春秋航空股份有限公司審計(jì)部總經(jīng)理

劉華麗

內(nèi)部審計(jì)在民營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中如何更好地發(fā)揮作用，我認(rèn)為需要做到三點(diǎn)——惟真、惟精、惟勤。

惟真

審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持真理、求真務(wù)實(shí)。

一是說(shuō)真話。春秋航空股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）建立了“審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)”制度，按月反饋上月各審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題及其整改辦法等，方便管理層第一時(shí)間知悉存在的重要問(wèn)題并作批示；公司建立了審計(jì)整改公示制度，讓未如期整改的部門“紅紅臉、出出汗”，強(qiáng)化整改意識(shí)、提升整改效率。同時(shí)，審計(jì)部可對(duì)各部門管理狀態(tài)作同比和環(huán)比評(píng)價(jià)，可以說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)已成為公司組織變革的“隱形推手”。

二是辦實(shí)事。審計(jì)部將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分為采購(gòu)管理、資金管理、資產(chǎn)管理等17大類104小類，將問(wèn)題根源分為流程、培訓(xùn)、系統(tǒng)等11類。標(biāo)簽化的做法有利于審計(jì)部從不同維度對(duì)問(wèn)題做聚類分析，找出共性、深層次問(wèn)題，從而實(shí)現(xiàn)舉一反三和體系化整改。此外，審計(jì)部響應(yīng)習(xí)近平總書記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上提出的“胸懷報(bào)國(guó)志、一心謀發(fā)展、守法善經(jīng)營(yíng)、先富促共富”的重要指示精神，加大合規(guī)及反舞弊培訓(xùn)輸出力度，2024年舉辦了3場(chǎng)線下培訓(xùn)，線上培訓(xùn)覆蓋全員，持續(xù)打造廉潔合規(guī)氛圍，助力公司行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

惟精

審計(jì)必須專業(yè)精深，重視信息化、數(shù)據(jù)化和智能化。如今，在業(yè)務(wù)流程優(yōu)化與風(fēng)險(xiǎn)防控領(lǐng)域，內(nèi)部審計(jì)已從傳統(tǒng)的合規(guī)監(jiān)督轉(zhuǎn)向價(jià)值創(chuàng)造。例如，通過(guò)全鏈條嵌入業(yè)務(wù)場(chǎng)景（如產(chǎn)品管理、渠道管理等），審計(jì)人員可以對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全量實(shí)時(shí)分析，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)產(chǎn)品政策優(yōu)化和收益算法升級(jí)；又如，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)服務(wù)電子券量走勢(shì)異常，通過(guò)后臺(tái)日志分析，進(jìn)而挖出離職人員舞弊線索，為公司直接追回?fù)p失約181萬(wàn)元；再如，審計(jì)通過(guò)細(xì)究電子版投標(biāo)文書細(xì)節(jié)，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商圍標(biāo)、串標(biāo)行為，等等。同時(shí)，審計(jì)部一直貫徹“獨(dú)立但不孤立”原則，深入?yún)⒓庸玖鞒腆w系建設(shè)、系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)，積極建言獻(xiàn)策，努力將各種風(fēng)控措施嵌入各系統(tǒng)或流程中，實(shí)現(xiàn)管控前置。當(dāng)然，專業(yè)精深的前提是員工專業(yè)結(jié)構(gòu)多元化，審計(jì)部擁有會(huì)計(jì)、審計(jì)、計(jì)算機(jī)、航材、市場(chǎng)、建筑工程等眾多專業(yè)人才，同時(shí)，9名員工擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、造價(jià)工程師、注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師等職業(yè)證書。

惟勤

功崇惟志，業(yè)廣惟勤。作為內(nèi)審人，必須要勤奮，因?yàn)楦黝愑袃r(jià)值的問(wèn)題從來(lái)不會(huì)自動(dòng)跳出來(lái)，而是靠查出來(lái)、挖出來(lái)。審計(jì)部將年度計(jì)劃分解到月，再將月計(jì)劃落實(shí)到人，同時(shí)，部門為各崗位設(shè)計(jì)了相對(duì)科學(xué)、合理的績(jī)效考核制度，維度涵蓋審計(jì)計(jì)劃完成率、整改落實(shí)率、報(bào)告質(zhì)量、問(wèn)題價(jià)值，為發(fā)現(xiàn)舞弊端倪及查證舞弊加分；設(shè)立了先進(jìn)個(gè)人、案例培訓(xùn)明星等獎(jiǎng)項(xiàng)，營(yíng)造比學(xué)趕超氛圍，嚴(yán)格執(zhí)行末位淘汰。這一系列機(jī)制都極大激勵(lì)每位審計(jì)人員勤勉盡責(zé)、奮發(fā)有為，部門成績(jī)也碩果累累。2024年度審計(jì)部共計(jì)提交審計(jì)報(bào)告59份，查出問(wèn)題370個(gè)，全年督促被審計(jì)部門新建或修訂制度、流程共計(jì)74件次，全年因?qū)徲?jì)查證問(wèn)題被處分人員共計(jì)27人次。

因?yàn)橛兴鶠椋拍苡兴弧＿@些年，審計(jì)部先后榮獲春秋集團(tuán)先進(jìn)個(gè)人、集團(tuán)特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)、全國(guó)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體等榮譽(yù)稱號(hào)。

文章摘自《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》雜志2025年第6期

編輯：孫哲

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