根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》最新修訂要求、年度審計工作部署，結(jié)合當(dāng)前國有企業(yè)改革發(fā)展新形勢、國資監(jiān)管新要求及國企領(lǐng)導(dǎo)履職突出問題，按照《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》規(guī)范，為切實做好省屬國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計工作，推動審計監(jiān)督與國企治理深度融合，實現(xiàn)揭示問題、規(guī)范管理、促進改革、固本強基的審計目標(biāo)，制定本工作方案。

一、審計目標(biāo)

以摸清企業(yè)家底、厘清經(jīng)濟責(zé)任為基礎(chǔ)，以維護國有資產(chǎn)安全、防范系統(tǒng)性風(fēng)險、推動國企高質(zhì)量發(fā)展為核心，督促企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)；聚焦國企治理體系和治理能力現(xiàn)代化要求，通過審計揭示深層次體制機制問題，推動完善制度體系、健全內(nèi)控機制、強化權(quán)力制衡；促進國有企業(yè)堅定履行政治責(zé)任、經(jīng)濟責(zé)任和社會責(zé)任，實現(xiàn)國有資本保值增值、提質(zhì)增效，從源頭上防范國有資產(chǎn)流失，筑牢國企治理治本根基。

二、審計對象

2026年，省廳統(tǒng)一組織對xxxx等10家省屬國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員（含法定代表人、主持經(jīng)營管理工作的副職領(lǐng)導(dǎo)）開展經(jīng)濟責(zé)任審計；對任期內(nèi)履職影響重大、群眾舉報集中的分管領(lǐng)導(dǎo)人員，同步開展延伸審計和責(zé)任界定。

三、審計范圍

1.時間范圍：被審計領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況，任期超過5年的，重點審計近4年財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動，重大事項、重要問題、歷史遺留問題追溯至相關(guān)年度，確保問題查深查透、責(zé)任界定清晰。

2.主體范圍：被審計企業(yè)本部；與審計內(nèi)容直接相關(guān)的下屬一級、二級企業(yè)，被審計領(lǐng)導(dǎo)人員分管/兼職的下屬企業(yè)，舉報和信訪反映問題較多的下屬企業(yè)，對企業(yè)整體經(jīng)營發(fā)展起關(guān)鍵作用的下屬企業(yè)（如核心主業(yè)板塊、重大項目載體企業(yè)）列為必審單位；對三級及以下下屬企業(yè)，根據(jù)問題線索實施穿透式審計。

3.延伸范圍：重大經(jīng)濟決策、重大資產(chǎn)處置、重大項目建設(shè)涉及的關(guān)聯(lián)企業(yè)、合作方、中介機構(gòu)；國有資本投資、出借、擔(dān)保涉及的民營企業(yè)、個人；國資、工商、稅務(wù)、海關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察、行業(yè)監(jiān)管等部門出具的監(jiān)督檢查結(jié)果及整改情況。

四、審計內(nèi)容

本次審計在原有內(nèi)容基礎(chǔ)上，聚焦國企治理薄弱環(huán)節(jié)、履職突出問題、改革發(fā)展關(guān)鍵領(lǐng)域，細化審計要點，強化對“權(quán)力運行、制度執(zhí)行、風(fēng)險防控、整改落實”的全鏈條審計，具體分為十二個方面，其中新增統(tǒng)籌發(fā)展和安全情況、數(shù)字化轉(zhuǎn)型與高質(zhì)量發(fā)展情況兩大板塊，對原有板塊進行細化和深化：

（一）貫徹落實國家宏觀經(jīng)濟方針政策和決策部署，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況

1.檢查落實新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局情況，重點核查產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、綠色低碳發(fā)展、鄉(xiāng)村振興、共同富裕等國家重大戰(zhàn)略落地成效，是否存在執(zhí)行偏差、打折扣、搞變通等問題。

2.核查落實省委省政府國企改革部署、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革（去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板）情況，是否按要求推進國企混改、“僵尸企業(yè)”處置、落后產(chǎn)能淘汰，改革措施是否落地見效。

3.核查創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展質(zhì)效，不僅關(guān)注科研投入規(guī)模，更重點檢查科研經(jīng)費使用合規(guī)性、科技成果轉(zhuǎn)化效率、核心技術(shù)攻關(guān)成效，是否存在重投入輕產(chǎn)出、科研資源閑置浪費等問題，評估企業(yè)自主創(chuàng)新能力和核心競爭力提升情況。

（二）統(tǒng)籌發(fā)展和安全，防范化解重大風(fēng)險情況

1.檢查企業(yè)風(fēng)險防控體系建立和執(zhí)行情況，重點核查債務(wù)風(fēng)險、金融投資風(fēng)險、安全生產(chǎn)風(fēng)險、供應(yīng)鏈風(fēng)險、數(shù)據(jù)安全風(fēng)險等領(lǐng)域的防控措施是否健全，是否存在風(fēng)險預(yù)警失靈、處置不力等問題。

2.核查企業(yè)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)合理性，是否嚴格控制地方政府隱性債務(wù)、違規(guī)融資，有無盲目舉債擴張導(dǎo)致資金鏈緊張等問題；對金融衍生品交易、委托理財?shù)荣Y本運作，核查風(fēng)險對沖措施是否到位。

3.核查海外資產(chǎn)、海外投資項目的風(fēng)險防控和監(jiān)管情況，是否建立境外資產(chǎn)全流程監(jiān)管體系，對境外虧損、損失項目是否及時追責(zé)問責(zé)。

（三）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律情況

將財經(jīng)紀(jì)律審計貫穿審計全過程，整合多部門監(jiān)督線索，搜集國資、工商、稅務(wù)、海關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查結(jié)果、行政處罰決定、問題整改通知。

1.核查企業(yè)是否存在違反國有資產(chǎn)、金融、證券、稅務(wù)等法律法規(guī)的行為，重點關(guān)注虛開發(fā)票、偷逃稅款、違規(guī)使用財政資金等問題。

2.核查各類監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改閉環(huán)情況，是否存在虛假整改、表面整改、整改不徹底等問題，整改責(zé)任是否落實到人，整改措施是否形成長效機制。

（四）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定、執(zhí)行及數(shù)字化轉(zhuǎn)型情況

1.核查企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略是否緊扣主業(yè)定位，是否存在脫實向虛、盲目多元化擴張等問題，戰(zhàn)略布局是否符合國有資本戰(zhàn)略性調(diào)整要求。

2.核查戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況，量化分析戰(zhàn)略任務(wù)完成率、關(guān)鍵指標(biāo)達成情況，查找戰(zhàn)略執(zhí)行中的堵點、難點，評估戰(zhàn)略執(zhí)行效果對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的影響。

3.新增數(shù)字化轉(zhuǎn)型審計，核查企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略制定、資金投入、項目落地及成效，是否存在重建設(shè)輕應(yīng)用、數(shù)字化與業(yè)務(wù)脫節(jié)等問題，評估數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)生產(chǎn)效率、管理效能的提升作用。

4.繼續(xù)核查“走出去”戰(zhàn)略執(zhí)行情況，重點關(guān)注境外投資決策合規(guī)性、海外資產(chǎn)監(jiān)管有效性，對境外投資損失要查清原因、界定責(zé)任。

（五）企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)完成及高質(zhì)量發(fā)展情況

1.結(jié)合國資委經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)，量化分析領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)核心經(jīng)濟指標(biāo)，除原有國有資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)外，新增全員勞動生產(chǎn)率、研發(fā)投入強度、綠色發(fā)展指標(biāo)（單位產(chǎn)值能耗、碳排放強度）、國有資本回報率等高質(zhì)量發(fā)展指標(biāo)，全面評估經(jīng)營業(yè)績。

2.核查經(jīng)濟指標(biāo)的真實性，是否存在人為調(diào)節(jié)指標(biāo)、虛報業(yè)績等問題，重點關(guān)注指標(biāo)背后的發(fā)展質(zhì)量，評估企業(yè)盈利能力、償債能力、發(fā)展能力的可持續(xù)性。

3.核查企業(yè)履行社會責(zé)任情況，包括安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、穩(wěn)崗就業(yè)、公益捐贈等，評估企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益、環(huán)境效益的協(xié)同性。

（六）企業(yè)重大經(jīng)濟決策情況

聚焦“三重一大”決策制度執(zhí)行，從決策程序、決策執(zhí)行、決策效果、責(zé)任追究四個維度開展全流程審計，重點核查以下事項，對決策失誤造成重大損失的，堅決界定責(zé)任：

1.合并重組和對外投資：核查混改、收購兼并、重組上市是否符合國資國企改革規(guī)定，對外投資是否履行可行性研究、盡職調(diào)查、集體決策、上級審批全流程，是否存在盲目投資、“人情投資”等問題；重點核查“僵尸企業(yè)”處置中資產(chǎn)處置、人員安置的合規(guī)性和有效性。

2.重大資產(chǎn)處置：核查資產(chǎn)處置是否履行評估、公示、拍賣等程序，是否存在低價處置、虛假核銷、通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)等問題；重點關(guān)注土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)處置、固定資產(chǎn)處置中的利益輸送線索。

3.大額資本和資金運作：核查股票債券發(fā)行、金融衍生品交易、資產(chǎn)證券化等是否履行審批程序；大額資金調(diào)度是否符合預(yù)算管理要求，超預(yù)算資金使用是否經(jīng)集體決策；重點關(guān)注資金池運作、資金拆借、委托貸款中的違規(guī)問題。

4.重大物資采購：核查工程建設(shè)、設(shè)備購置、技術(shù)引進等是否嚴格執(zhí)行招投標(biāo)制度，是否存在指定供貨商、規(guī)避招投標(biāo)、串標(biāo)圍標(biāo)等問題；重點關(guān)注采購環(huán)節(jié)中的商業(yè)賄賂、利益輸送，以及采購資產(chǎn)閑置浪費、質(zhì)量不合格等問題。

5.重大擔(dān)保及資金出借：核查擔(dān)保、出借資金是否履行集體決策，是否存在違規(guī)為民營企業(yè)、個人提供擔(dān)保，出借資金是否有效監(jiān)控，有無本息無法收回形成損失的問題；重點核查擔(dān)保鏈風(fēng)險、資金出借中的利益輸送。

（七）企業(yè)財務(wù)收支真實、合法和效益情況

以財務(wù)數(shù)據(jù)真實性為核心，強化穿透式審計和大數(shù)據(jù)分析，重點核查以下問題，杜絕“賬外賬、兩套賬”：

1.損益真實性：核查營業(yè)收入、投資收益確認是否合規(guī)，成本費用核算是否真實，是否存在虛增收入、虛列成本、截留利潤、設(shè)立“小金庫”等問題；重點關(guān)注關(guān)聯(lián)交易定價公允性，是否通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)損益。

2.資產(chǎn)負債真實性：核查資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、折舊計提是否合規(guī)，是否存在虛增資產(chǎn)、隱瞞負債、多計/少計或有負債等問題；重點關(guān)注應(yīng)收賬款、存貨、長期股權(quán)投資的減值測試是否到位，是否存在資產(chǎn)流失隱患。

3.合并報表真實性：核查合并報表范圍是否完整，內(nèi)部交易抵消是否徹底，會計政策是否統(tǒng)一，是否存在利用合并報表調(diào)節(jié)資產(chǎn)規(guī)模、盈利水平等問題；重點關(guān)注對參股企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的財務(wù)核算是否規(guī)范。

（八）國有資本收益上交和預(yù)算資金使用情況

1.結(jié)合企業(yè)損益真實性審計，精準(zhǔn)核算國有資本收益，核查是否按規(guī)定及時、足額上交財政，是否存在少計利潤、截留收益、拖欠上交等問題。

2.核查財政撥付的國有資本經(jīng)營預(yù)算資金、專項資金、補貼資金的使用情況，是否按規(guī)定用途使用，是否存在滯留閑置、擠占挪用、虛報冒領(lǐng)等問題；重點評估財政資金的使用效益，是否形成有效資產(chǎn)、推動企業(yè)發(fā)展。

3.核查國有資本收益使用的合規(guī)性，是否按規(guī)定用于企業(yè)再生產(chǎn)、科技創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型升級等，是否存在違規(guī)用于非生產(chǎn)性支出的問題。

（九）企業(yè)重大項目投資、建設(shè)、管理及效益情況

聚焦工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題，借鑒全國審計典型經(jīng)驗，開展項目全生命周期審計，重點核查：

1.項目立項、審批是否合規(guī)，是否存在未批先建、邊批邊建等問題；可行性研究、項目論證是否充分，是否存在盲目上項目導(dǎo)致?lián)p失浪費的問題。

2.項目建設(shè)過程是否嚴格執(zhí)行招投標(biāo)、工程監(jiān)理、合同管理等制度，是否存在違規(guī)轉(zhuǎn)分包、串標(biāo)圍標(biāo)、領(lǐng)導(dǎo)人員干預(yù)招投標(biāo)等問題；重點關(guān)注工程變更、簽證、結(jié)算中的虛報工程量、高套定額等問題。

3.項目資金使用是否合規(guī)，是否存在擠占挪用、截留套取項目資金等問題；項目竣工決算是否及時開展，是否存在超概算、超工期等問題。

4.項目投產(chǎn)后的效益情況，是否達到預(yù)期收益，是否存在建成即閑置、產(chǎn)能利用率低等問題；對虧損項目要查清原因，界定決策、建設(shè)、運營各環(huán)節(jié)的責(zé)任。

（十）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)健全和運轉(zhuǎn)情況

以完善國企治理體系為目標(biāo)，重點核查法人治理結(jié)構(gòu)的有效性，杜絕制度“空轉(zhuǎn)”：

1.法人治理結(jié)構(gòu)運行：核查企業(yè)本部及下屬二級公司是否按規(guī)定建立董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層，是否形成權(quán)責(zé)法定、權(quán)責(zé)透明、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機制；重點關(guān)注董事會決策職能、監(jiān)事會監(jiān)督職能是否有效發(fā)揮，是否存在“一言堂”、監(jiān)督缺位等問題。

2.內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行：核查企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)、風(fēng)險防控、內(nèi)部審計、責(zé)任追究等內(nèi)控制度是否健全，是否存在制度漏洞；重點核查職務(wù)消費、薪酬管理、公務(wù)用車、公務(wù)接待等制度的執(zhí)行情況，是否存在有制度不執(zhí)行的問題。新增數(shù)字化內(nèi)控審計，核查企業(yè)是否利用數(shù)字化手段強化內(nèi)控監(jiān)督，內(nèi)控系統(tǒng)是否實現(xiàn)對經(jīng)營活動的全流程監(jiān)控。

3.下屬企業(yè)監(jiān)管：核查企業(yè)本部對下屬企業(yè)的監(jiān)管制度是否健全，監(jiān)管措施是否到位，是否存在出資人職責(zé)缺位導(dǎo)致下屬企業(yè)管理失控的問題；重點關(guān)注下屬企業(yè)重大經(jīng)濟決策、重大資產(chǎn)處置、財務(wù)收支的監(jiān)管情況，是否存在因監(jiān)管不力導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失、重大違法違紀(jì)問題。

（十一）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)及遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況

結(jié)合2025年中央紀(jì)委國家監(jiān)委關(guān)于國企“四風(fēng)”問題整治要求，重點核查隱形變異“四風(fēng)”、風(fēng)腐交織問題，強化廉潔從業(yè)審計：

1.黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任履行：核查領(lǐng)導(dǎo)人員是否履行第一責(zé)任人職責(zé)，是否對企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作親自部署、親自過問、親自督辦；對企業(yè)及下屬單位發(fā)生的違法違紀(jì)問題、信訪舉報線索，是否及時組織核查、嚴肅追責(zé)問責(zé)；重點關(guān)注任職期間企業(yè)人員被執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機關(guān)查處的情況，是否存在失職失責(zé)問題。

2.個人廉潔從業(yè)：核查領(lǐng)導(dǎo)人員是否嚴格執(zhí)行述職述廉、重大事項報告、個人有關(guān)事項報告等制度；是否存在超額領(lǐng)取薪酬、在下屬單位兼職取酬、用公款為個人購買商業(yè)保險/住房等問題；是否存在授意、指使、強令下屬單位違反財經(jīng)法規(guī)的行為；對涉及領(lǐng)導(dǎo)人員的舉報線索，要逐一核查、據(jù)實反饋。

3.厲行節(jié)約與職務(wù)消費：重點核查隱形變異“四風(fēng)”問題，包括以業(yè)務(wù)招待、市場營銷等名義違規(guī)吃喝，通過第三方機構(gòu)變相發(fā)放津貼補貼，超標(biāo)準(zhǔn)配置辦公用房/公務(wù)用車，以差旅、考察、培訓(xùn)名義變相旅游，用公款支付個人健身、會所、保健等費用；核查中央八項規(guī)定、省委十項規(guī)定精神執(zhí)行情況，各項費用支出是否實現(xiàn)有效管控，是否存在頂風(fēng)違紀(jì)問題。

（十二）以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改及長效機制建設(shè)情況

以整改實效為核心，核查審計、紀(jì)檢監(jiān)察、國資監(jiān)管等部門發(fā)現(xiàn)問題的整改閉環(huán)情況，推動建立長效機制：

1.核查問題整改的真實性、完整性、有效性，是否存在虛假整改、邊改邊犯、整改不徹底等問題；對未整改到位的問題，要查清原因，評估對企業(yè)的持續(xù)影響。

2.核查整改責(zé)任是否落實到人，整改措施是否具有針對性、可操作性；重點關(guān)注整改過程中是否完善相關(guān)制度、堵塞管理漏洞，是否形成“發(fā)現(xiàn)問題-整改落實-制度完善-風(fēng)險防控”的閉環(huán)管理機制。

3.核查整改結(jié)果的運用情況，是否將整改情況納入企業(yè)績效考核、干部考核，是否對整改不力的人員進行追責(zé)問責(zé)。

五、審計重點

在全面審計的基礎(chǔ)上，結(jié)合省屬國企行業(yè)特點和履職突出問題，聚焦“政策執(zhí)行、決策合規(guī)、風(fēng)險防控、廉潔從業(yè)、整改實效”五大核心，突出以下審計重點，著力揭示影響國企治理、造成國有資產(chǎn)損失、阻礙高質(zhì)量發(fā)展的深層次問題，強化治本導(dǎo)向：

（一）國家和省重大政策措施落地實效及執(zhí)行偏差問題

重點核查企業(yè)貫徹落實國企改革、創(chuàng)新發(fā)展、綠色低碳、安全生產(chǎn)等重大政策是否落地見效，是否存在有令不行、有禁不止、上有政策下有對策等問題；重點關(guān)注供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、“僵尸企業(yè)”處置、落后產(chǎn)能淘汰等工作中的形式主義、官僚主義問題，是否存在虛假整改、數(shù)字整改等情況。

（二）國企領(lǐng)域重大違法違紀(jì)及風(fēng)腐交織問題

緊盯資金密集、資源富集、權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重點查處：

1.內(nèi)外勾結(jié)、利益輸送，利用混改、資產(chǎn)處置、項目建設(shè)、物資采購等環(huán)節(jié)低價賤賣國有資產(chǎn)、逃廢金融債務(wù)等問題；

2.隱形變異“四風(fēng)”問題，以及風(fēng)腐交織的腐敗問題，包括貪污賄賂、以權(quán)謀私、徇私枉法、失職瀆職等；

3.違規(guī)發(fā)放津貼補貼、公款吃喝、公款旅游、超標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)消費等違反中央八項規(guī)定精神的問題，對頂風(fēng)違紀(jì)的，一律深挖細究并移送相關(guān)部門。

（三）“三重一大”決策制度執(zhí)行及決策失誤問題

重點核查企業(yè)“三重一大”決策制度是否健全并有效執(zhí)行，是否存在未經(jīng)集體決策、擅自決策、盲目決策等問題；對決策失誤造成國有資產(chǎn)重大損失、重大風(fēng)險隱患的，要深入分析決策過程、查找制度漏洞，精準(zhǔn)界定領(lǐng)導(dǎo)人員的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；重點關(guān)注境外投資、大額擔(dān)保、盲目多元化擴張等領(lǐng)域的決策失誤問題。

（四）企業(yè)重大管理漏洞及系統(tǒng)性風(fēng)險隱患問題

聚焦國企治理薄弱環(huán)節(jié)，重點核查：

1.財務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)控等方面的重大管理漏洞，是否存在因制度缺失、執(zhí)行不力導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失的問題；

2.債務(wù)風(fēng)險、金融投資風(fēng)險、海外資產(chǎn)風(fēng)險、安全生產(chǎn)風(fēng)險等系統(tǒng)性風(fēng)險隱患，是否存在風(fēng)險預(yù)警失靈、防控措施不到位等問題；

3.下屬企業(yè)監(jiān)管缺位問題，是否存在因本部監(jiān)管不力導(dǎo)致下屬企業(yè)發(fā)生重大違法違紀(jì)、重大經(jīng)濟損失的問題。

（五）審計整改及長效機制建設(shè)不到位問題

重點核查以前年度審計及各類監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的整改實效，是否存在虛假整改、表面整改、整改不徹底等問題；重點關(guān)注整改過程中是否完善制度、堵塞漏洞，是否形成長效機制，是否存在“屢審屢犯”問題，從源頭上推動企業(yè)解決共性問題、深層次問題。

（六）高質(zhì)量發(fā)展及主業(yè)堅守不到位問題

重點核查企業(yè)是否堅守主業(yè)、做強實業(yè)，是否存在脫實向虛、盲目多元化擴張等問題；重點評估企業(yè)研發(fā)投入、科技創(chuàng)新、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實效，是否存在重投入輕產(chǎn)出、重形式輕實效等問題；重點關(guān)注綠色發(fā)展指標(biāo)完成情況，是否存在犧牲環(huán)境換取經(jīng)濟利益的問題。

六、審計組織方式

本次審計采用“省廳統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、多部門協(xié)同聯(lián)動、審計組精準(zhǔn)實施、全流程質(zhì)量管控”的組織方式，突出審計資源整合和監(jiān)督協(xié)同，提升審計效率和效果：

1.統(tǒng)一組織實施：由省廳統(tǒng)一制定審計工作方案、統(tǒng)一開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)、統(tǒng)一確定實施時間、統(tǒng)一執(zhí)行處理政策、統(tǒng)一開展質(zhì)量檢查；企業(yè)處牽頭統(tǒng)籌，行事處、金融處、外資處、直屬二局及經(jīng)責(zé)局、法規(guī)處分工協(xié)作，形成審計合力。

2.組建專業(yè)審計組：審計組組長由各業(yè)務(wù)部門分管廳領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副組長由部門負責(zé)人擔(dān)任，成員選配財務(wù)、工程、金融、數(shù)字化、法律等專業(yè)人才，針對不同行業(yè)企業(yè)配備行業(yè)專家，提升審計專業(yè)性；對重大復(fù)雜問題，成立專項核查小組。

3.強化部門協(xié)同聯(lián)動：審計前，與國資、紀(jì)檢監(jiān)察、稅務(wù)、海關(guān)等部門建立線索共享機制，搜集監(jiān)督檢查結(jié)果和問題線索；審計中，對發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)線索，及時與紀(jì)檢監(jiān)察部門溝通對接；審計后，推動審計結(jié)果與國資監(jiān)管、干部考核、追責(zé)問責(zé)有效銜接。

4.全流程質(zhì)量管控：各審計組制定詳細的審計實施方案，報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批后實施；法規(guī)處負責(zé)審計業(yè)務(wù)網(wǎng)上審理，對審計證據(jù)、審計底稿、審計結(jié)論進行全流程審核；審計過程中遇到重大事項、重大問題，及時提交廳審計業(yè)務(wù)會議討論研究，統(tǒng)一處理口徑。

5.建立審計督導(dǎo)機制：省廳成立審計督導(dǎo)小組，對各審計組的現(xiàn)場審計工作進行督導(dǎo)檢查，及時解決審計中遇到的問題，確保審計工作按計劃、高質(zhì)量推進。

七、審計時間安排

本次審計工作分審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計、審計報告、整改落實四個階段，嚴格把控時間節(jié)點，確保審計工作高效推進，具體安排如下：

1.審前準(zhǔn)備階段（5月15日前）：企業(yè)處牽頭制定審計工作方案，經(jīng)責(zé)局、法規(guī)處參與審核；各參審部門開展精準(zhǔn)審前調(diào)查，結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、監(jiān)督線索編制審計實施方案；組織開展審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升審計人員專業(yè)能力；完成審計通知書送達、資料調(diào)閱等工作。

2.現(xiàn)場審計階段（按年度計劃實施，控制在50個工作日內(nèi)）：各審計組進駐被審計企業(yè)開展現(xiàn)場審計，運用大數(shù)據(jù)分析、穿透式審計、現(xiàn)場核查等方法開展工作；對發(fā)現(xiàn)的重大問題及時核查、固定證據(jù)；確因工作需要延長現(xiàn)場審計時間的，須履行省廳報批手續(xù)；現(xiàn)場審計結(jié)束后，形成審計工作底稿和初步審計意見。

3.審計報告階段（現(xiàn)場審計結(jié)束后30個工作日內(nèi)）：各審計組完成審計報告初稿，征求被審計企業(yè)和被審計領(lǐng)導(dǎo)人員的意見；對反饋意見進行認真研究、核實，修改完善審計報告；經(jīng)法規(guī)處審理、廳審計業(yè)務(wù)會議審定后，向被審計企業(yè)和被審計對象出具正式審計報告，同時向省委、省政府上報審計結(jié)果報告；對發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)線索，按規(guī)定移送相關(guān)部門。

4.整改落實階段（審計報告出具后6個月內(nèi)）：省廳建立審計整改臺賬，跟蹤督促被審計企業(yè)落實整改措施；各參審部門負責(zé)整改情況的日常核查，對整改不力的企業(yè)進行約談；被審計企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)提交整改報告和整改證明材料，省廳對整改情況進行抽查復(fù)核，確保整改實效；審計結(jié)果和整改情況納入企業(yè)國資考核和領(lǐng)導(dǎo)人員干部考核。

八、審計工作要求【突出治本和實效】

結(jié)合當(dāng)前審計工作新形勢和國企治理要求，對審計工作提出以下要求，確保審計工作質(zhì)量高、效果實、導(dǎo)向明，真正實現(xiàn)“治已病、防未病”：

（一）提高政治站位，強化組織領(lǐng)導(dǎo)，錨定治理治本目標(biāo)

1.各參審部門要深刻認識國企領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計對完善國資監(jiān)管、推動國企治理、防范國有資產(chǎn)流失的重要意義，將審計工作與國企高質(zhì)量發(fā)展、全面從嚴治黨緊密結(jié)合，錨定“治理治本”目標(biāo)，推動審計監(jiān)督向源頭治理、系統(tǒng)治理延伸。

2.各審計組要加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確分工、壓實責(zé)任，確保審計工作有序推進；加強與被審計企業(yè)的溝通協(xié)調(diào)，爭取工作支持，同時保持審計獨立性。

3.加強審計理論和政策法規(guī)學(xué)習(xí)，重點學(xué)習(xí)最新修訂的《經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》、國企改革相關(guān)政策、行業(yè)監(jiān)管要求，提升審計人員的政治素養(yǎng)和專業(yè)能力；注重審計理念、方法、機制創(chuàng)新，推動審計工作與國企數(shù)字化轉(zhuǎn)型深度融合。

（二）創(chuàng)新審計方法，提升審計質(zhì)效，防范審計風(fēng)險

1.大力推進大數(shù)據(jù)審計：搭建省屬國企審計大數(shù)據(jù)分析平臺，整合企業(yè)財務(wù)、業(yè)務(wù)、人事、項目等數(shù)據(jù)，運用數(shù)據(jù)挖掘、關(guān)聯(lián)分析等技術(shù)，精準(zhǔn)鎖定疑點線索，提升審計穿透性和精準(zhǔn)度；借鑒全國優(yōu)秀審計項目經(jīng)驗，對工程建設(shè)、物資采購、資金運作等領(lǐng)域開展大數(shù)據(jù)專項分析，提高問題發(fā)現(xiàn)能力。

2.綜合運用多種審計方法：結(jié)合審計對象特點，綜合運用審前調(diào)查、約談訪談、現(xiàn)場核查、延伸審計、穿透式核查等方法，對重大問題、復(fù)雜線索一查到底；對境外資產(chǎn)、下屬企業(yè)等開展遠程審計與現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式，提升審計效率。

3.嚴格把控審計質(zhì)量：嚴格執(zhí)行審計準(zhǔn)則和省廳審計現(xiàn)場管理辦法，規(guī)范審計底稿、審計證據(jù)的收集和整理，確保審計證據(jù)真實、充分、有效；審計評價要客觀公正、實事求是，聚焦領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任，突出業(yè)績與問題、責(zé)任與情節(jié)，做到定量與定性相結(jié)合；牢固樹立“有重大問題沒有查出就是失職、查出重大問題沒有如實反映就是瀆職”的審計觀念，切實防范審計風(fēng)險。

4.精準(zhǔn)界定經(jīng)濟責(zé)任：按照“權(quán)責(zé)一致、實事求是、區(qū)分主次、界定清晰”的原則，精準(zhǔn)界定領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；對改革創(chuàng)新、先行先試中出現(xiàn)的失誤，按照“三個區(qū)分開來”審慎作出結(jié)論，鼓勵擔(dān)當(dāng)作為。

（三）堅持問題導(dǎo)向，深挖問題線索，強化標(biāo)本兼治

1.各審計組要把發(fā)現(xiàn)問題、解決問題作為審計工作的核心目標(biāo)，圍繞領(lǐng)導(dǎo)人員權(quán)力運行和履職盡責(zé)，聚焦審計重點，深挖深層次問題和重大線索；對損害國家利益、造成國有資產(chǎn)重大損失、重大違紀(jì)違法的問題，堅持“零容忍”，堅決查處。

2.注重問題分析的深度和廣度，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，不僅要查清事實、界定責(zé)任，更要深入分析問題產(chǎn)生的體制機制原因、制度漏洞原因、管理執(zhí)行原因，從源頭上提出解決問題的建議。

3.強化審計成果運用，推動審計結(jié)果與國資監(jiān)管、干部考核、追責(zé)問責(zé)、制度完善有效銜接；對審計發(fā)現(xiàn)的共性問題、行業(yè)性問題，形成審計專報上報省委、省政府，推動開展專項整治；對典型案例進行通報曝光，發(fā)揮警示教育作用。

（四）嚴守審計紀(jì)律，強化廉潔自律，樹立審計形象

1.堅持依法審計、文明審計、廉潔審計，嚴格執(zhí)行審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和各項廉政規(guī)定，將廉潔自律作為審計工作的“高壓線”；審計人員要恪守審計職業(yè)道德，主動接受被審計企業(yè)、被審計對象和社會的監(jiān)督。

2.嚴格執(zhí)行審計執(zhí)法公示制度，做到審計程序公開、審計結(jié)果公正、整改過程透明，打造“陽光審計”；對審計過程中獲取的國家秘密、商業(yè)秘密和工作秘密，嚴格保密，嚴防失泄密；對重大違法違紀(jì)案件線索和移送材料，實行專人管理、嚴格保密。

3.加強審計人員的作風(fēng)建設(shè)，力戒形式主義、官僚主義，審計工作要深入實際、實事求是，杜絕走過場、搞形式；審計人員要敢于較真、敢于碰硬，堅決查處各類違法違紀(jì)問題，維護審計機關(guān)的權(quán)威性和公信力。

（五）推動整改閉環(huán)，完善長效機制，實現(xiàn)治理治本

1.各參審部門要建立審計整改跟蹤督導(dǎo)機制，對審計發(fā)現(xiàn)的問題實行“臺賬管理、銷號處理”，跟蹤督促被審計企業(yè)制定整改措施、落實整改責(zé)任、限期完成整改；對整改不力、虛假整改的企業(yè)，要嚴肅追責(zé)問責(zé)。

2.推動被審計企業(yè)以審促改、以審促建、以審促治，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，完善制度體系、健全內(nèi)控機制、強化風(fēng)險防控，從源頭上堵塞管理漏洞，形成長效機制；重點推動企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)、落實“三重一大”決策制度、強化下屬企業(yè)監(jiān)管，提升國企治理能力。

3.建立審計結(jié)果運用長效機制，將審計結(jié)果和整改情況納入省屬國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核、領(lǐng)導(dǎo)人員考核評價的重要內(nèi)容，作為干部任免、獎懲的重要依據(jù)；推動國資監(jiān)管部門將審計發(fā)現(xiàn)的共性問題納入日常監(jiān)管，實現(xiàn)審計監(jiān)督與國資監(jiān)管的常態(tài)化、制度化銜接。

— THE END —

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