文/飛云

11月19日，內(nèi)蒙古證監(jiān)局公布《關(guān)于對容誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）采取出具警示函措施的決定》。經(jīng)查，內(nèi)蒙古新華發(fā)行集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“內(nèi)蒙新華”）使用募集資金置換先期投入自籌資金過程中，將某工程5萬元保證金及與某公司《技術(shù)咨詢合同》38.5萬元尾款納入置換范圍。但根據(jù)規(guī)定，前述兩筆款項不屬于可置換的自籌資金。作為審計機(jī)構(gòu)，容誠所在為該事項出具鑒證報告時，未能發(fā)現(xiàn)上述問題，導(dǎo)致出具的鑒證報告不準(zhǔn)確。

此外，內(nèi)蒙新華將募投項目“智慧供應(yīng)鏈一體化建設(shè)項目”由在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時，存在少轉(zhuǎn)后續(xù)支出2595萬元的情況。容誠所作為內(nèi)蒙新華2022年年報審計機(jī)構(gòu)，在審計過程中未發(fā)現(xiàn)上述少轉(zhuǎn)支出問題，導(dǎo)致相關(guān)年報信息披露不準(zhǔn)確。

同日，內(nèi)蒙古證監(jiān)局也公布了《關(guān)于對內(nèi)蒙古新華發(fā)行集團(tuán)股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》和《關(guān)于對國元證券股份有限公司采取出具警示函措施的決定》，其中國元證券為內(nèi)蒙新華IPO保薦機(jī)構(gòu)。

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容誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）：

經(jīng)查，你所在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

一、內(nèi)蒙古新華發(fā)行集團(tuán)股份有限公司用募集資金置換先期投入自籌資金時，將某工程5萬元保證金及與某公司《技術(shù)咨詢合同》38.5萬元尾款用募集資金進(jìn)行置換。前述款項不屬于可置換的自籌資金。你所在出具鑒證報告時未發(fā)現(xiàn)上述問題，導(dǎo)致出具的鑒證報告不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第四十五條第一款、第四十六條的規(guī)定。

二、內(nèi)蒙古新華發(fā)行集團(tuán)股份有限公司將募投項目“智慧供應(yīng)鏈一體化建設(shè)項目”由在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時，少轉(zhuǎn)后續(xù)支出2595萬元。你所作為內(nèi)蒙古新華發(fā)行集團(tuán)股份有限公司2022年年報審計機(jī)構(gòu)，未發(fā)現(xiàn)上述問題，導(dǎo)致相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第四十五條第一款的規(guī)定。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第五十五條的規(guī)定，我局決定對你所采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。你所應(yīng)加強(qiáng)管理，勤勉盡責(zé)履行審計義務(wù)，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。你所應(yīng)自收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面報告。

如對本監(jiān)督管理措施不服，可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

內(nèi)蒙古證監(jiān)局

2025年11月17日