紅星資本局4月10日消息，今日，財(cái)政部與證監(jiān)會聯(lián)合公布了對中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙，以下稱“中興財(cái)光華”）的行政處罰決定，該所共計(jì)被罰沒2.52億元，暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)一年。

2025年6月，河北、深圳證監(jiān)局對公司債券發(fā)行人東旭集團(tuán)、上市公司東旭光電及東旭藍(lán)天財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行、資金占用等違法行為作出行政處罰。中興財(cái)光華連續(xù)多年為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計(jì)服務(wù)，河北證監(jiān)局牽頭對中興財(cái)光華為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計(jì)服務(wù)過程中相關(guān)違法違規(guī)問題開展調(diào)查。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中興財(cái)光華在為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計(jì)服務(wù)過程中未勤勉盡責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)評估程序流于形式，在貨幣資金、銷售和收款循環(huán)、采購和付款循環(huán)等多個(gè)關(guān)鍵審計(jì)程序中存在重大缺陷，對異常大額預(yù)付款、向供應(yīng)商付款使用內(nèi)部審批單等多項(xiàng)重大異常線索未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。

中興財(cái)光華為東旭集團(tuán)、東旭光電2015年至2018年年報(bào)、東旭藍(lán)天2018年年報(bào)均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，為東旭集團(tuán)2019年年報(bào)、東旭光電2019年至2020年年報(bào)出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告，為東旭藍(lán)天2019年年報(bào)和2020年年報(bào)分別出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見的審計(jì)報(bào)告，為東旭集團(tuán)“18東旭01”“18東旭02”債券發(fā)行、東旭光電2017年非公開發(fā)行股票出具保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的聲明，中興財(cái)光華制作、出具的文件存在虛假記載。

中興財(cái)光華上述行為，違反2005年《證券法》第一百七十三條、《證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十三條、《證券法》第二百一十三條第三款所述“未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載”的情形，河北證監(jiān)局認(rèn)定中興財(cái)光華上述審計(jì)業(yè)務(wù)收入3258.49萬元為違法業(yè)務(wù)收入，依法全部予以沒收，并處以21018.74萬元罰款。

在財(cái)產(chǎn)罰方面，對于中興財(cái)光華審計(jì)項(xiàng)目，按照行政處罰法中“一事不二罰”和罰款從高的原則，由中國證監(jiān)會做出罰沒2.43億元的處罰，財(cái)政部對中興財(cái)光華審計(jì)項(xiàng)目的財(cái)產(chǎn)罰吸收到中國證監(jiān)會財(cái)產(chǎn)罰中。財(cái)政部還對其他審計(jì)項(xiàng)目罰沒921.3萬元，最終，中興財(cái)光華合計(jì)被罰沒2.52億元。

去年證監(jiān)部門已經(jīng)對上述東旭系三家公司及相關(guān)當(dāng)事人作出相應(yīng)的行政處罰。比如根據(jù)官方公開行政處罰決定書信息，東旭集團(tuán)被罰約5.8億元，東旭集團(tuán)董事長、實(shí)際控制人李某廷被罰約5.9億元，東旭光電被罰3.9億元等。

據(jù)第一財(cái)經(jīng)，清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院會計(jì)系主任肖星教授表示，東旭集團(tuán)財(cái)務(wù)造假金額和影響巨大，嚴(yán)重侵害了投資人利益，擾亂市場經(jīng)濟(jì)秩序，已經(jīng)受到監(jiān)管部門嚴(yán)厲處罰。

而東旭系如此嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假等問題，長期負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的中興財(cái)光華不可能查不出相關(guān)痕跡。而經(jīng)過財(cái)政部上述檢查，發(fā)現(xiàn)中興財(cái)光華確實(shí)存在相關(guān)問題，并依法對該所及相關(guān)簽字審計(jì)師作出相關(guān)處罰，這也進(jìn)一步讓審計(jì)行業(yè)明確職責(zé)所在，發(fā)揮了警示作用，有助于推動(dòng)行業(yè)健康發(fā)展。

“此次兩部門對中興財(cái)光華相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目合計(jì)處罰2.52億元，這一處罰金額規(guī)模較大，而且明顯高于與相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的違法所得收入，這一重罰警示會計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步壓實(shí)’看門人’責(zé)任?！毙ば钦f。

相比于罰沒金額，此次財(cái)政部給予中興財(cái)光華暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)1年對其影響可能更大。

肖星表示，一般情況下公司不會頻繁更換自己的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但中興財(cái)光華暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)一年，這是一種嚴(yán)厲的“資格罰”，由于它一年內(nèi)其業(yè)務(wù)中斷，將會迫使其很多客戶可能會流失，而且在當(dāng)前處罰之下后續(xù)能否挽回客戶難度大。

去年11月底中興財(cái)光華被立案后，已有多家上市公司宣布改聘他所。中興財(cái)光華官網(wǎng)公開信息介紹，該所為70多家上市公司提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)。

(本文不構(gòu)成任何投資建議，據(jù)此操作風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān))

編輯 楊程 肖世清 綜合第一財(cái)經(jīng)、21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道、每日經(jīng)濟(jì)新聞、公開資料

審核 何先菊