轉(zhuǎn)自公眾號：國資企業(yè)管理

01

（一）貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、黨或國家關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的方針政策或決策部署，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方面

1、國有企業(yè)未嚴(yán)格貫徹執(zhí)行公司法、國有資產(chǎn)法等經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)

2、國有企業(yè)研究制定的政策措施不符合上級有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)的規(guī)定、

3、國有企業(yè)未嚴(yán)格貫徹落實國家財稅、金融，土地管理、食品安全、市場供應(yīng)與物價、支農(nóng)惠農(nóng)等宏觀調(diào)控政策

4、國有企業(yè)片面強(qiáng)調(diào)企業(yè)或局部利益，拖延、推諉、變通執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策

5、國有企業(yè)未嚴(yán)格貫徹執(zhí)行轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、調(diào)整振興、兼并重組，“走出去”戰(zhàn)略等政策

6、國有企業(yè)配合重點產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃提出的配套措施或項目安排，不符合調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的政策要求

7、國有企業(yè)執(zhí)行結(jié)構(gòu)調(diào)整或產(chǎn)業(yè)布局政策未兼顧長短期發(fā)展的需要與可能及自身經(jīng)濟(jì)效益與經(jīng)濟(jì)社會整體效益

8、國有企業(yè)未做到統(tǒng)籌調(diào)整、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式

9、國有企業(yè)新增重大投資項目不符合國家產(chǎn)業(yè)政策

10、國有企業(yè)存在未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能、盲目擴(kuò)張新產(chǎn)能以及重復(fù)建設(shè)

11、國有企業(yè)國家重點產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造項目建設(shè)及資金使用違規(guī)

12、國有企業(yè)節(jié)能環(huán)保工作未開展

13、國有企業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展緩慢

14、國有企業(yè)資源、能源開發(fā)利用效率低

15、國有企業(yè)污染治理技術(shù)的研發(fā)、引進(jìn)、吸收創(chuàng)新及應(yīng)用效果差

16、國有企業(yè)節(jié)能減排與環(huán)境保護(hù)專項資金的籌集、使用或管理違規(guī)

17、國有企企業(yè)未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能產(chǎn)品

18、國有企業(yè)單位能耗或二氧化硫、化學(xué)需氧量等主要污染排放物指標(biāo)未能按照節(jié)能減排指標(biāo)

19、國有企業(yè)節(jié)能減排項目未發(fā)揮預(yù)期效益

20、國有企業(yè)自主創(chuàng)新戰(zhàn)略或市場開拓戰(zhàn)略未有效實施

21、國有企業(yè)技術(shù)研發(fā)落后，資金投入以及管理違規(guī)

22、國有企業(yè)及其所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展方面存在安全隱患

23、國有企業(yè)在影響國家經(jīng)濟(jì)安全的重要產(chǎn)業(yè)中不具備自主創(chuàng)新能力

24、國有企業(yè)未掌握或控制關(guān)鍵核心技術(shù)、擁有自主知識產(chǎn)權(quán)品牌、關(guān)鍵人才流失

25、國有企業(yè)的盈利結(jié)構(gòu)不合理

26、國有企業(yè)主業(yè)不突出

27、國有企業(yè)主業(yè)利潤占企業(yè)利潤比重低

28、國有企業(yè)非主業(yè)或房地產(chǎn)、資本運(yùn)作等高風(fēng)險業(yè)務(wù)利潤占企業(yè)利潤比重過高

29、國有企業(yè)利潤主要來自周期性強(qiáng)，市場波動大，或者過剩落后產(chǎn)能的業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)

30、國有企業(yè)盈利難以持續(xù)穩(wěn)定增長

31、國有企業(yè)盲目擴(kuò)大一般經(jīng)營性領(lǐng)域生產(chǎn)規(guī)模，資金閑置浪費(fèi)

32、國有企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、待決訴訟、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等經(jīng)濟(jì)糾紛

33、國有企業(yè)核心技術(shù)引進(jìn)不成功、國家重要能源資產(chǎn)被境外企業(yè)收購、國內(nèi)外市場被境外企業(yè)占領(lǐng)

34、國有企業(yè)所處行業(yè)整體發(fā)展水平不高，產(chǎn)業(yè)規(guī)模較小

35、國有企業(yè)涉及的海洋石油、軍品生產(chǎn)、軍備保障、重要礦產(chǎn)資源、電子信息以及境外投資或境外國有資產(chǎn)等方面存在重大隱患

36、國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導(dǎo)思想、總體發(fā)展思路或有關(guān)政策措施等與本企業(yè)實際不相符合

37、國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導(dǎo)思想、總體發(fā)展思路或有關(guān)政策措施等超越企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的承載能力

38、國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導(dǎo)思想、總體發(fā)展思路或有關(guān)政策措施等未執(zhí)行或預(yù)期目標(biāo)未實現(xiàn)

39、國有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高

40、國有企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤低

41、國有企業(yè)國有資產(chǎn)存在安全隱患

42、國有企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值率低

43、國有企業(yè)盈利能力、自主創(chuàng)新能力、核心競爭力、可持續(xù)發(fā)展能力低

44、國有企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險高

45、國有企業(yè)提供的就業(yè)崗位、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品安全、維護(hù)市場穩(wěn)定、社會公益慈善等社會責(zé)任未履行

46、國有企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理目標(biāo)責(zé)任未完成

47、國有企業(yè)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)責(zé)任未完成

48、國有企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任未完成

49、國有企業(yè)節(jié)能減排目標(biāo)責(zé)任未完成

50、國有企業(yè)以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題未整改

02

（二）重大經(jīng)濟(jì)決策方面

51、國有企業(yè)未制定或未及時修訂重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度

52、國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度中未明確需要民主研究、集體決策的重大經(jīng)濟(jì)事項的種類、范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

53、國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度中未明確決策程序、決策權(quán)限、相應(yīng)的監(jiān)督檢查或責(zé)任追究等保障制度

54、國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度存在決策管理制度缺失

55、國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度未有效執(zhí)行

56、國有企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營決策失誤或未執(zhí)行決策程序

57、國有企業(yè)重大項目投資決策失誤或未執(zhí)行決策程序

58、國有企業(yè)重大股權(quán)投資決策失誤或未執(zhí)行決策程序

59、國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)擔(dān)保決策失誤或未執(zhí)行決策程序

60、國有企業(yè)重大資產(chǎn)處置決策失或未執(zhí)行決策程序

61、國有企業(yè)重大采購事項決策失誤或未執(zhí)行決策程序

62、國有企業(yè)重大資本運(yùn)作決策失誤或未執(zhí)行決策程序

63、國有企業(yè)大額度資金使用決策失誤或未執(zhí)行決策程序

64、國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策的內(nèi)容不符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、黨和國家關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作方針政策或決策部署

65、國有企業(yè)違規(guī)決策越權(quán)審批

66、國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策事項的決策程序和過程不符合有關(guān)法律法規(guī)或決策管理制度的規(guī)定

67、國有企業(yè)未嚴(yán)格做到依法、科學(xué)、民主決策

68、國有企業(yè)決策事項未進(jìn)行充分的可行性研究

69、國有企業(yè)未堅持重大決策事項專家咨詢、會議討論、集體決策制度

70、國有企業(yè)重大決策事項公眾參與程度不高，缺乏專家論證、風(fēng)險評估

71、國有企業(yè)未經(jīng)可行性研究即臨時動議作出決策、個人專斷、人為操作決定事項

72、國有企業(yè)超越權(quán)限違反程序盲目決策或擅自決策

73、國有企業(yè)決策過程或決策結(jié)果無完整的會議記錄和會議紀(jì)要

74、國有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策事項的執(zhí)行不及時

75、國有企業(yè)未經(jīng)重新決策自行調(diào)整決策實施內(nèi)容

76、國有企業(yè)決策執(zhí)行過程中的有關(guān)監(jiān)督和保障措施無效

77、國有企業(yè)決策事項的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益或環(huán)境效益等預(yù)期目標(biāo)未實現(xiàn)

78、國有企業(yè)決策不當(dāng)或者決策失誤造成決策項目效益低下

79、國有企業(yè)決策不當(dāng)或者決策失誤，造成國有資產(chǎn)資金資源嚴(yán)重流失，或者損失浪費(fèi)

80、國有企業(yè)決策不當(dāng)或者決策失誤嚴(yán)重影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

81、國有企業(yè)未嚴(yán)格按照有關(guān)決策制度規(guī)定實行問責(zé)或責(zé)任追究

03

（三）財務(wù)收支方面

82、國有企業(yè)合并財務(wù)報表范圍不完整

83、國有企業(yè)會計政策運(yùn)用與調(diào)整不恰當(dāng)

84、國有企業(yè)表外信息披露不真實

85、國有企業(yè)表外信息披露不合法

86、國有企業(yè)的財務(wù)報表未真實完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營成果

87、國有企業(yè)將不應(yīng)納入合并范圍的參股企業(yè)納入合并范圍，人為增加企業(yè)資產(chǎn)規(guī)?；蛴?/p>

88、國有企業(yè)未將債務(wù)規(guī)模較大的子公司納入合并范圍，人為減少企業(yè)負(fù)債規(guī)模

89、國有企業(yè)未如實披露會計政策調(diào)整事項

90、國有企業(yè)違規(guī)確認(rèn)資產(chǎn)減值、停產(chǎn)或待報廢資產(chǎn)損失或計提折舊折耗

91、國有企業(yè)少抵消內(nèi)部交易事項，多計資產(chǎn)、負(fù)債或所有者權(quán)益

92、國有企業(yè)未按照法律法規(guī)或會計準(zhǔn)則的要求，規(guī)范財務(wù)收支行為并進(jìn)行會計核算

93、國有企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等確認(rèn)不準(zhǔn)確

94、國有企業(yè)資產(chǎn)規(guī)?；蚪Y(jié)構(gòu)狀況不合理

95、國有企業(yè)資產(chǎn)不真實、不完整

96、國有企業(yè)資產(chǎn)減值計提不合規(guī)

97、國有企業(yè)不良資產(chǎn)的數(shù)額大

98、國有企業(yè)對外擔(dān)保、待決訴訟等事項導(dǎo)致潛在損失

99、國有企業(yè)債務(wù)規(guī)模大

100、國有企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理

101、國有企業(yè)償債能力不強(qiáng)

102、國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警、控制機(jī)制未建立或未執(zhí)行

103、企業(yè)國有資本經(jīng)營收益總額低

104、企業(yè)國有資本經(jīng)營收益未按規(guī)定及時足額上繳財政

04

（四）內(nèi)部管理方面

105、國有企業(yè)財務(wù)管理中支出審批權(quán)限或報銷審核不相容，職務(wù)分離等方面無控制制度

106、國有企業(yè)資產(chǎn)的購置、驗收、分配、使用、維修、處置、盤點、財務(wù)核算管理制度不健全

107、國有企業(yè)物資采購計劃、論證、預(yù)算、授權(quán)與審批、招標(biāo)合同、驗收付款等內(nèi)部控制制度不健全

108、國有企業(yè)業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)無明確的管理辦法或者制度不健全

109、國有企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營風(fēng)險等管理制度或預(yù)警機(jī)制不健全

110、國有企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督制度或內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不健全

111、國有企業(yè)貨幣資金管理、財務(wù)報銷流程各個環(huán)節(jié)存在未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行、未履行相關(guān)審批手續(xù)問題

112、國有企業(yè)設(shè)備、原材料、廠房等大宗資產(chǎn)管理存在未按相關(guān)制度執(zhí)行、未履行相關(guān)審批手續(xù)問題

113、國有企業(yè)物資采購業(yè)務(wù)流程未按規(guī)定履行有關(guān)采購程序

114、國有企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營各環(huán)節(jié)存在未按相關(guān)制度執(zhí)行問題

115、國有企業(yè)資產(chǎn)安全經(jīng)營風(fēng)險等管理制度或預(yù)警機(jī)制未得到有效執(zhí)行

116、國有企業(yè)生產(chǎn)安全事故應(yīng)急工作不規(guī)范

117、國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核評價機(jī)制不完善

118、國有企業(yè)內(nèi)部審計工作未開展或無效果

119、國有企業(yè)未履行對下屬企業(yè)進(jìn)行管理或監(jiān)督職責(zé)

120、國有企業(yè)因管理層級過多、管理鏈條過長導(dǎo)致對下屬企業(yè)管理失控

121、國有企業(yè)信息系統(tǒng)存在安全漏洞

122、國有企業(yè)信息系統(tǒng)不能提高企業(yè)經(jīng)營管理的效率或效果

123、國有企業(yè)信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)與實際不一致

124、國有企業(yè)信息系統(tǒng)存在設(shè)備硬件、軟件閑置浪費(fèi)問題

125、國有企業(yè)組織未建立健全重大事項請示報告工作監(jiān)查機(jī)制

126、國有企業(yè)黨組織未將重大事項請示報告工作情況作為履行全面從嚴(yán)治黨政治責(zé)任的重要內(nèi)容

127、國有企業(yè)黨組織未對下級黨組織以及主要負(fù)責(zé)同志進(jìn)行考核評價

128、國有企業(yè)違反政治紀(jì)律和政治規(guī)矩擅自決定應(yīng)當(dāng)由黨中央決定的重大事項，損害黨中央權(quán)威和集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

129、國有企業(yè)履行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任不到位，對重大事項請示報告不重視、不部署，工作開展不力

130、國有企業(yè)違反組織原則，該請示不請示，該報告不報告

來源：審計之家