如何如實(shí)反映固定資產(chǎn)管理情況，發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，如何有針對性地對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行追蹤溯源、分析問題產(chǎn)生的深層次原因并提出有價(jià)值的審計(jì)建議？ 一起來看審計(jì)署發(fā)布的關(guān)于固定資產(chǎn)投資審計(jì)8方面368項(xiàng)清單常用定性表述，以及小編結(jié)合日常案例精心整理的固定資產(chǎn)審計(jì)要點(diǎn)。

一、審計(jì)署固定資產(chǎn)投資審計(jì)8方面368項(xiàng)清單

一、重大政策措施和決策部署貫徹落實(shí)方面

1.1　違反政府投資管理相關(guān)政策規(guī)定

1.1.1 投融資體制改革與其他領(lǐng)域改革不協(xié)同

1.1.2 貫徹落實(shí)投資項(xiàng)目“三個(gè)清單”管理制度不到位

1.1.3 沒有制定深化投融資體制改革的具體方案，或任務(wù)分工、時(shí)間節(jié)點(diǎn)不明確

1.1.4 政府及其有關(guān)部門在政府資金安排等方面制定或者實(shí)施歧視性政策措施

1.2　違反政府投資計(jì)劃管理相關(guān)政策規(guī)定

1.2.1 三年滾動(dòng)政府投資計(jì)劃與中期財(cái)政規(guī)劃不銜接

1.2.2 政府投資年度計(jì)劃未細(xì)化，或未與本級預(yù)算銜接

1.2.3 投資計(jì)劃未按項(xiàng)目明確資金安排方式

1.3　違反政府投資資金安排相關(guān)政策規(guī)定

1.3.1 政府投資資金投向市場能夠有效配置資源的領(lǐng)域或大量支持經(jīng)營性項(xiàng)目

1.3.2 政府資金的引導(dǎo)作用和放大效應(yīng)發(fā)揮不充分

1.3.3 政府投資資金安排不及時(shí)

1.3.4 對未入庫項(xiàng)目安排政府投資

1.4　違反立項(xiàng)審批相關(guān)政策規(guī)定

1.4.1 對實(shí)行備案制的投資項(xiàng)目設(shè)置前置條件

1.4.2 對實(shí)行核準(zhǔn)制的投資項(xiàng)目設(shè)置規(guī)定之外的前置條件

1.4.3 對實(shí)行核準(zhǔn)制的投資項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)并聯(lián)核準(zhǔn)

1.4.4 未按要求壓縮工程建設(shè)項(xiàng)目報(bào)建審批時(shí)間

1.4.5 未按要求推進(jìn)工程建設(shè)項(xiàng)目審批制度改革

1.5　違反投資項(xiàng)目在線平臺(tái)管理相關(guān)政策規(guī)定

1.5.1 投資項(xiàng)目在線審批信息平臺(tái)未實(shí)現(xiàn)互通共享

1.5.2 未將投資項(xiàng)目納入投資項(xiàng)目在線審批監(jiān)管平臺(tái)

1.5.3 未依托投資項(xiàng)目在線審批監(jiān)管平臺(tái)對投資項(xiàng)目建設(shè)全過程實(shí)施監(jiān)管

1.5.4 未按照國務(wù)院確定的步驟將政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)納入一體化在線平臺(tái)辦理

1.5.5 未實(shí)現(xiàn)電子證照跨地區(qū)、跨部門共享和全國范圍內(nèi)互信互認(rèn)

1.6　違反建設(shè)管理相關(guān)政策規(guī)定

1.6.1　重大工程項(xiàng)目推進(jìn)緩慢

1.6.2　工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)活動(dòng)中設(shè)置不合理的條件違反公平、公正原則

1.6.3　政府采購活動(dòng)中設(shè)置不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇

1.6.4　土地招拍掛活動(dòng)中違規(guī)設(shè)置限制條件

1.7　違規(guī)收費(fèi)

1.7.1　違規(guī)征收國家已取消或停征的行政事業(yè)性收費(fèi)

1.7.2　依托行政職權(quán)、行政資源及影響力通過壟斷經(jīng)營、指定服務(wù)、強(qiáng)制培訓(xùn)等違規(guī)收費(fèi)

1.7.3　工程建設(shè)領(lǐng)域保證金清理規(guī)范不到位

1.7.4　違規(guī)將應(yīng)由財(cái)政資金承擔(dān)的評估評審費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)承擔(dān)

1.7.5　要求企業(yè)承擔(dān)電子政務(wù)平臺(tái)技術(shù)維護(hù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、電子介質(zhì)成本費(fèi)等經(jīng)營服務(wù)性費(fèi)用

1.7.6　拖欠工程款和農(nóng)民工工資

二、項(xiàng)目建設(shè)程序方面

2.1　違規(guī)審批、越權(quán)審批建設(shè)項(xiàng)目

2.1.1　違規(guī)、超越規(guī)定審批權(quán)限審批建設(shè)項(xiàng)目

2.1.2　降低標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)建設(shè)項(xiàng)目

2.2　批準(zhǔn)、核準(zhǔn)建設(shè)不符合國家有關(guān)規(guī)定的建設(shè)項(xiàng)目

2.2.1　批準(zhǔn)、核準(zhǔn)建設(shè)不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)項(xiàng)目

2.2.2　批準(zhǔn)、核準(zhǔn)建設(shè)不符合國家強(qiáng)制性節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)的工程建設(shè)項(xiàng)目

2.3　未按規(guī)定辦理項(xiàng)目審批等手續(xù)

2.3.1　建設(shè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行立項(xiàng)、可研、初步設(shè)計(jì)、用地、環(huán)評等基本建設(shè)程序

2.3.2　建設(shè)單位以化整為零、提供虛假資料等不正當(dāng)手段取得項(xiàng)目審批等文件

2.3.3　建設(shè)單位違反建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審相關(guān)規(guī)定

2.3.4　建設(shè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案相關(guān)規(guī)定

2.4　建設(shè)項(xiàng)目違規(guī)開工或違規(guī)建設(shè)

2.4.1　未履行環(huán)評程序擅自開工

2.4.2　未取得規(guī)劃許可證或者未按照規(guī)劃許可證的規(guī)定進(jìn)行建設(shè)

2.4.3　應(yīng)取得而未取得施工許可證擅自施工或先開工后辦理施工許可證

2.4.4　未按照規(guī)定取得開工報(bào)告擅自開工

2.5　建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算投資超過可研批準(zhǔn)估算10%及以上未報(bào)告審批部門

建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算投資超過可研批準(zhǔn)估算10%及以上未報(bào)告審批部門

2.6　建設(shè)工程竣工后未按規(guī)定交付使用

2.6.1　建設(shè)工程竣工后未組織驗(yàn)收擅自交付使用

2.6.2　建設(shè)工程竣工驗(yàn)收不合格擅自交付使用

三、建設(shè)資金管理和會(huì)計(jì)核算方面

3.1　項(xiàng)目資本金不符合要求

3.1.1　項(xiàng)目最低資本金比例不符合規(guī)定

3.1.2　資本金未按照規(guī)定進(jìn)度和數(shù)額到位

3.1.3　項(xiàng)目未落實(shí)資本金就進(jìn)行建設(shè)

3.1.4　通過權(quán)益型、股權(quán)類金融工具籌集的項(xiàng)目資本金超過資本金總額的50%

3.1.5　將項(xiàng)目借貸資金、“名股實(shí)債”等資金認(rèn)定為項(xiàng)目資本金

3.1.6　對未設(shè)立獨(dú)立法人的投資項(xiàng)目資本金未獨(dú)立核算

3.1.7　抽走項(xiàng)目資本金

3.2　項(xiàng)目違規(guī)舉債產(chǎn)生政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.2.1　政府部門以文件、會(huì)議紀(jì)要等形式違規(guī)舉債，落實(shí)項(xiàng)目配套財(cái)政資金

3.2.2　政府部門以擔(dān)保函、承諾函等形式為建設(shè)項(xiàng)目融資提供擔(dān)保

3.3　配套資金未及時(shí)足額到位

3.3.1　地方財(cái)政配套資金不落實(shí)

3.3.2　配套資金未及時(shí)足額到位

3.4　政府投資項(xiàng)目中施工單位帶（墊）資承包工程

3.4.1　發(fā)包單位強(qiáng)行要求承包企業(yè)帶資承包

3.4.2　施工單位以帶（墊）資為條件承攬工程

3.4.3　商業(yè)銀行違規(guī)向施工單位提供貸款作為墊資資金

3.5　滯留、截留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金

3.5.1　滯留、截留建設(shè)資金

3.5.2　轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金

3.6　騙取國家建設(shè)資金

3.6.1　通過編制虛假材料、虛構(gòu)項(xiàng)目等方式騙取國家建設(shè)資金

3.6.2　夸大建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)等騙取國家建設(shè)資金

3.6.3　將自籌資金的建設(shè)項(xiàng)目以國家建設(shè)項(xiàng)目申報(bào)，騙取國家建設(shè)資金

3.6.4　將同一項(xiàng)目多頭申報(bào)、重復(fù)申報(bào)，騙取國家建設(shè)資金

3.6.5　利用關(guān)聯(lián)交易虛構(gòu)支出騙取國家建設(shè)資金

3.7　未按規(guī)定支付工程價(jià)款

3.7.1　未按規(guī)定支付工程預(yù)付款、進(jìn)度款

3.7.2　未按規(guī)定扣回預(yù)付款

3.7.3　未按規(guī)定進(jìn)行工程竣工價(jià)款結(jié)算

3.8　超過規(guī)定比例預(yù)留尾工工程

尾工工程投資超出項(xiàng)目概（預(yù)）算規(guī)定比例

3.9　虛列投資完成額

3.9.1　虛列建筑安裝工程投資

3.9.2　虛列設(shè)備投資

3.9.3　虛列轉(zhuǎn)出投資

3.9.4　虛列待攤投資和其他投資

3.10　未按規(guī)定核算項(xiàng)目

3.10.1　基建項(xiàng)目未按項(xiàng)目單獨(dú)核算

3.10.2　建設(shè)成本控制不嚴(yán)格，將不合規(guī)的支出列入項(xiàng)目建設(shè)成本

3.10.3　待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偛缓侠聿缓弦?guī)

3.11　未按規(guī)定處理結(jié)余資金

3.11.1　未按規(guī)定處理經(jīng)營性及非經(jīng)營性項(xiàng)目結(jié)余資金

3.11.2　應(yīng)變價(jià)處理的庫存設(shè)備、材料等未公開變價(jià)處理

3.12　基建收入核算不符合規(guī)定

3.12.1　基建收入未按國家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定處理

3.12.2　基建收入未依法納稅

3.12.3　符合驗(yàn)收條件而未驗(yàn)收的經(jīng)營性項(xiàng)目收入作為項(xiàng)目基建收入管理

3.12.4　索賠、違約金等收入未按照國家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定處理

3.13　未按規(guī)定繳納印花稅

未按照規(guī)定繳納印花稅

3.14　未按規(guī)定核算相關(guān)利息

3.14.1　建設(shè)資金存款利息收入未沖減債務(wù)利息支出和待攤投資支出

3.14.2　符合資本化條件的工程借款費(fèi)用未計(jì)入資產(chǎn)成本

3.15　未按規(guī)定核算項(xiàng)目取得的財(cái)政資金

3.15.1　經(jīng)營性項(xiàng)目取得的國家直接投資和投資補(bǔ)助未按規(guī)定處理

3.15.2　經(jīng)營性項(xiàng)目建設(shè)期間取得的財(cái)政貼息未沖減項(xiàng)目建設(shè)成本

3.15.3　非經(jīng)營性項(xiàng)目取得的財(cái)政資金未按規(guī)定處理

3.16　概（預(yù)）算執(zhí)行不嚴(yán)格

3.16.1　未按照批準(zhǔn)的概（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)

3.16.2　擅自增加建設(shè)內(nèi)容，超概（預(yù)）算建設(shè)

3.17　建設(shè)單位管理費(fèi)超支

3.17.1　項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)超過批準(zhǔn)的總額控制數(shù)

3.17.2　業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)總額的5%

3.18　未按規(guī)定核算和管理資產(chǎn)

3.18.1　待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資未按規(guī)定核算

3.18.2　待攤投資支出未按規(guī)定分?jǐn)?/p>

3.18.3　未按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)

3.18.4　未按照規(guī)定及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用

3.19　未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算

未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算

3.20　違反中央八項(xiàng)規(guī)定及實(shí)施細(xì)則精神列支項(xiàng)目建設(shè)成本

3.20.1　無概（預(yù)）算列支項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.20.2　超范圍超標(biāo)準(zhǔn)列支項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3.20.3　超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷項(xiàng)目差旅費(fèi)

3.20.4　超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員工資及施工現(xiàn)場津貼

四、招標(biāo)投標(biāo)及合同管理方面

4.1　未按規(guī)定招標(biāo)

4.1.1　項(xiàng)目和設(shè)備材料采購等未按規(guī)定招標(biāo)

4.1.2　項(xiàng)目化整為零規(guī)避招標(biāo)

4.1.3　利用劃分標(biāo)段規(guī)避招標(biāo)

4.2　違規(guī)采取邀請招標(biāo)方式

4.2.1　未經(jīng)批準(zhǔn)邀請招標(biāo)

4.2.2　提供虛假資料獲批邀請招標(biāo)

4.2.3　應(yīng)公開招標(biāo)而采取邀請招標(biāo)

4.3　不按規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告

4.3.1　招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告而未發(fā)布

4.3.2　招標(biāo)公告未通過國家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布

4.3.3　招標(biāo)公告未按規(guī)定載明相關(guān)內(nèi)容

4.3.4　在不同媒介發(fā)布的招標(biāo)公告內(nèi)容不一致

4.4　招標(biāo)文件或資格預(yù)審文件發(fā)售時(shí)限不符合規(guī)定

4.4.1　自招標(biāo)文件出售之日起至停止出售之日止少于五日

4.4.2　自資格預(yù)審文件出售之日起至停止出售之日止少于五日

4.5　投標(biāo)人或招標(biāo)人不符合規(guī)定

4.5.1　投標(biāo)人少于3個(gè)未重新招標(biāo)

4.5.2　參加同一標(biāo)段投標(biāo)的兩家或兩家以上投標(biāo)人負(fù)責(zé)人為同一人或者存在控股、管理關(guān)系

4.5.3　投標(biāo)人與招標(biāo)人之間存在利害關(guān)系

4.6　招標(biāo)相關(guān)期限不符合規(guī)定

4.6.1　招標(biāo)文件進(jìn)行澄清或修改至提交投標(biāo)文件截止時(shí)間少于十五日

4.6.2　招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至提交投標(biāo)文件截止時(shí)間少于二十日

4.7　違規(guī)串通投標(biāo)

4.7.1　投標(biāo)人相互串通投標(biāo)

4.7.2　投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)

4.7.3　投標(biāo)人向招標(biāo)人或評標(biāo)委員會(huì)成員行賄謀取中標(biāo)

4.8　投標(biāo)人違規(guī)中標(biāo)

4.8.1　投標(biāo)人以低于成本的報(bào)價(jià)競標(biāo)

4.8.2　投標(biāo)人以他人名義投標(biāo)或者以其他方式騙取中標(biāo)

4.9　違規(guī)評標(biāo)或確定中標(biāo)人

4.9.1　評標(biāo)委員會(huì)組建不符合規(guī)定

4.9.2　評標(biāo)委員會(huì)未按招標(biāo)文件確定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行評審

4.9.3　招標(biāo)人違規(guī)與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判

4.9.4　招標(biāo)人在評標(biāo)委員會(huì)依法推薦的中標(biāo)候選人以外確定中標(biāo)人

4.10　違規(guī)簽訂合同

4.10.1　不按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同

4.10.2　訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議

4.11　招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)不符合條件或違規(guī)代理

4.11.1　招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定條件

4.11.2　招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)違規(guī)從事同一工程的招標(biāo)代理和投標(biāo)咨詢活動(dòng)

五、項(xiàng)目建設(shè)管理方面

5.1　建設(shè)單位違規(guī)發(fā)包

5.1.1　建設(shè)單位將工程發(fā)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)條件的勘察、設(shè)計(jì)、施工單位

5.1.2　建設(shè)單位將工程委托給不具有相應(yīng)資質(zhì)條件的工程監(jiān)理單位

5.1.3　建設(shè)單位將工程肢解發(fā)包

5.2　建設(shè)單位違規(guī)要求設(shè)計(jì)或者施工單位降低強(qiáng)制性建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

建設(shè)單位明示或暗示設(shè)計(jì)或者施工單位違反工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，降低工程質(zhì)量

5.3　建設(shè)單位迫使承包方以低于成本的價(jià)格競標(biāo)

5.3.1　建設(shè)單位迫使承包方以低于成本的價(jià)格競標(biāo)

5.3.2　建設(shè)單位壓縮合理工期

5.4　建設(shè)單位未按要求辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)

建設(shè)單位未按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)

5.5　建設(shè)項(xiàng)目中使用的設(shè)備物資不符合要求或違規(guī)指定生產(chǎn)廠、供應(yīng)商

5.5.1　建設(shè)項(xiàng)目中采購的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備不符合設(shè)計(jì)文件和合同要求

5.5.2　建設(shè)單位明示或者暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備

5.5.3　建設(shè)單位（招標(biāo)人）違規(guī)指定建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備或者其生產(chǎn)廠、供應(yīng)商

5.5.4　設(shè)計(jì)單位除有特殊要求外指定建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的生產(chǎn)廠、供應(yīng)商

5.6　違規(guī)施工

5.6.1　建設(shè)項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工

5.6.2　施工圖設(shè)計(jì)未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细裆米允┕?/p>

5.7　應(yīng)按照而未按照地震安全性評價(jià)報(bào)告所確定的抗震設(shè)防要求進(jìn)行抗震設(shè)防

5.7.1　應(yīng)進(jìn)行而未進(jìn)行地震安全性評價(jià)

5.7.2　應(yīng)按照而未按照地震安全性評價(jià)報(bào)告所確定的抗震設(shè)防要求進(jìn)行抗震設(shè)防

5.8　勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位違反資質(zhì)管理規(guī)定

5.8.1　勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位無勘察、設(shè)計(jì)資質(zhì)承攬工程

5.8.2　勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位超越資質(zhì)等級許可證范圍承攬工程

5.8.3　勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位以其他單位的名義承攬工程

5.8.4　勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位允許其他單位或者個(gè)人以本單位名義承攬工程

5.9　勘察、設(shè)計(jì)人員違反相關(guān)執(zhí)業(yè)資格管理規(guī)定

5.9.1　勘察、設(shè)計(jì)人員無執(zhí)業(yè)資格

5.9.2　勘察、設(shè)計(jì)人員未經(jīng)注冊擅自從事建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)活動(dòng)

5.9.3　勘察、設(shè)計(jì)人員超越執(zhí)業(yè)資格等級許可的范圍從事工程勘察、設(shè)計(jì)活動(dòng)

5.10　勘察、設(shè)計(jì)或監(jiān)理單位轉(zhuǎn)包、違法分包

5.10.1　勘察、設(shè)計(jì)單位將所承攬的建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)違法分包

5.10.2　勘察、設(shè)計(jì)單位將所承攬的建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)包

5.11　勘察、設(shè)計(jì)單位未執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

5.11.1　勘察、設(shè)計(jì)單位未執(zhí)行工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)

5.11.2　勘察、設(shè)計(jì)單位未依據(jù)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件，城鄉(xiāng)規(guī)劃及專業(yè)規(guī)劃，國家規(guī)定的建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)深度要求編制建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)文件

5.11.3　設(shè)計(jì)單位未根據(jù)勘察成果文件進(jìn)行設(shè)計(jì)

5.12　施工單位轉(zhuǎn)包、違法分包工程

5.12.1　施工單位將其承包的全部工程轉(zhuǎn)包給他人

5.12.2　施工單位將其承包的工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人

5.12.3　施工單位將工程主體結(jié)構(gòu)施工分包給其他單位

5.12.4　分包單位將其承包的工程再分包

5.12.5　施工單位將建設(shè)工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位

5.13　擅自修改建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)文件或未按照設(shè)計(jì)圖紙和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工

5.13.1　有關(guān)單位擅自修改建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)文件

5.13.2　施工單位違反相關(guān)規(guī)定，在施工中偷工減料

5.13.3　施工單位使用不合格的建筑材料、建筑配件和設(shè)備

5.13.4　施工單位未按照工程設(shè)計(jì)圖紙或者施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)施工

5.13.5　施工單位未按要求對建筑材料、建筑構(gòu)配件、設(shè)備等進(jìn)行檢驗(yàn)

5.14　未按規(guī)定實(shí)行工程監(jiān)理制度或違規(guī)承擔(dān)監(jiān)理業(yè)務(wù)

5.14.1　應(yīng)實(shí)行工程監(jiān)理制度的工程未按規(guī)定執(zhí)行

5.14.2　與施工、供貨單位有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的工程監(jiān)理單位違規(guī)承擔(dān)監(jiān)理業(yè)務(wù)

5.14.3　總監(jiān)理工程師資格不符合規(guī)定

5.14.4　工程監(jiān)理單位違規(guī)將承攬的監(jiān)理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包

5.15　工程監(jiān)理單位未按規(guī)定履行質(zhì)量監(jiān)督義務(wù)

5.15.1　監(jiān)理單位未按規(guī)定實(shí)施工程質(zhì)量監(jiān)理

5.15.2　監(jiān)理單位與建設(shè)單位或者施工單位串通弄虛作假、降低工程質(zhì)量

5.15.3　監(jiān)理單位將不合格的建設(shè)工程、建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備按照合格簽字

5.16　工程監(jiān)理單位未審查安全技術(shù)措施或方案是否符合強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)

5.16.1　未對施工組織設(shè)計(jì)中的安全技術(shù)措施進(jìn)行審查

5.16.2　未對施工組織設(shè)計(jì)中的專項(xiàng)施工方案進(jìn)行審查

5.16.3　未依照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施監(jiān)理

5.17　工程監(jiān)理單位發(fā)現(xiàn)安全事故隱患未按要求履職

5.17.1　工程監(jiān)理單位發(fā)現(xiàn)安全事故隱患未要求施工單位整改

5.17.2　工程監(jiān)理單位發(fā)現(xiàn)安全事故隱患嚴(yán)重未及時(shí)要求施工單位暫時(shí)停止施工

5.17.3　工程監(jiān)理單位發(fā)現(xiàn)安全事故隱患嚴(yán)重未及時(shí)報(bào)告建設(shè)單位

5.18　檢測機(jī)構(gòu)違規(guī)從事檢測業(yè)務(wù)

5.18.1　未按照國家有關(guān)工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢測

5.18.2　未按規(guī)定在檢測報(bào)告上簽字蓋章

5.18.3　檢測機(jī)構(gòu)偽造檢測數(shù)據(jù)，出具虛假檢測報(bào)告或者鑒定結(jié)論

5.18.4　未按規(guī)定上報(bào)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為和檢測不合格事項(xiàng)

5.18.5　檢測機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)包檢測業(yè)務(wù)

5.19　檢測機(jī)構(gòu)違反相關(guān)資質(zhì)管理和檢測環(huán)節(jié)相關(guān)規(guī)定

5.19.1　未取得相應(yīng)的資質(zhì)或超出資質(zhì)范圍從事檢測活動(dòng)

5.19.2　涂改、倒賣、出租、出借、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書或委托無資質(zhì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢測

5.19.3　接受明示或暗示出具虛假檢測報(bào)告，篡改或偽造檢測報(bào)告

5.19.4　弄虛作假送檢試樣

六、工程造價(jià)管理方面

6.1　未按規(guī)定執(zhí)行經(jīng)核定的概算

6.1.1　未按規(guī)定程序核定或調(diào)整概算

6.1.2　擅自增加建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)突破概算

6.2　施工單位違規(guī)多計(jì)工程價(jià)款

6.2.1　超出合同規(guī)定或設(shè)計(jì)圖紙范圍計(jì)算工程量

6.2.2　違規(guī)增加設(shè)計(jì)變更工程量

6.2.3　違規(guī)提高材料價(jià)格、高套定額和提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，多計(jì)工程價(jià)款

6.2.4　多計(jì)因承包人原因造成返工的工程量

6.2.5　未按規(guī)定采用工程量清單計(jì)價(jià)模式進(jìn)行結(jié)算

6.2.6　違反合同約定調(diào)增綜合單價(jià)，或依據(jù)約定應(yīng)調(diào)減而未調(diào)減綜合單價(jià)

6.2.7　總包管理費(fèi)（配套管理費(fèi)）、包干的措施費(fèi)等費(fèi)用計(jì)取不合理

6.2.8　違規(guī)報(bào)送工程簽證、施工索賠等合同外價(jià)款

6.3　工程造價(jià)咨詢企業(yè)違規(guī)出借資質(zhì)證書或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書

6.3.1　工程造價(jià)咨詢企業(yè)違規(guī)涂改、倒賣、出租、出借資質(zhì)證書

6.3.2　工程造價(jià)咨詢企業(yè)以其他形式非法轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書

6.4　違規(guī)從事工程造價(jià)咨詢活動(dòng)

6.4.1　未取得工程造價(jià)咨詢資質(zhì)或超越資質(zhì)等級業(yè)務(wù)范圍從事工程造價(jià)咨詢活動(dòng)

6.4.2　違規(guī)轉(zhuǎn)包承接的工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)

6.4.3　以給予回扣、惡意壓低收費(fèi)等方式進(jìn)行不正當(dāng)競爭

七、建設(shè)征地拆遷和移民方面

7.1　政府或相關(guān)部門違規(guī)批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、征地或出讓土地

7.1.1　相關(guān)部門違規(guī)批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地

7.1.2　政府違規(guī)征地、政府征收土地未按規(guī)定進(jìn)行公告和登記

7.1.3　相關(guān)部門未經(jīng)招拍掛出讓經(jīng)營性用地

7.2　建設(shè)單位非法占地

7.2.1　建設(shè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)或者采取欺騙手段騙取批準(zhǔn)，非法占用土地

7.2.2　建設(shè)單位超過批準(zhǔn)的數(shù)量占用土地

7.2.3　建設(shè)單位將應(yīng)由國務(wù)院或省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)的土地肢解或化整為零等方式規(guī)避土地審批

7.2.4　建設(shè)單位擅自將農(nóng)用地改為建設(shè)用地

7.3　建設(shè)單位違規(guī)用地

7.3.1　建設(shè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)改變土地建設(shè)用途

7.3.2　未履行占補(bǔ)平衡規(guī)定

7.3.3　臨時(shí)用地到期不歸還

7.4　評估機(jī)構(gòu)或人員征地拆遷評估違反相關(guān)規(guī)定

7.4.1　房地產(chǎn)價(jià)格評估機(jī)構(gòu)或者房地產(chǎn)估價(jià)師出具虛假評估報(bào)告

7.4.2　房地產(chǎn)價(jià)格評估機(jī)構(gòu)或者房地產(chǎn)估價(jià)師出具有重大差錯(cuò)的評估報(bào)告

7.5　違規(guī)改變項(xiàng)目容積率

7.5.1　擅自改變?nèi)莘e率標(biāo)準(zhǔn)

7.5.2　違規(guī)辦理容積率調(diào)整許可

7.5.3　容積率變更后未按規(guī)定征繳（補(bǔ)繳）土地出讓金

7.6　拆遷資金管理違反相關(guān)規(guī)定

7.6.1　未按照相關(guān)規(guī)定給予征地補(bǔ)償或違規(guī)降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)

7.6.2　侵占、截留、挪用、滯留拆遷補(bǔ)償款和移民安置資金

7.6.3　補(bǔ)償費(fèi)不到位或拖欠補(bǔ)償費(fèi)

7.6.4　虛報(bào)冒領(lǐng)征地補(bǔ)償金

7.6.5　先搬遷、后補(bǔ)償

7.6.6　未將被征地農(nóng)民納入相應(yīng)的養(yǎng)老等社會(huì)保障體系

7.7　未按規(guī)定繳納土地相關(guān)費(fèi)用

7.7.1　未按規(guī)定繳納耕地占用稅、土地使用權(quán)出讓金等相關(guān)稅費(fèi)

7.7.2　未按規(guī)定復(fù)墾或交納復(fù)墾費(fèi)

7.8　移民安置規(guī)劃等編制、上報(bào)、審批違反相關(guān)規(guī)定

7.8.1　在編制移民安置規(guī)劃大綱、移民安置規(guī)劃、水庫移民后期扶持規(guī)劃時(shí)弄虛作假

7.8.2　在實(shí)物量調(diào)查或移民安置監(jiān)督評估中弄虛作假

7.8.3　未按規(guī)定上報(bào)移民安置規(guī)劃大綱、移民安置規(guī)劃、水庫移民后期扶持規(guī)劃

7.8.4　違反規(guī)定審批移民安置規(guī)劃大綱、移民安置規(guī)劃、水庫移民后期扶持規(guī)劃

7.8.5　未編制水庫移民后期扶持規(guī)劃即撥付水庫移民后期扶持資金

7.9　違規(guī)批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)大中型水利水電工程建設(shè)項(xiàng)目

7.9.1　違反規(guī)定批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)移民安置規(guī)劃未編制或未經(jīng)審核的大中型水利水電工程建設(shè)項(xiàng)目

7.9.2　未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整或修改移民安置規(guī)劃大綱、移民安置規(guī)劃

7.9.3　未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整或修改水庫移民后期扶持規(guī)劃

八、 生態(tài)環(huán)境保護(hù)方面

8.1　環(huán)境影響評價(jià)工作違反相關(guān)規(guī)定

8.1.1　行政機(jī)關(guān)指定環(huán)境影響評價(jià)單位

8.1.2　環(huán)境影響評價(jià)相關(guān)單位在環(huán)境影響評價(jià)工作中未按國家規(guī)定的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范操作

8.1.3　環(huán)境影響評價(jià)單位與有關(guān)審批部門存在利益關(guān)系

8.1.4　建設(shè)單位未按規(guī)定重新報(bào)批或者報(bào)請重新審核環(huán)境影響報(bào)告書、報(bào)告表，擅自開工建設(shè)

8.2　違反飲用水水源保護(hù)相關(guān)規(guī)定

8.2.1　在飲用水水源區(qū)內(nèi)設(shè)置排污口

8.2.2　未經(jīng)批準(zhǔn)新建、改建或擴(kuò)大排污口

8.2.3　在飲用水水源一級保護(hù)區(qū)建設(shè)水源保護(hù)無關(guān)項(xiàng)目或從事網(wǎng)箱養(yǎng)殖等項(xiàng)目

8.2.4　在飲用水水源二級保護(hù)區(qū)建設(shè)排放污染物項(xiàng)目

8.2.5　在飲用水水源準(zhǔn)保護(hù)區(qū)內(nèi)新建、擴(kuò)建對水體污染嚴(yán)重的建設(shè)項(xiàng)目

8.3　建設(shè)項(xiàng)目的水污染防治設(shè)施建設(shè)、使用中違反相關(guān)規(guī)定

建設(shè)項(xiàng)目水污染防治設(shè)施中存在國家明令禁止使用的嚴(yán)重污染水環(huán)境的工藝和設(shè)備

8.4　環(huán)境保護(hù)等相關(guān)設(shè)施未與主體工程同時(shí)投入生產(chǎn)或者運(yùn)行

8.4.1　環(huán)境保護(hù)設(shè)施未與主體工程同時(shí)投入生產(chǎn)或者運(yùn)行

8.4.2　水土保持設(shè)施未與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)

8.4.3　節(jié)水設(shè)施未與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)

8.4.4　建設(shè)項(xiàng)目的水污染防治設(shè)施未建成、未經(jīng)驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格，主體工程即投入生產(chǎn)或者使用

8.4.5　建設(shè)單位未依法向社會(huì)公開環(huán)境保護(hù)設(shè)施驗(yàn)收報(bào)告

8.5　在自然保護(hù)區(qū)內(nèi)違規(guī)建設(shè)項(xiàng)目導(dǎo)致環(huán)境污染、資源和景觀破壞

8.5.1　在自然保護(hù)區(qū)的核心區(qū)和緩沖區(qū)內(nèi)建設(shè)生產(chǎn)設(shè)施

8.5.2　在自然保護(hù)區(qū)的實(shí)驗(yàn)區(qū)違規(guī)建設(shè)污染環(huán)境、破壞資源或者景觀的生產(chǎn)設(shè)施

8.5.3　在自然保護(hù)區(qū)的外圍建設(shè)影響保護(hù)區(qū)內(nèi)環(huán)境質(zhì)量的項(xiàng)目

8.6　在風(fēng)景名勝區(qū)違規(guī)建設(shè)

8.6.1　在風(fēng)景名勝區(qū)開山、采石等破壞景觀、植被

8.6.2　在風(fēng)景名勝區(qū)違規(guī)建設(shè)與風(fēng)景名勝資源保護(hù)無關(guān)的項(xiàng)目

8.6.3　未經(jīng)批準(zhǔn)在風(fēng)景名勝區(qū)從事建設(shè)活動(dòng)

8.6.4　修建纜車、索道等重大建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)

8.6.5　施工單位在項(xiàng)目建設(shè)過程中對景物等造成破壞

8.7　草原征用、使用中違反相關(guān)規(guī)定

8.7.1　越權(quán)或違反法律規(guī)定的程序批準(zhǔn)征用、使用草原

8.7.2　未經(jīng)批準(zhǔn)或者采取欺騙手段騙取批準(zhǔn)，非法使用草原

8.7.3　未經(jīng)批準(zhǔn)或者未按照規(guī)定的時(shí)間、區(qū)域和采挖方式在草原上進(jìn)行采土、采砂、采石等活動(dòng)

8.7.4　臨時(shí)占用草原，占用期屆滿，用地單位不予恢復(fù)草原植被

8.8　建設(shè)項(xiàng)目水土保持方案編制、修改、實(shí)施違反相關(guān)規(guī)定

8.8.1　水土保持方案未編制或未經(jīng)批準(zhǔn)而開工建設(shè)項(xiàng)目

8.8.2　建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生重大變化應(yīng)修改未修改水土保持方案

8.8.3　未經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)對水土保持措施作出重大變更

8.8.4　水土保持設(shè)施未經(jīng)驗(yàn)收或者驗(yàn)收不合格而投產(chǎn)使用

8.8.5　建設(shè)單位未在水土保持方案確定的專門存放地傾倒砂、土、廢渣等

8.9　建設(shè)項(xiàng)目造成水土流失未進(jìn)行治理

8.9.1　建設(shè)項(xiàng)目造成水土流失未進(jìn)行治理

8.9.2　建設(shè)項(xiàng)目造成水土流失未按規(guī)定繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)

8.10　建設(shè)項(xiàng)目違反文物保護(hù)相關(guān)規(guī)定

8.10.1　未經(jīng)批準(zhǔn)擅自在文物保護(hù)范圍內(nèi)進(jìn)行建設(shè)工程或者爆破、鉆探挖掘等作業(yè)

8.10.2　在文物單位的建設(shè)控制帶內(nèi)建設(shè)工程破壞文物歷史風(fēng)貌

8.10.3　在文物單位的建設(shè)控制帶內(nèi)建設(shè)工程，工程設(shè)計(jì)方案未經(jīng)文物行政部門同意

8.10.4　在文物單位的建設(shè)控制帶內(nèi)建設(shè)工程，工程設(shè)計(jì)方案未經(jīng)城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃部門批準(zhǔn)

8.10.5　在文物單位的建設(shè)控制帶內(nèi)建設(shè)工程，建設(shè)污染環(huán)境的設(shè)施或者建設(shè)活動(dòng)影響文物保護(hù)單位安全及其環(huán)境

8.11　文物修繕、遷移、重建違反相關(guān)規(guī)定

8.11.1　擅自遷移、拆除不可移動(dòng)文物

8.11.2　擅自修繕不可移動(dòng)文物，明顯改變文物原狀

8.11.3　擅自在原址重建已全部毀壞的不可移動(dòng)文物造成文物破壞

8.11.4　從事文物修繕、遷移、重建的施工單位不具備相應(yīng)資質(zhì)

二、固定資產(chǎn)審計(jì)要點(diǎn)

（一）固定資產(chǎn)管理制度審計(jì)

1．有沒有固定資產(chǎn)管理制度？何時(shí)建立的制度？何時(shí)修訂的？是否按照上級要求制定本單位固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則？有關(guān)規(guī)定是否與上級相符？是否存在制度管理漏洞？

2．固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況如何？是否存在制度是一套，執(zhí)行是另一套現(xiàn)象？規(guī)定的強(qiáng)制管理要求的動(dòng)作是否按期、保質(zhì)完成？監(jiān)督檢查和責(zé)任追究落實(shí)情況？對造成損失或浪費(fèi)的是否按照規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究或處理？

（二）固定資產(chǎn)的取得情況審計(jì)

3．是否按照效益原則取得固定資產(chǎn)？是否存在閑置的現(xiàn)象？是否合法取得資產(chǎn)？是否存在權(quán)屬瑕疵，無使用價(jià)值，或國家明令淘汰、禁止使用，危及生產(chǎn)安全的固定資產(chǎn)？融資租入的固定資產(chǎn)是否納入年度投資計(jì)劃，是否視同自有固定資產(chǎn)管理？

4．按照國家和上級資產(chǎn)評估管理規(guī)定需要評估和備案的，是否進(jìn)行了資產(chǎn)評估和備案？

5．固定資產(chǎn)是否及時(shí)辦理驗(yàn)收并規(guī)范入賬？是否形成賬外資產(chǎn)？需要辦理固定資產(chǎn)權(quán)屬登記的，是否及時(shí)辦理？是否及時(shí)辦理轉(zhuǎn)資或預(yù)轉(zhuǎn)資？

（三）固定資產(chǎn)的使用情況審計(jì)

6．是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)，抵押、質(zhì)押等擔(dān)?，F(xiàn)象？被司法、行政機(jī)關(guān)查封、扣押現(xiàn)象？

7．是否按照統(tǒng)一規(guī)定的折舊方法、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值率按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊？固定資產(chǎn)存在減值跡象的，是否按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備？是否按照規(guī)范進(jìn)行財(cái)務(wù)處理？對固定資產(chǎn)進(jìn)行修理、改良、改建、擴(kuò)建等發(fā)生的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)增加固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

8．盤點(diǎn)執(zhí)行情況如何？每年應(yīng)至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，摸清固定資產(chǎn)數(shù)量、分布及使用狀況，形成清查盤點(diǎn)報(bào)告，并根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)維護(hù)固定資產(chǎn)信息，對盤盈、盤虧資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理，做到賬實(shí)相符。

9．資產(chǎn)閑置情況如何？是否按照規(guī)定調(diào)劑、調(diào)撥資產(chǎn)？

10．資產(chǎn)出租情況如何？存在安全環(huán)保隱患的固定資產(chǎn)不得出租，不得將固定資產(chǎn)出租給不具備安全生產(chǎn)條件或者相應(yīng)資質(zhì)的單位或個(gè)人。

（四）固定資產(chǎn)的處置情況審計(jì)

11．是否按期處置已報(bào)廢固定資產(chǎn)及閑置固定資產(chǎn)？是否進(jìn)行資產(chǎn)評估和備案？固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（包括報(bào)廢固定資產(chǎn)）是否遵循等價(jià)有償和公開、公平、公正的原則？因政府規(guī)劃拆遷導(dǎo)致的固定資產(chǎn)處置，是否依法獲取拆遷補(bǔ)償？固定資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)收回并入賬？

12．是否存在應(yīng)報(bào)廢未報(bào)廢的資產(chǎn)？是否按照規(guī)定報(bào)廢資產(chǎn)？單項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行部分報(bào)廢的，是否采取合理的分?jǐn)偡椒▽M報(bào)廢部分進(jìn)行價(jià)值確認(rèn)？復(fù)合型資產(chǎn)整體報(bào)廢時(shí)，其中的可利用資產(chǎn)應(yīng)合理使用，不得進(jìn)行報(bào)廢。與復(fù)合型資產(chǎn)配套使用、無單獨(dú)利用價(jià)值的無形資產(chǎn)，應(yīng)隨同報(bào)廢固定資產(chǎn)一并進(jìn)行申報(bào)和處理。

13．對已報(bào)廢固定資產(chǎn)實(shí)行賬銷存管理，建立管理臺(tái)賬或備查簿，是否存在報(bào)廢后資產(chǎn)流失現(xiàn)象？固定資產(chǎn)報(bào)廢后，應(yīng)通過封堵、拆除、解體或?qū)ｍ?xiàng)回收等方式及時(shí)處理，不得重新使用。已做報(bào)廢處理的固定資產(chǎn)，對于可以利用的零配件，應(yīng)加強(qiáng)管理，在確保安全環(huán)保前提下合理利用。固定資產(chǎn)報(bào)廢后，能夠通過出售方式收回殘料價(jià)值和變價(jià)收入的，是否及時(shí)變現(xiàn)？

（五）固定資產(chǎn)保險(xiǎn)情況審計(jì)

14．關(guān)注固定資產(chǎn)保險(xiǎn)工作開展情況，是否按照規(guī)定購買合適的保險(xiǎn)？關(guān)注固定資產(chǎn)滅失或毀損，按照法律規(guī)定和合同約定應(yīng)由保險(xiǎn)公司或責(zé)任人賠償?shù)?，是否及時(shí)進(jìn)行了索賠；關(guān)注保險(xiǎn)合同選商方式是否合規(guī)，合同價(jià)款是否合理；重大財(cái)產(chǎn)損失理賠程序是否合規(guī)。一般性檢查其投保險(xiǎn)種有無覆蓋該固定資產(chǎn)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，有無投保險(xiǎn)種與可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)存在明顯不對稱、過度投保的情況存在；與固定資產(chǎn)價(jià)值臺(tái)賬相核對，重點(diǎn)檢查核對已報(bào)廢、核銷的固定資產(chǎn)是否仍存在投保清單中，本年度新增的固定資產(chǎn)有無加入投保清單中，判斷投保清單有無根據(jù)固定資產(chǎn)增減情況進(jìn)行更新？

（六）固定資產(chǎn)信息管理審計(jì)

15．是否通過資產(chǎn)管理平臺(tái)對固定資產(chǎn)取得、使用及處置實(shí)行全過程動(dòng)態(tài)管理，確保信息準(zhǔn)確完整、賬實(shí)相符？固定資產(chǎn)信息發(fā)生變更的，是否及時(shí)進(jìn)行維護(hù)更新。固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、減值、調(diào)撥、報(bào)廢、處置等業(yè)務(wù)處理，是否全過程在資產(chǎn)管理平臺(tái)中反映？

小編總結(jié)的十類常見的資產(chǎn)管理現(xiàn)象：

1．無計(jì)劃、超計(jì)劃購建固定資產(chǎn)的；

2．未將固定資產(chǎn)登記入賬，造成固定資產(chǎn)流失的；

3．違規(guī)保管、使用固定資產(chǎn)，造成固定資產(chǎn)損失的；

4．未按規(guī)定清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)并處理清查盤點(diǎn)結(jié)果的；

5．未按規(guī)定履行審批程序或超越權(quán)限審批的；

6．以明顯低價(jià)轉(zhuǎn)讓、出租固定資產(chǎn)的；

7．固定資產(chǎn)出租、處置收入未入賬的；

8．違規(guī)以固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押等擔(dān)保的；

9．未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)評估和備案，造成損失的；

10．在固定資產(chǎn)管理中弄虛作假、串通舞弊、假公濟(jì)私和嚴(yán)重失職的。

來源：蘭州市審計(jì)局

編輯：皓俊

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