2025 年延遲退休政策正式落地實施后，隨著彈性退休暫行辦法的推行，退休模式不再是以往的“一刀切”，退休人員擁有了更多選擇，包括彈性提前退休、彈性延遲退休以及改革后的法定年齡退休。那么，1975 年以后出生的人員在延遲退休選項中，養(yǎng)老金會存在多大差距呢？

首先，在彈性延遲退休的選擇方面，我們可以看到，對于 1975 年以后出生的人員而言，2025 年時，1975 年出生者已年滿 50 歲，這主要涉及女性退休群體。在延遲退休的選擇上，養(yǎng)老金的差距情況如何呢？就女職工而言，分為原法定退休年齡為 50 歲或 55 歲退休的兩類。不同于男職工原法定退休年齡均為 60 歲的情況，女職工存在不同的退休年齡。因此，女職工首先應(yīng)當(dāng)明確自己的原法定退休年齡是 50 歲還是 55 歲。筆者曾遇到一位即將退休的人員，原本以為自己 50 歲可以退休，在辦理退休手續(xù)時才發(fā)現(xiàn)法定退休年齡為 55 歲，這不僅延誤了退休進(jìn)程，還嚴(yán)重影響了退休規(guī)劃。

所以，對于女職工來說，要區(qū)分自己是 50 歲退休還是 55 歲退休，需要先進(jìn)行退休身份的界定。如果是以靈活就業(yè)人員身份退休，鑒于全國不同地區(qū)政策存在差異，筆者僅依據(jù)遼寧地區(qū)政策進(jìn)行說明。根據(jù)省政協(xié)十二屆四次會議《關(guān)于完善全省企業(yè)女職工退休政策的建議的提案》（第 0182 號）提案的答復(fù)，如果 2004 年之前參加過保險的靈活就業(yè)人員，法定退休年齡為 50 歲；如果是 2004 年之后參加保險的人員，則需要區(qū)分首次參保的身份。若 2004 年之后以企業(yè)職工身份參保，可以 50 歲退休；若 2004 年之后以靈活就業(yè)身份參保，則按照 55 歲退休。

另一方面，如果是企業(yè)女職工，判定其 50 歲或 55 歲原法定年齡退休，主要依據(jù)退休人員的參保身份，即其是以工人身份還是以干部身份簽署的勞動合同。如果是工人身份，可以按照女職工原法定 50 歲退休；如果是女干部管理人員身份，則應(yīng)按照女職工原法定 55 歲退休，這是兩者的不同之處。

假設(shè)今年有一位原法定按照 50 歲退休的女職工，若其出生于 1975 年 9 月，原法定 50 歲退休即應(yīng)在 2025 年 9 月退休；若按照改革后的法定年齡，應(yīng)在 2026 年 2 月，即 50 歲零 5 個月時辦理退休。那么，我們來分析一下，若該人員延遲退休 5 個月，養(yǎng)老金會有多大差距。

首先，養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金組成。

這里，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計算公式為：2025 年計發(fā)基數(shù)×（1 + 繳費基數(shù)）÷2×工齡×1%。

在此情況下，工齡延長了 5 個月，即 5÷12 個月 = 0.42 年。假設(shè)該人員繳費基數(shù)為 0.6 的水平，2025 年計發(fā)基數(shù)假設(shè)為 6800 元，則該人員基礎(chǔ)養(yǎng)老金為 6800×（1 + 0.6）÷2×0.42×1% = 22.8 元。

另一部分，個人賬戶養(yǎng)老金 = 個人賬戶存儲額÷計發(fā)月數(shù)。50 歲時計發(fā)月數(shù)為 195 個月，由于 50 歲零 5 個月時各地區(qū)并未統(tǒng)一制定計發(fā)月數(shù)，我們先參考 51 歲計發(fā)月數(shù)為 190 個月。可以看出，增加 1 年的情況下，計發(fā)月數(shù)減少了 195 - 190 = 5 個月，即增加 12 個月計發(fā)月數(shù)減少 5 個月，那么增加 1 個月計發(fā)月數(shù)減少 5÷12 ≈ 0.42 個月，增加 5 個月計發(fā)月數(shù)減少 0.42×5 = 2.08 個月，此處按照減少 2 個月計算。那么，50 歲零 5 個月時計發(fā)月數(shù)粗略計算為 195 - 2 = 193 個月。

假設(shè)該人員 50 歲時個人賬戶存儲額為 60000 元，那么其 50 歲時個人賬戶養(yǎng)老金為 60000÷195 ≈ 307 元。如果繼續(xù)繳納 5 個月保險，假設(shè)該人員繳納保險基數(shù)為 4500 元/月，其中 8%進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶，即 4500×8% = 360 元/月，延遲退休 5 個月則為 360 元/月×5 個月 = 1800 元，個人賬戶存儲額增加為 60000 + 1800 = 61800 元。那么，延遲退休 5 個月后個人賬戶養(yǎng)老金為 61800÷193 ≈ 320 元。可以看出，該人員個人賬戶養(yǎng)老金增加了 320 - 307 = 13 元。

將基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個人賬戶養(yǎng)老金相加，合計增加 13 + 22.8 = 35.8 元，此處按照 36 元計算。由此可見，延遲退休 5 個月，養(yǎng)老金水平僅增加了 36 元。那么，對于職工退休而言，彈性退休 5 個月是否真的合適呢？