時(shí)間進(jìn)入到四月，很多單位開(kāi)始組織員工進(jìn)行個(gè)稅綜合所得匯算清繳了。相比往年，2024年對(duì)于個(gè)稅退稅的審核，嚴(yán)格了許多。很多人反饋說(shuō)，自己的退稅申請(qǐng)被拒了。而分析原因，大多數(shù)集中在專項(xiàng)附加扣除填報(bào)上。

在這里，我們?yōu)榇蠹铱偨Y(jié)了一些常見(jiàn)的因?qū)ｍ?xiàng)附加扣除填報(bào)有問(wèn)題被拒的情形，建議大家對(duì)照核查：

1、住房租金專項(xiàng)附加扣除

根據(jù)規(guī)定，住房租金的扣除要點(diǎn)有三個(gè)：在主要工作城市（任職受雇所在城市）無(wú)住房、不得與住房貸款利息同時(shí)享受，以及扣除人為簽訂合同的承租人。

因此，對(duì)于住房租金，常見(jiàn)的退稅被拒的情形包括：

（1）夫妻雙方同時(shí)填報(bào)了住房租金和住房貸款利息。

（2） 夫妻雙方在同一工作城市，卻都填報(bào)了住房租金。

（3）在主要工作城市有住房，但填報(bào)了住房租金專項(xiàng)附加扣除。

另外，提醒大家注意：如果填報(bào)了住房租金專項(xiàng)附加扣除，務(wù)必保存好作為承租人簽訂的住房租賃合同。不然，也可能會(huì)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2、住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除

根據(jù)規(guī)定，住房貸款利息的扣除要點(diǎn)有兩個(gè)：首套房貸款（享受首套住房貸款利率的住房貸款）、夫妻其中一方扣除（婚前各自購(gòu)買(mǎi)除外）。

因此，對(duì)于住房貸款利息，常見(jiàn)的退稅被拒的情形包括：

（1）由于住房貸款利息與住房租金為互斥關(guān)系，如果夫妻二人同時(shí)填報(bào)了住房租金和房貸利息，會(huì)導(dǎo)致二人退稅申請(qǐng)均被拒絕。

（2）不符合婚前分別購(gòu)買(mǎi)情形的，夫妻雙方同時(shí)填報(bào)了住房貸款利息扣除。

3、3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除

2023年開(kāi)始，3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出扣除標(biāo)準(zhǔn)由1000元調(diào)整為2000元。具體政策內(nèi)容參考如下：

相對(duì)而言，這個(gè)扣除項(xiàng)目存在的問(wèn)題較少。大家需要注意核查的內(nèi)容主要有：

（1）不可隨意找來(lái)身份信息填報(bào)，比如把別人的孩子信息填報(bào)成自己的。在當(dāng)今數(shù)據(jù)比對(duì)手段下，這種操作方式，基本不可能成功。

（2）注意扣除比例總計(jì)不可超過(guò)100%：如果夫妻二人分別扣除，應(yīng)注意填報(bào)比例每人分別是50%。

（3）如果填報(bào)的子女是3人或3人以上，可能會(huì)轉(zhuǎn)人工審核。

4、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除

2023年開(kāi)始，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)由2000元調(diào)整為3000元，其中分?jǐn)偟淖罡哂?000元調(diào)整為1500元。贍養(yǎng)老人扣除要點(diǎn)主要有三個(gè)：父母一方年滿60周歲、是否為獨(dú)生子女，以及非獨(dú)生子女分?jǐn)偯咳俗罡卟坏贸^(guò)1500元/月。

常見(jiàn)的，可能會(huì)退稅被拒情形主要是：同一老人，有多人填報(bào)，且填報(bào)的扣除總額超過(guò)了3000元/月。這種情況下，這幾個(gè)人的申請(qǐng)都會(huì)被拒絕。

除此之外，以下幾種情形，會(huì)轉(zhuǎn)為人工審核，并可能要求納稅人提供相關(guān)佐證資料：

（1）被贍養(yǎng)人填報(bào)的是祖父母、外祖父母。

（2）填報(bào)的被贍養(yǎng)人是父母，但是與納稅人年齡差距很大，比如年齡差距超過(guò)了50歲。

（3）年齡比較大的納稅人（出生日期小于1971年），填報(bào)的是獨(dú)生子女。因?yàn)槟莻€(gè)時(shí)候，獨(dú)生子女極少。

順便提醒大家注意：贍養(yǎng)公公婆婆、岳父岳母，不可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。雖然有些不合理，但是規(guī)定就是這樣規(guī)定的。

5、子女教育專項(xiàng)附加扣除

2023年開(kāi)始，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)孩子1000元，調(diào)整為每個(gè)孩子2000元。子女教育專項(xiàng)附加扣除的政策要點(diǎn)參考如下：

常見(jiàn)的退稅可能被拒的情形，主要包括：

（1）填報(bào)的孩子，不是自己的孩子，也不是孩子的法定監(jiān)護(hù)人。

（2）夫妻（監(jiān)護(hù)人）雙方同時(shí)扣除的，扣除比例總計(jì)超過(guò)了100%。

除此之外，還有幾種情形可能會(huì)轉(zhuǎn)為人工審核，參考如下：

（1）孩子的年齡與學(xué)歷階段不符：比如18歲了還在上初中，20多歲了，還在上高中。

（2）填報(bào)的子女?dāng)?shù)量超過(guò)3個(gè)，畢竟擁有3個(gè)以上孩子，且同時(shí)處于學(xué)齡期，比較少見(jiàn)。

（3）填報(bào)的為境外學(xué)校，可能會(huì)進(jìn)一步核實(shí)境外學(xué)籍的真實(shí)性。

6、繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除

繼續(xù)教育分為學(xué)歷繼續(xù)教育和職業(yè)技能繼續(xù)教育，具體扣除方式和扣除標(biāo)準(zhǔn)參考如下：

繼續(xù)教育常見(jiàn)的容易被審核退回的情形主要包括：

（1）將一些興趣愛(ài)好相關(guān)的證書(shū)，比如花藝師、茶藝師之類(lèi)，填報(bào)扣除。符合條件的職業(yè)資格繼續(xù)教育大家可參考人社部門(mén)發(fā)布的《國(guó)家職業(yè)資格目錄》。

（2）將取得證書(shū)后的后續(xù)教育，填報(bào)扣除。

（3）將取得的境外頒發(fā)的技能證書(shū)，填報(bào)扣除。

（4）連續(xù)兩個(gè)或兩個(gè)以上納稅年度，填報(bào)同一職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

7、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除

大病醫(yī)療只能在匯算清繳階段享受，具體政策內(nèi)容和扣除標(biāo)準(zhǔn)參考如下：

目前，稅務(wù)部門(mén)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了與醫(yī)保部門(mén)相關(guān)信息的共享與比對(duì)，因此如果納稅人填報(bào)的信息，與醫(yī)保部門(mén)記錄的相關(guān)信息，比對(duì)不一致，就不會(huì)不通過(guò)。

在稅務(wù)監(jiān)管不斷趨嚴(yán)的背景下，建議大家準(zhǔn)確、完整、真實(shí)的填報(bào)個(gè)稅相關(guān)的扣除信息，以免產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)并造成相關(guān)損失。

最后，以上內(nèi)容僅供一般參考，不作為實(shí)際操作依據(jù)。