2026年2月24日，商務(wù)部發(fā)布2026年第11號(hào)公告（以下簡(jiǎn)稱“本公告”），決定將三菱造船株式會(huì)社等參與提升日本軍事實(shí)力的20家日本實(shí)體列入出口管制管控名單，禁止出口經(jīng)營(yíng)者向上述20家實(shí)體出口兩用物項(xiàng)，禁止境外組織和個(gè)人將原產(chǎn)于中華人民共和國(guó)的兩用物項(xiàng)轉(zhuǎn)移或提供給上述20家實(shí)體，正在開展的相關(guān)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)立即停止。特殊情況下確需出口的，出口經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)向商務(wù)部提出申請(qǐng)。本公告自公布之日起正式實(shí)施。

根據(jù)有關(guān)報(bào)道，本次被列入出口管制管控名單的20家日本實(shí)體主要集中于日本的軍工產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，其業(yè)務(wù)活動(dòng)直接服務(wù)于日本軍事能力的擴(kuò)張，本次管制的目的是制止日本“再軍事化”和擁核企圖。20家日本實(shí)體具體為：

1.三菱造船株式會(huì)社（Mitsubishi Heavy Industries Shipbuilding Co.）

2.三菱重工航空發(fā)動(dòng)機(jī)株式會(huì)社（Mitsubishi Heavy Industries Aero Engines, Ltd.）

3.三菱重工海洋機(jī)械株式會(huì)社（Mitsubishi Heavy Industries Marine Machinery & Equipment Co., Ltd.）

4.三菱重工發(fā)動(dòng)機(jī)與渦輪增壓器株式會(huì)社（Mitsubishi Heavy Industries Engine & Turbocharger, Ltd.）

5.三菱重工海事系統(tǒng)株式會(huì)社（Mitsubishi Heavy Industries Maritime Systems, Ltd.）

6.川崎重工航空宇宙系統(tǒng)公司（Kawasaki Heavy Industries Aerospace Systems Company）

7.川重岐阜工程株式會(huì)社（KAWAJU Gifu Engineering Co., Ltd.）

8.富士通防衛(wèi)與國(guó)家安全株式會(huì)社（Fujitsu Defense & National Security, Ltd.）

9. IHI原動(dòng)機(jī)株式會(huì)社（IHI Power Systems Co., Ltd.）

10. IHI主要金屬株式會(huì)社（IHI Master Metal Co., Ltd.）

11. IHI噴氣機(jī)服務(wù)株式會(huì)社（IHI Jet Service Co., Ltd.）

12. IHI宇航株式會(huì)社（IHI Aerospace Co., Ltd.）

13. IHI航空制造株式會(huì)社（IHI Aero Manufacturing Co., Ltd.）

14. IHI宇航工程株式會(huì)社（IHI Aerospace Engineering Co., Ltd.）

15.日本電氣網(wǎng)絡(luò)傳感器株式會(huì)社（NEC Network and Sensor Systems, Ltd.）

16.日本電氣航空宇宙系統(tǒng)株式會(huì)社（NEC Aerospace Systems, Ltd.）

17.日本海洋聯(lián)合株式會(huì)社（Japan Marine United Corporation）

18. JMU防務(wù)系統(tǒng)株式會(huì)社（JMU Defense Systems Co., Ltd.）

19.防衛(wèi)大學(xué)（National Defense Academy of Japan）

20.日本宇宙航空研究開發(fā)機(jī)構(gòu)（Japan Aerospace Exploration Agency）

一、出口管制管控名單制度概述

根據(jù)《出口管制法》《兩用物項(xiàng)出口管制條例》，商務(wù)部有權(quán)對(duì)存在違反最終用戶或者最終用途管理要求的、可能危害國(guó)家安全和利益的以及將管制物項(xiàng)用于恐怖主義目的的情形之一的進(jìn)口商和最終用戶，建立管控名單。對(duì)列入管控名單的進(jìn)口商和最終用戶，商務(wù)部可以采取禁止、限制有關(guān)管制物項(xiàng)交易，責(zé)令中止有關(guān)管制物項(xiàng)出口等必要的措施。

一般情況下，出口經(jīng)營(yíng)者不得違反規(guī)定與列入管控名單的進(jìn)口商、最終用戶進(jìn)行交易。但是，在特殊情況下確需與列入管控名單的進(jìn)口商、最終用戶進(jìn)行交易的，可以向商務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以與該進(jìn)口商、最終用戶進(jìn)行相應(yīng)的交易并按要求報(bào)告。此時(shí)，出口經(jīng)營(yíng)者無(wú)法通過(guò)申請(qǐng)通用許可或者以登記填報(bào)信息方式獲得出口憑證。

二、商務(wù)部2026年第11號(hào)公告的規(guī)制范圍

一是針對(duì)境內(nèi)出口經(jīng)營(yíng)者，禁止向上述20家實(shí)體出口兩用物項(xiàng)。

二是針對(duì)境外組織和個(gè)人，禁止將原產(chǎn)于中華人民共和國(guó)的兩用物項(xiàng)轉(zhuǎn)移或提供給上述20家實(shí)體。該規(guī)定的域外效力來(lái)源于《兩用物項(xiàng)出口管制條例》，該條例明確境外組織和個(gè)人在中華人民共和國(guó)境外向特定目的國(guó)家和地區(qū)、特定組織和個(gè)人轉(zhuǎn)移、提供下列貨物、技術(shù)和服務(wù)，國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門可以要求相關(guān)經(jīng)營(yíng)者參照該條例有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：（一）含有、集成或者混有原產(chǎn)于中華人民共和國(guó)的特定兩用物項(xiàng)在境外制造的兩用物項(xiàng)；（二）使用原產(chǎn)于中華人民共和國(guó)的特定技術(shù)等兩用物項(xiàng)在境外制造的兩用物項(xiàng)；（三）原產(chǎn)于中華人民共和國(guó)的特定兩用物項(xiàng)。

當(dāng)前，關(guān)于“原產(chǎn)于中華人民共和國(guó)”的認(rèn)定尚無(wú)明確規(guī)則。從既往管制措施來(lái)看，出口管制法下“原產(chǎn)”的認(rèn)定規(guī)則有別于稅收征管中的原產(chǎn)地規(guī)則，而前者可能更為寬泛。例如，商務(wù)部2025年第61號(hào)公告規(guī)定，含有、集成或者混有原產(chǎn)于中國(guó)的本公告附件1第一部分所列物項(xiàng)在境外制造的本公告附件1第二部分所列物項(xiàng)，且附件1第一部分所列物項(xiàng)占境外制造的附件1第二部分所列物項(xiàng)的價(jià)值比例達(dá)到0.1%及以上的，即納入境外出口管制范疇。這0.1%的價(jià)值門檻明顯低于稅收征管中適用的優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則與非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則。

三、出口管制管控名單的移除

根據(jù)《出口管制法》，列入管控名單的進(jìn)口商、最終用戶經(jīng)采取措施，不再有違反最終用戶或者最終用途管理要求的、可能危害國(guó)家安全和利益的或者將管制物項(xiàng)用于恐怖主義目的情形的，可以向商務(wù)部申請(qǐng)移出管控名單。商務(wù)部可以根據(jù)實(shí)際情況，決定是否將列入管控名單的進(jìn)口商、最終用戶移出管控名單。

四、違反本公告規(guī)定的法律后果

（一）行政處罰

1.違反《出口管制法》與管控名單交易的處罰

根據(jù)《出口管制法》，出口經(jīng)營(yíng)者違反本法規(guī)定與列入管控名單的進(jìn)口商、最終用戶進(jìn)行交易的，可能面臨如下處罰：

①給予警告；

②責(zé)令停止違法行為；

③沒(méi)收違法所得；

④違法經(jīng)營(yíng)額五十萬(wàn)元以上的，并處違法經(jīng)營(yíng)額十倍以上二十倍以下罰款；沒(méi)有違法經(jīng)營(yíng)額或者違法經(jīng)營(yíng)額不足五十萬(wàn)元的，并處五十萬(wàn)元以上五百萬(wàn)元以下罰款；

⑤情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，直至吊銷相關(guān)管制物項(xiàng)出口經(jīng)營(yíng)資格。

2.構(gòu)成走私行為的處罰

如出口經(jīng)營(yíng)者與列入管控名單的進(jìn)口商、最終用戶進(jìn)行交易，同時(shí)存在走私行為的，還涉及《海關(guān)法》《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》設(shè)定的處罰措施，具體為：

①由海關(guān)沒(méi)收走私貨物、物品及違法所得，走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物的，可以并處100萬(wàn)元以下罰款；走私國(guó)家禁止進(jìn)出境的物品的，可以并處10萬(wàn)元以下罰款；

②專門或者多次用于掩護(hù)走私的貨物、物品，專門或者多次用于走私的運(yùn)輸工具，予以沒(méi)收；

③藏匿走私貨物、物品的特制設(shè)備，責(zé)令拆毀或者沒(méi)收；

若同一違法行為同時(shí)違反《出口管制法》及《海關(guān)法》《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》，構(gòu)成行政處罰競(jìng)合的，根據(jù)《行政處罰法》第二十九條的規(guī)定，按照罰款數(shù)額較高的規(guī)定處以罰款。

（二）刑事處罰

目前，根據(jù)《出口管制法》《刑法》及相關(guān)規(guī)定，出口經(jīng)營(yíng)者以逃避海關(guān)監(jiān)管方式出口國(guó)家禁止出口的管制物項(xiàng)，將依法追究刑事責(zé)任。

1.涉案的兩用物項(xiàng)在法律評(píng)價(jià)上可被認(rèn)定為“禁止進(jìn)出口的貨物、物品”

本公告與《兩用物項(xiàng)出口管制清單》以及臨時(shí)管制公告存在根本區(qū)別。后者所采取的管制措施均系“限制性出口管制措施”，即相關(guān)兩用物項(xiàng)原則上可以出口，但須依法申請(qǐng)并獲得許可；而本公告對(duì)上述20家日本實(shí)體所采取的管制措施屬于“禁止性出口管制措施”，這意味著向該等實(shí)體出口兩用物項(xiàng)原則上無(wú)法獲得許可，相關(guān)交易被法律所明確禁止。

《出口管制法》及《兩用物項(xiàng)出口管制條例》均明確規(guī)定，出口經(jīng)營(yíng)者不得違反相關(guān)規(guī)定，與列入管控名單的進(jìn)口商、最終用戶進(jìn)行兩用物項(xiàng)交易。本公告在規(guī)范效力層面雖屬規(guī)范性文件，但其設(shè)定的“禁止性出口管制措施”具有上述明確的上位法依據(jù)。因此，該禁止性規(guī)范具備完整的法律規(guī)范效力，行為人違反本公告向上述日本實(shí)體出口兩用物項(xiàng)，即構(gòu)成對(duì)國(guó)家有關(guān)進(jìn)出境禁止性管理的違反。在此前提下，涉案的兩用物項(xiàng)在法律評(píng)價(jià)上可被認(rèn)定為“禁止進(jìn)出口的貨物、物品”。

2.關(guān)于走私行為的認(rèn)定

根據(jù)《海關(guān)法》第八十二條、《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第七條，違反本法及有關(guān)法律、行政法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，偷逃應(yīng)納稅款或者逃避國(guó)家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性或者限制性管理的，是走私行為。

具體到本公告情形，若行為人明知相關(guān)日本實(shí)體已被列入管控名單，仍與其進(jìn)行兩用物項(xiàng)交易，并采取了繞關(guān)、藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管，運(yùn)輸、攜帶、郵寄涉案貨物、物品進(jìn)出境，以規(guī)避本公告所設(shè)定的禁止性管理規(guī)定，則該行為符合走私行為的構(gòu)成要件。

3.關(guān)于刑事追訴標(biāo)準(zhǔn)及量刑幅度

根據(jù)《走私解釋》，行為人走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物、物品，涉案貨物、物品的重量達(dá)到二十噸以上，或者數(shù)額達(dá)到二十萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)以走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪追究刑事責(zé)任。

本罪分為兩個(gè)量刑幅度：①走私涉案貨物、物品二十噸以上不滿一百噸，或者數(shù)額在二十萬(wàn)元以上不滿一百萬(wàn)元的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；②走私涉案貨物、物品一百噸以上或者數(shù)額在一百萬(wàn)元以上的，處五年以上有期徒刑，并處罰金。

（三）隨附后果

除了上述處罰以外，還有相關(guān)隨附后果。如，根據(jù)《出口管制法》，違反《出口管制法》規(guī)定受到處罰的出口經(jīng)營(yíng)者，自處罰決定生效之日起，商務(wù)部可以在五年內(nèi)不受理其提出的出口許可申請(qǐng)；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以禁止其在五年內(nèi)從事有關(guān)出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因出口管制違法行為受到刑事處罰的，終身不得從事有關(guān)出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。商務(wù)部依法將出口經(jīng)營(yíng)者違反本法的情況納入信用記錄。

五、對(duì)日出口提示

除將20家日本實(shí)體列入出口管制管控名單，商務(wù)部還于同日發(fā)布了2026年第12號(hào)公告，決定將另外20家日本實(shí)體列入關(guān)注名單，實(shí)施更嚴(yán)格的出口許可申請(qǐng)要求以及最終用戶和最終用途審查。該公告自公布之日起正式實(shí)施，

此前，商務(wù)部發(fā)布已于2025年1月6日發(fā)布2026年第1號(hào)公告，決定加強(qiáng)兩用物項(xiàng)對(duì)日本出口管制，禁止所有兩用物項(xiàng)對(duì)日本軍事用戶、軍事用途，以及一切有助于提升日本軍事實(shí)力的其他最終用戶用途出口。任何國(guó)家和地區(qū)的組織和個(gè)人，違反上述規(guī)定，將原產(chǎn)于中華人民共和國(guó)的相關(guān)兩用物項(xiàng)轉(zhuǎn)移或提供給日本的組織和個(gè)人，將依法追究法律責(zé)任。該公告自公布之日起正式實(shí)施。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財(cái)稅團(tuán)隊(duì) 吳欣潼律師