維強調(diào)"去蕪存菁、精準(zhǔn)發(fā)力"——在海量資料中穿透干擾信息，鎖定審計核心控制點。被審計單位用了兩天時間準(zhǔn)備了審計清單列明的資料，我圍繞審計目標(biāo)，聚焦四大核心把控維度，確保審計不遺漏關(guān)鍵風(fēng)險點：

（一）財務(wù)把控：筑牢"數(shù)據(jù)真實"防線

資金真實性：重點核查大額支出、異常轉(zhuǎn)賬行為，杜絕資金隱瞞或抽逃，保障雙方資金權(quán)益；

債務(wù)完整性：全面梳理未入賬債務(wù)，避免公司后續(xù)經(jīng)營或合伙人面臨潛在追責(zé)風(fēng)險；

資產(chǎn)清晰化：明確各類資產(chǎn)歸屬、數(shù)量及實際價值，為退股分割或清算提供精準(zhǔn)數(shù)據(jù)支撐。

（二）業(yè)務(wù)把控：保障"銜接順暢"

合同履約：核查未收尾合同的責(zé)任劃分、履約進(jìn)度及違約風(fēng)險，避免后續(xù)糾紛牽連雙方；

客戶銜接：協(xié)助制定客戶資源交接方案，兼顧公司后續(xù)經(jīng)營需求與合伙人客戶關(guān)系維護。

（三）退出把控：實現(xiàn)"體面合規(guī)"

權(quán)責(zé)對等：核對退股條款與原合伙協(xié)議一致性，確保利潤/虧損分擔(dān)公平合理；

交接到位：明確資料、業(yè)務(wù)、權(quán)限等交接標(biāo)準(zhǔn)與時限，保障公司運營無斷檔，實現(xiàn)合伙人"干凈退出"。

（四）風(fēng)險把控：規(guī)避"后續(xù)爭議"

合規(guī)核查：全面檢查工商登記、稅務(wù)申報等合規(guī)情況，避免雙方因歷史違規(guī)問題遭受處罰；

留痕管理：全程留存溝通紀(jì)要、憑證資料、方案文件等書面記錄，為潛在爭議提供法律保障。

三、第一性思維：堅守獨立判斷，敏銳洞察本質(zhì)

第一性思維要求審計人員"不盲從、不依附"，以獨立視角穿透表象、直擊核心問題。審計過程中，始終保持敏銳洞察力，不局限于被審計單位提供的資料本身，而是通過交叉驗證、邏輯推導(dǎo)、異常分析等方式，從繁雜信息中篩選關(guān)鍵線索，形成獨立判斷。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，按時間順序?qū)崟r記錄形成備忘錄，確保問題可追溯、可核實，為后續(xù)報告撰寫提供扎實依據(jù)。

四、終局思維：以終為始推導(dǎo)，明確成果導(dǎo)向

終局思維的核心是"反向規(guī)劃、靶向發(fā)力"——提前明確審計最終輸出成果，倒推工作路徑與實施重點。本次審計前，已明確需形成三類核心交付文件，據(jù)此搭建工作框架，在審計過程中同步充實內(nèi)容：

1.審計情況說明：客觀匯總子公司資產(chǎn)負(fù)債狀況、業(yè)務(wù)運營現(xiàn)狀、核心資源梳理等關(guān)鍵事實，全面呈現(xiàn)經(jīng)營全貌；

2.退出方案：明確合伙人退股的權(quán)責(zé)劃分、款項結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、交接實施細(xì)則等核心條款，確保具備直接可執(zhí)行性；

3.后續(xù)建議：針對公司后續(xù)繼續(xù)經(jīng)營或清算兩種場景，提出具體操作建議，保障后續(xù)工作有序推進(jìn)。

五、結(jié)構(gòu)化思維：分類歸集信息，高效輸出成果

結(jié)構(gòu)化思維強調(diào)"邏輯清晰、體系化呈現(xiàn)"——將零散問題與信息按框架分類歸集，提升工作效率與成果質(zhì)量。我將審計備忘錄中的問題及證據(jù)，按"財務(wù)、業(yè)務(wù)、退出、合規(guī)"四大維度分類整理，與審計方案框架一一對應(yīng)。這種方式不僅讓審計實施過程更有條理，更實現(xiàn)了審計報告的快速輸出，確保報告邏輯嚴(yán)謹(jǐn)、重點突出，同時降低了因信息雜亂導(dǎo)致的遺漏或錯誤風(fēng)險。

總結(jié)

在審計部門初建、人員不足、任務(wù)繁重且時間緊迫的多重壓力下，本次離任（退股）審計項目的高效完成，核心在于五種核心思維的協(xié)同運用：概念思維明確方向，關(guān)鍵點思維聚焦重點，第一性思維保障深度，終局思維把控成果，結(jié)構(gòu)化思維提升效率。這一實踐也為中小規(guī)模審計團隊或單人審計項目提供了可借鑒的工作方法——通過思維賦能，可在資源有限的情況下，實現(xiàn)審計工作的 " 快、精、準(zhǔn) " ，為企業(yè)風(fēng)險防控與決策支持提供有效支撐。

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