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場景設(shè)定

在一個安靜的會議室里，現(xiàn)金和利潤這對“老冤家”終于坐到了一起。它們決定來一場“吐槽大會”，把彼此之間的“恩怨情仇”好好說一說。主持人登場了，他就是馬靖昊老師，一位財務(wù)界的“大俠”。

馬靖昊：各位觀眾，歡迎來到今天的“財務(wù)吐槽大會”。今天我們請到了兩位重量級嘉賓——現(xiàn)金和利潤。它們在企業(yè)界一直被大家熱議，但很多人卻分不清它們的真正關(guān)系。今天就讓它們自己來說說吧！

第一輪吐槽：利潤的“自我介紹”

利潤（自信滿滿地走上臺）：大家好，我是利潤。我可是企業(yè)最耀眼的明星，大家都喜歡看我，因為我是衡量企業(yè)經(jīng)營成果的關(guān)鍵指標(biāo)。我有四個來源，第一個是賣東西掙的現(xiàn)錢，第二個是賣東西的賒賬，第三個是資產(chǎn)增值，第四個是債務(wù)重組，第五個是政府補助。我是不是很厲害？

馬靖昊：聽起來確實很厲害，但你有沒有想過，這些來源里，有多少是實實在在的現(xiàn)金呢？

利潤（有點尷尬）：這個嘛……其實也有不少現(xiàn)金啊，第一個就是賣東西掙的現(xiàn)錢，還有政府補助也是現(xiàn)金嘛。

第二輪吐槽：現(xiàn)金的“反擊”

現(xiàn)金（不慌不忙地走上臺）：各位觀眾，我是現(xiàn)金，我才是企業(yè)的“真英雄”。沒有我，企業(yè)一天都活不下去。我的來源可比利潤簡單多了，要么是企業(yè)股東投入的資本，要么是從銀行借來的錢，要么就是企業(yè)經(jīng)營賺來的真金白銀。我可不像你，有那么多虛頭巴腦的東西，我才是企業(yè)實實在在的錢啊。

利潤（不服氣）：那又怎樣？我也是企業(yè)經(jīng)營的成果啊，沒有我，企業(yè)不就虧了嗎？

現(xiàn)金（冷笑）：你看看你的那些來源，資產(chǎn)增值、債務(wù)重組，這些和我一點關(guān)系都沒有。還有你的第二個來源，賒賬賣東西的利潤，里面全是應(yīng)收賬款，那只是賬面上的數(shù)字，什么時候能變成現(xiàn)金還不一定呢。

第三輪吐槽：利潤的“辯解”

利潤（急了）：那也不能說我沒有用啊。雖然很多時候有不少的比例是不能直接變成現(xiàn)金，但我可以反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。沒有我，企業(yè)怎么知道自己的產(chǎn)品有沒有競爭力，成本控制得好不好？

現(xiàn)金（不屑一顧）：哼，你那賬面上的利潤有什么用？企業(yè)要是沒有足夠的現(xiàn)金，連工資都發(fā)不出去，還談什么經(jīng)營？我問你，你能發(fā)了工資嗎？你能購買原材料嗎？你能償還債務(wù)嗎？可以說，你支付不了任何一筆賬單。我才是企業(yè)的“生命線”，沒有我，企業(yè)就活不下去。

第四輪吐槽：馬靖昊老師的“調(diào)解”

馬靖昊（笑著）：好了好了，兩位別吵了。其實你們都是企業(yè)的重要組成部分，缺一不可。利潤很多時候雖然不能直接變成現(xiàn)金，但它可以反映企業(yè)的經(jīng)營成果，幫助企業(yè)管理者做出決策。而現(xiàn)金，你是企業(yè)的“生命線”，沒有你，企業(yè)確實會陷入困境。所以，你們應(yīng)該互相配合，而不是互相拆臺。

利潤（低頭）：聽了馬老師的話，我好像有點明白了。我雖然包含了很多不是現(xiàn)金的東西，但我可以為現(xiàn)金的流入創(chuàng)造條件。比如，我可以通過提高產(chǎn)品競爭力，增加銷售收入，從而增加現(xiàn)金流入。

現(xiàn)金（也點頭）：是啊，我雖然重要，但也不能沒有利潤的支持。沒有利潤，企業(yè)就很難持續(xù)經(jīng)營，我也會逐漸枯竭。

現(xiàn)金（接著感慨）：看來，我們倆雖然都是企業(yè)財務(wù)的重要組成部分，但各自的使命和角色還是有所不同的。你是企業(yè)盈利能力的象征，而我則是企業(yè)生存和發(fā)展的基石。

利潤（點頭）：是啊，我們各有所長，也各有所短。只有相互配合，才能讓企業(yè)這艘大船在商海中穩(wěn)健前行。

現(xiàn)金（拍了拍利潤的肩膀）：這就對了。我們雖然性格不同，但其實并不矛盾。你關(guān)注經(jīng)營成果，我關(guān)注資金流動。確實只要咱倆配合好，才能讓企業(yè)這艘大船在商海中穩(wěn)健前行。

馬靖昊：這就對了嘛。利潤中的凈利潤和現(xiàn)金，就像兄弟一樣，只有配合好，企業(yè)才能健康地發(fā)展。你們兩個本來就不是分離的，比如現(xiàn)金流量與凈利潤比率就讓你們結(jié)合在一起了。這個比率反映了企業(yè)凈利潤中有多少是通過現(xiàn)金流量實現(xiàn)的。你們兩個的關(guān)系越好，這個比率就越大，企業(yè)的盈利質(zhì)量就越高。要是這個比率大于1，就意味著企業(yè)的凈利潤中有超過100%的現(xiàn)金支持。

你們兩個一定要相互支持??！

觀眾朋友們，今天這場“吐槽大會”就到這里。希望大家以后在看待企業(yè)財務(wù)狀況時，不要只看利潤，也要關(guān)注現(xiàn)金流量。只有利潤和現(xiàn)金都健康，企業(yè)才能走得更遠。

場景結(jié)束

現(xiàn)金和利潤在馬老師的調(diào)解下握手言和，觀眾們也從中明白了利潤和現(xiàn)金之間的真正關(guān)系。

總結(jié)：這場對話讓我們明白，利潤和現(xiàn)金雖然經(jīng)常被放在一起討論，但它們的本質(zhì)和作用截然不同。利潤是企業(yè)經(jīng)營成果的體現(xiàn)，但現(xiàn)金才是企業(yè)真正的“生命線”。只有同時關(guān)注利潤和現(xiàn)金，企業(yè)才能走得更遠。

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