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　　◆2018年春天，周某租下一間辦公室，擺上兩臺(tái)電腦、幾部電話，隨后，這家“發(fā)票工廠”開(kāi)始在狹仄空間中肆虐生長(zhǎng)。

　　◆周某一手操持虛開(kāi)發(fā)票流轉(zhuǎn)，一手操控賬款回流；其妻陳某幫助丈夫完成公司注冊(cè)、納稅申請(qǐng)、資金清洗等事宜；劉某根據(jù)票面金額編造報(bào)銷(xiāo)佐證材料等；王某作為“中介”，為周某辦理“空殼公司”提供代辦服務(wù)等。

　　◆涉案受票企業(yè)人員稱(chēng)，通過(guò)“返點(diǎn)”給予客戶(hù)補(bǔ)貼，再把費(fèi)用處理掉是生存法則。一些潛規(guī)則背后隱含系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　　20平方米的房間內(nèi)，幾臺(tái)打印機(jī)日夜吞吐，寥寥數(shù)人操縱著價(jià)值數(shù)億元的票據(jù)流水線。2018年至2023年，4人團(tuán)伙操控78家“空殼公司”，虛開(kāi)發(fā)票46445份，價(jià)稅合計(jì)達(dá)到2.86億余元。湖北省武漢市江漢區(qū)檢察院依法引導(dǎo)偵查，追訴關(guān)聯(lián)企業(yè)，深挖行業(yè)頑疾，制發(fā)檢察建議為金融監(jiān)管開(kāi)出法治良方。2025年7月，隨著法槌落下，江漢區(qū)檢察院交出了一份“治罪與治理并重”的檢察答卷。

　　20平方米屋里的“發(fā)票工廠”

　　2023年2月，一條指向涉稅違法活動(dòng)的舉報(bào)線索引起了國(guó)家稅務(wù)總局武漢市稅務(wù)局稽查局的關(guān)注。經(jīng)過(guò)核查和研判，一個(gè)以周某為核心的團(tuán)伙浮出水面。初步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該團(tuán)伙操控58家“空殼公司”，涉嫌對(duì)外大規(guī)模開(kāi)具虛假發(fā)票。

　　鑒于案情重大且涉嫌刑事犯罪，武漢市稅務(wù)局依法將線索移送公安機(jī)關(guān)。隨著偵查的持續(xù)突破，涉嫌虛開(kāi)發(fā)票的“空殼公司”數(shù)量擴(kuò)展至78家。2023年9月，公安機(jī)關(guān)以周某、陳某、劉某、王某4人涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪立案?jìng)刹椤?024年1月，隨著犯罪嫌疑人劉某落網(wǎng)，這一存在長(zhǎng)達(dá)5年的虛開(kāi)發(fā)票黑產(chǎn)鏈被連根拔除，78家“空殼公司”的偽裝被徹底揭穿。

　　2018年春天，周某租下一間辦公室，擺上兩臺(tái)電腦、幾部電話，隨后，這家“發(fā)票工廠”開(kāi)始在狹仄空間中肆虐生長(zhǎng)。

　　醫(yī)藥代表出身的周某人脈廣泛，一手操持虛開(kāi)發(fā)票流轉(zhuǎn)，一手操控賬款回流；其妻陳某則用自己及父母的賬戶(hù)幫助丈夫完成公司注冊(cè)、納稅申請(qǐng)、資金清洗等事宜，并負(fù)責(zé)單據(jù)核對(duì)、回款跟蹤；劉某根據(jù)票面金額編造報(bào)銷(xiāo)佐證材料，幫忙注冊(cè)公司、虛開(kāi)發(fā)票、收發(fā)快遞等；而王某作為“中介”，為周某辦理“空殼公司”提供代辦服務(wù)，并利用其控制的公司及個(gè)人關(guān)聯(lián)賬戶(hù)幫助周某轉(zhuǎn)移資金，從中獲利。

　　“我注冊(cè)的公司并無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)（業(yè)務(wù)），開(kāi)票款項(xiàng)先入公司賬戶(hù)，扣除2%至7%服務(wù)費(fèi)后，再將剩余資金轉(zhuǎn)入客戶(hù)指定賬戶(hù)?！睋?jù)周某供述，客戶(hù)大多因灰色支出在報(bào)銷(xiāo)制度內(nèi)寸步難行，才找到他“交易”。

　　經(jīng)查，周某等4人虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票共計(jì)46065份，其中普通發(fā)票價(jià)稅共計(jì)約2.66億元，紅沖發(fā)票（對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行作廢處理，并開(kāi)具一張新發(fā)票抵銷(xiāo)）879萬(wàn)余元。另查明，周某、陳某2人于2019年至2023年間，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票380份，價(jià)稅共計(jì)1171萬(wàn)余元。部分受票企業(yè)已將所購(gòu)發(fā)票列支為銷(xiāo)售費(fèi)用，在年度所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行申報(bào)扣除，造成國(guó)家稅款流失。

　　兩大箱卷宗中追蹤疑點(diǎn)

　　2024年7月，案件移送江漢區(qū)檢察院審查起訴，滿滿兩大箱84冊(cè)卷宗體現(xiàn)出案件的復(fù)雜性。審查就此展開(kāi)，如查IP碼與MAC地址，鎖定假發(fā)票均由周某等人所持有的電子設(shè)備申請(qǐng)開(kāi)具；查發(fā)票領(lǐng)用信息，4萬(wàn)余份發(fā)票均流向周某租用的3個(gè)辦公場(chǎng)所；查稅票金額，下游達(dá)到虛開(kāi)發(fā)票立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的受票企業(yè)達(dá)到38家，波及12省23市。

　　承辦檢察官審查發(fā)現(xiàn)，在案證據(jù)存在疑點(diǎn)，遂依法將案件退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，并引導(dǎo)公安機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)人員展開(kāi)訊問(wèn)，厘清陳某、王某在團(tuán)伙中的地位作用；調(diào)取銀行流水，進(jìn)一步確認(rèn)團(tuán)伙成員劉某與王某的違法所得情況。

　　當(dāng)案件再次移送審查起訴時(shí)，承辦檢察官認(rèn)為，還有周某等人的其他犯罪行為尚未查明。經(jīng)二次退查深挖，某藥企開(kāi)具“會(huì)議發(fā)票”沖抵超支費(fèi)用、某財(cái)險(xiǎn)企業(yè)以虛假?gòu)V告費(fèi)掩蓋“返點(diǎn)”等行為被發(fā)現(xiàn)。最終，檢察機(jī)關(guān)成功追訴4家達(dá)到構(gòu)罪標(biāo)準(zhǔn)的受票企業(yè)及責(zé)任人員。截至2025年9月，依法對(duì)2家在漢企業(yè)6名涉案人員提起公訴，另對(duì)1家在漢企業(yè)2名涉案人員作不起訴處理，其余案件線索均已依法移送異地處理。

　　檢察建議指向潛規(guī)則

　　“車(chē)險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)太激烈了，客戶(hù)多家對(duì)比后肯定會(huì)選擇價(jià)格更優(yōu)惠的公司投保，為了留住客源，我們一般會(huì)通過(guò)‘返點(diǎn)’的方式給予客戶(hù)補(bǔ)貼，再把費(fèi)用處理掉，這幾乎是行內(nèi)約定俗成的慣例……”訊問(wèn)室里，某財(cái)險(xiǎn)企業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)人的供述引起承辦檢察官警覺(jué)。

　　作為周某等4人虛開(kāi)發(fā)票案的關(guān)聯(lián)案件，該財(cái)險(xiǎn)公司涉案3人中，2名是公司中層干部、資深保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人，另一名是剛?cè)肼毐恢概刹僮鳌懊舾袌?bào)銷(xiāo)”的財(cái)務(wù)崗位新人。他們都提及面對(duì)業(yè)績(jī)考核的無(wú)奈：管理人員稱(chēng)“返點(diǎn)”是生存法則，新員工則坦言“領(lǐng)導(dǎo)讓怎么報(bào)就怎么報(bào)”。上述人員通過(guò)涉案財(cái)險(xiǎn)公司，在周某處開(kāi)具68張假發(fā)票，價(jià)稅共計(jì)金額達(dá)到562萬(wàn)余元。

　　潛規(guī)則背后隱含著系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)財(cái)務(wù)賬戶(hù)與私人賬戶(hù)不隔離、員工法律意識(shí)淡薄、內(nèi)控監(jiān)管制度薄弱。如果不及時(shí)堵住源頭漏洞，打擊的后果可能只是揚(yáng)湯止沸。

　　2025年4月，為切實(shí)增強(qiáng)監(jiān)督管理，檢察機(jī)關(guān)向涉案企業(yè)制發(fā)檢察建議。三條建議直指企業(yè)核心病灶：一是強(qiáng)化公司的法律意識(shí)和決策機(jī)制，重構(gòu)公司全員法律意識(shí)；二是設(shè)置敏感項(xiàng)目專(zhuān)用科目和相關(guān)賬戶(hù)，實(shí)施公私賬戶(hù)嚴(yán)格隔離，推動(dòng)財(cái)務(wù)審核專(zhuān)人負(fù)責(zé)制；三是清理隱形“返點(diǎn)”政策，建立傭金陽(yáng)光化機(jī)制，開(kāi)展跨部門(mén)稽核，完善內(nèi)控流程和監(jiān)督機(jī)制。5月，涉案企業(yè)書(shū)面回復(fù)，全面采納江漢區(qū)檢察院的意見(jiàn)：針對(duì)案件中暴露的管理漏洞，深刻汲取教訓(xùn)，制定整改措施，今后將切實(shí)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，牢固樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)理念，實(shí)現(xiàn)依法健康可持續(xù)發(fā)展。

　　法槌已敲響，治理需深化

　　“被告人周某等4人相互糾合虛開(kāi)發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票罪；除此之外，周某、陳某虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且金額超過(guò)10萬(wàn)元，其行為亦構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。”2025年1月，江漢區(qū)檢察院依法對(duì)周某等4人提起公訴。

　　2025年7月，法院依法判處周某有期徒刑五年六個(gè)月，并處罰金10萬(wàn)元；判處陳某有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金5萬(wàn)元；判處劉某有期徒刑三年六個(gè)月，并處罰金1萬(wàn)元；判處王某有期徒刑一年七個(gè)月，并處罰金5000元；4人退出違法所得共計(jì)130萬(wàn)元，均依法予以沒(méi)收，上繳國(guó)庫(kù)。

　　“案件的辦結(jié)，維護(hù)了國(guó)家稅收征管秩序，有效挽回了稅款損失。向有關(guān)單位制發(fā)檢察建議，則深化了‘檢察+監(jiān)管’的協(xié)同治理模式，為破解金融領(lǐng)域涉稅違法問(wèn)題提供了有益參考?！苯瓭h區(qū)檢察院副檢察長(zhǎng)郭艷萍表示。

來(lái)源：檢察日?qǐng)?bào)