時間進(jìn)入到四月，很多單位開始組織員工進(jìn)行個稅綜合所得匯算清繳了。相比往年，2024年對于個稅退稅的審核，嚴(yán)格了許多。很多人反饋說，自己的退稅申請被拒了。而分析原因，大多數(shù)集中在專項附加扣除填報上。

在這里，我們?yōu)榇蠹铱偨Y(jié)了一些常見的因?qū)ｍ椄郊涌鄢顖笥袉栴}被拒的情形，建議大家對照核查：

1、住房租金專項附加扣除

根據(jù)規(guī)定，住房租金的扣除要點有三個：在主要工作城市（任職受雇所在城市）無住房、不得與住房貸款利息同時享受，以及扣除人為簽訂合同的承租人。

因此，對于住房租金，常見的退稅被拒的情形包括：

（1）夫妻雙方同時填報了住房租金和住房貸款利息。

（2） 夫妻雙方在同一工作城市，卻都填報了住房租金。

（3）在主要工作城市有住房，但填報了住房租金專項附加扣除。

另外，提醒大家注意：如果填報了住房租金專項附加扣除，務(wù)必保存好作為承租人簽訂的住房租賃合同。不然，也可能會產(chǎn)生涉稅風(fēng)險。

2、住房貸款利息專項附加扣除

根據(jù)規(guī)定，住房貸款利息的扣除要點有兩個：首套房貸款（享受首套住房貸款利率的住房貸款）、夫妻其中一方扣除（婚前各自購買除外）。

因此，對于住房貸款利息，常見的退稅被拒的情形包括：

（1）由于住房貸款利息與住房租金為互斥關(guān)系，如果夫妻二人同時填報了住房租金和房貸利息，會導(dǎo)致二人退稅申請均被拒絕。

（2）不符合婚前分別購買情形的，夫妻雙方同時填報了住房貸款利息扣除。

3、3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除

2023年開始，3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)由1000元調(diào)整為2000元。具體政策內(nèi)容參考如下：

相對而言，這個扣除項目存在的問題較少。大家需要注意核查的內(nèi)容主要有：

（1）不可隨意找來身份信息填報，比如把別人的孩子信息填報成自己的。在當(dāng)今數(shù)據(jù)比對手段下，這種操作方式，基本不可能成功。

（2）注意扣除比例總計不可超過100%：如果夫妻二人分別扣除，應(yīng)注意填報比例每人分別是50%。

（3）如果填報的子女是3人或3人以上，可能會轉(zhuǎn)人工審核。

4、贍養(yǎng)老人專項附加扣除

2023年開始，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)由2000元調(diào)整為3000元，其中分?jǐn)偟淖罡哂?000元調(diào)整為1500元。贍養(yǎng)老人扣除要點主要有三個：父母一方年滿60周歲、是否為獨生子女，以及非獨生子女分?jǐn)偯咳俗罡卟坏贸^1500元/月。

常見的，可能會退稅被拒情形主要是：同一老人，有多人填報，且填報的扣除總額超過了3000元/月。這種情況下，這幾個人的申請都會被拒絕。

除此之外，以下幾種情形，會轉(zhuǎn)為人工審核，并可能要求納稅人提供相關(guān)佐證資料：

（1）被贍養(yǎng)人填報的是祖父母、外祖父母。

（2）填報的被贍養(yǎng)人是父母，但是與納稅人年齡差距很大，比如年齡差距超過了50歲。

（3）年齡比較大的納稅人（出生日期小于1971年），填報的是獨生子女。因為那個時候，獨生子女極少。

順便提醒大家注意：贍養(yǎng)公公婆婆、岳父岳母，不可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除。雖然有些不合理，但是規(guī)定就是這樣規(guī)定的。

5、子女教育專項附加扣除

2023年開始，子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個孩子1000元，調(diào)整為每個孩子2000元。子女教育專項附加扣除的政策要點參考如下：

常見的退稅可能被拒的情形，主要包括：

（1）填報的孩子，不是自己的孩子，也不是孩子的法定監(jiān)護(hù)人。

（2）夫妻（監(jiān)護(hù)人）雙方同時扣除的，扣除比例總計超過了100%。

除此之外，還有幾種情形可能會轉(zhuǎn)為人工審核，參考如下：

（1）孩子的年齡與學(xué)歷階段不符：比如18歲了還在上初中，20多歲了，還在上高中。

（2）填報的子女?dāng)?shù)量超過3個，畢竟擁有3個以上孩子，且同時處于學(xué)齡期，比較少見。

（3）填報的為境外學(xué)校，可能會進(jìn)一步核實境外學(xué)籍的真實性。

6、繼續(xù)教育專項附加扣除

繼續(xù)教育分為學(xué)歷繼續(xù)教育和職業(yè)技能繼續(xù)教育，具體扣除方式和扣除標(biāo)準(zhǔn)參考如下：

繼續(xù)教育常見的容易被審核退回的情形主要包括：

（1）將一些興趣愛好相關(guān)的證書，比如花藝師、茶藝師之類，填報扣除。符合條件的職業(yè)資格繼續(xù)教育大家可參考人社部門發(fā)布的《國家職業(yè)資格目錄》。

（2）將取得證書后的后續(xù)教育，填報扣除。

（3）將取得的境外頒發(fā)的技能證書，填報扣除。

（4）連續(xù)兩個或兩個以上納稅年度，填報同一職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除。

7、大病醫(yī)療專項附加扣除

大病醫(yī)療只能在匯算清繳階段享受，具體政策內(nèi)容和扣除標(biāo)準(zhǔn)參考如下：

目前，稅務(wù)部門已經(jīng)實現(xiàn)了與醫(yī)保部門相關(guān)信息的共享與比對，因此如果納稅人填報的信息，與醫(yī)保部門記錄的相關(guān)信息，比對不一致，就不會不通過。

在稅務(wù)監(jiān)管不斷趨嚴(yán)的背景下，建議大家準(zhǔn)確、完整、真實的填報個稅相關(guān)的扣除信息，以免產(chǎn)生涉稅風(fēng)險并造成相關(guān)損失。

最后，以上內(nèi)容僅供一般參考，不作為實際操作依據(jù)。