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公司內(nèi)部審計工作制度

第一章 總則

第一條為完善公司治理結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮內(nèi)部審計在健全內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)營效益中的作用，實現(xiàn)內(nèi)部審計的制度化和規(guī)范化，根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用于針對公司職能部門、所屬單位及專項的內(nèi)部審計。

第三條 本制度涉及的相關(guān)術(shù)語按以下釋義理解:

(一)內(nèi)部審計

指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價與咨詢活動，它通過系統(tǒng)化規(guī)范化的方法，審查和評價經(jīng)營管理活動的真實性、合規(guī)性和有效性等來促進(jìn)公司目標(biāo)的實現(xiàn)。

(二)內(nèi)部審計人員

指在公司從事內(nèi)部審計工作的人員，包括內(nèi)審部專職審計人員以及從非內(nèi)審部調(diào)借并短期從事審計工作的人員。

(三)所屬單位

指公司下屬全資公司、控股公司、參股公司及設(shè)立的其他機構(gòu)。

第二章 機構(gòu)與人員

第四條 公司實行內(nèi)部審計制度，設(shè)立內(nèi)審部。內(nèi)審部向董事會審計委員會匯報工作，對公司董事會負(fù)責(zé)。在審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律法規(guī)及公司規(guī)章制度，內(nèi)審部獨立開展審計，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)的功能，系統(tǒng)地提供審計分析、評價和建議。

第五條 公司設(shè)立審計負(fù)責(zé)人職位。審計負(fù)責(zé)人的任免，由審計委員會提名，報董事會決定。

第六條 審計負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備以下條件:

(一)大學(xué)本科及以上學(xué)歷。

(二)從事審計、會計或者財務(wù)工作五年以上，熟悉審計業(yè)務(wù)。

(三)具有在企事業(yè)單位擔(dān)任管理職務(wù)的任職經(jīng)歷。

第七條 內(nèi)審部應(yīng)配備足夠數(shù)量符合審計工作要求的內(nèi)部審計人員，在整體上具有履行職責(zé)所需的職業(yè)道德、專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。

第八條 內(nèi)部審計活動應(yīng)該獨立:

(一)審計負(fù)責(zé)人不得同時兼任公司財務(wù)或者業(yè)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。

(二)審計人員與被審計對象及其主要負(fù)責(zé)人應(yīng)不存在利害關(guān)系。辦理審計事項時，審計人員與被審計對象或被審計事項存在直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

(三)內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計及報告審計結(jié)果時，不受其他部門的干預(yù)或影響。

第三章職責(zé)與權(quán)限

第九條 公司董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部審計體系的建立、運行與維護(hù)。董事長(或董事長授權(quán)的代表)在內(nèi)部審計方面履行以下職責(zé):

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