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關(guān)于印發(fā)《規(guī)范差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)收交管理有關(guān)問題的解答》的通知

市直各部門，各區(qū)市縣（先導(dǎo)區(qū)）財政局：

《大連市財政局 大連市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局 關(guān)于規(guī)范差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)收交管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（大財行〔2019〕743號）及《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行差旅伙食和市內(nèi)交通收交費(fèi)制度有關(guān)事項(xiàng)的通知》（大財行〔2024〕583號）等有關(guān)規(guī)定印發(fā)后，陸續(xù)接到有關(guān)部門和人員電話咨詢執(zhí)行中的一些具體問題。為方便操作，我局制定了《規(guī)范差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)收交管理有關(guān)問題的解答》，現(xiàn)予印發(fā)，請?jiān)诠ぷ髦凶裾請?zhí)行。

附件：規(guī)范差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)收交管理有關(guān)問題的解答.doc

大連市財政局

2025年7月16日

規(guī)范差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)收交管理有關(guān)問題的解答

一、接待單位按規(guī)定收取差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，如何出具收款憑證？

接待單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定收取出差人員相關(guān)費(fèi)用，及時出具行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)或提供稅務(wù)發(fā)票。其中，行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)是由獨(dú)立核算、會計(jì)制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政部門票據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申領(lǐng)，在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。我市往來票據(jù)已實(shí)行電子票據(jù)，接待單位應(yīng)通過財政電子票據(jù)系統(tǒng)按相應(yīng)項(xiàng)目向出差人員開具并推送往來電子票據(jù)。

二、接待單位按規(guī)定收取差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，所收費(fèi)用如何管理？

接待單位應(yīng)加強(qiáng)收取費(fèi)用的管理，做好業(yè)務(wù)臺賬登記，納入統(tǒng)一核算，所收費(fèi)用可作為代收款項(xiàng)用于相關(guān)支出或作收入處理。其中：

（一）在單位內(nèi)部食堂用餐的，收取的伙食費(fèi)應(yīng)繳入單位食堂賬戶，用于相關(guān)支出；沒有食堂賬戶的，收取的伙食費(fèi)應(yīng)繳入單位基本戶，再由基本戶轉(zhuǎn)入單位零余額賬戶，沖減協(xié)助安排用餐的相關(guān)支出。

（二）收取的交通費(fèi)應(yīng)繳入單位基本戶，再由基本戶轉(zhuǎn)入單位零余額賬戶，沖減單位車輛運(yùn)行支出等。

（三）接待單位收取費(fèi)用應(yīng)及時轉(zhuǎn)入單位零余額賬戶沖減相關(guān)支出，不得跨年。

三、關(guān)于接待單位協(xié)助在賓館、飯店等餐飲服務(wù)單位安排出差人員用餐、或協(xié)助租用車輛為出差人員提供交通工具的有關(guān)問題。

（一）出差人員應(yīng)直接按照餐飲服務(wù)單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或租車單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)交納相關(guān)費(fèi)用，并向餐飲服務(wù)單位或租車單位索取稅務(wù)發(fā)票；

（二）確需接待單位墊付資金的，接待單位應(yīng)按照餐飲服務(wù)單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或租車單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)規(guī)定向出差人員收取相關(guān)費(fèi)用。接待單位收取的費(fèi)用應(yīng)繳入單位基本戶，再由基本戶轉(zhuǎn)入單位零余額賬戶，沖減協(xié)助安排用餐或租用車輛的相關(guān)支出。

四、關(guān)于收取差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)的賬務(wù)處理

按照《財政部關(guān)于印發(fā)<政府會計(jì)準(zhǔn)則制度解釋第2號>的通知》，接待單位按規(guī)定收取出差人員差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)并出具相關(guān)票據(jù)的，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理：

（一）單位不承擔(dān)支出責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)按照收到的款項(xiàng)金額，借記“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目或“其他應(yīng)收款”科目（前期已墊付資金的）;向其他會計(jì)主體轉(zhuǎn)付款時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等科目。預(yù)算會計(jì)不做處理。

（二）單位承擔(dān)支出責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)按照收到的款項(xiàng)金額，借記“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記相關(guān)費(fèi)用科目；同時在預(yù)算會計(jì)中借記“資金結(jié)存”科目，貸記相關(guān)支出科目。

單位如因開具稅務(wù)發(fā)票承擔(dān)增值稅等納稅義務(wù)的，按照《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報表》相關(guān)規(guī)定處理。

— THE END —

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