萬(wàn)年青一日內(nèi)收到兩張罰單，違規(guī)行為涉及收入、成本、貨幣資金等多個(gè)會(huì)計(jì)科目。公司的信披疑問(wèn)不止于此，年報(bào)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告還存在諸多矛盾。

來(lái)源：攝圖網(wǎng)

存在四項(xiàng)違規(guī)行為，萬(wàn)年青一日收兩張罰單

2026年1月23日，江西萬(wàn)年青水泥股份有限公司（證券簡(jiǎn)稱(chēng)：萬(wàn)年青；證券代碼：000789.SZ）收到江西證監(jiān)局下發(fā)的行政監(jiān)管措施決定書(shū)、深交所下發(fā)的監(jiān)管函。

公告顯示，萬(wàn)年青存在4項(xiàng)違規(guī)行為。

第一，萬(wàn)年青自2023年1月至今董事會(huì)秘書(shū)的職責(zé)由副總經(jīng)理代行，董事會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)期空缺。

2023年1月，萬(wàn)年青原總會(huì)計(jì)師、董事會(huì)秘書(shū)彭仁宏辭職，辭職后不再擔(dān)任公司任何職務(wù)，由公司總經(jīng)理李世鋒代行總會(huì)計(jì)師職責(zé)，常務(wù)副總經(jīng)理周帆代行董事會(huì)秘書(shū)職責(zé)。2023年3月，李世鋒不再代行公司總會(huì)計(jì)師職責(zé)，周帆代行總會(huì)計(jì)師及董事會(huì)秘書(shū)職責(zé)。

同年8月，因周帆達(dá)到法定退休年齡，不再擔(dān)任萬(wàn)年青任何職務(wù)，萬(wàn)年青副總經(jīng)理熊漢南代行總會(huì)計(jì)師、董事會(huì)秘書(shū)職責(zé)。

萬(wàn)年青曾在公告中表示，公司將盡快完成新任總會(huì)計(jì)師、董事會(huì)秘書(shū)的聘任工作，但至今仍由熊漢南代行職責(zé)。

值得注意的是，年報(bào)顯示，熊漢南為工學(xué)學(xué)士、工程師，履歷并未顯示熊漢南此前曾從事過(guò)會(huì)計(jì)相關(guān)工作。同時(shí)，萬(wàn)年青未設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)，僅設(shè)置總會(huì)計(jì)師。

第二，萬(wàn)年青的子公司江西南方萬(wàn)年青國(guó)貿(mào)有限公司、江西南方萬(wàn)年青水泥有限公司開(kāi)展煤炭貿(mào)易服務(wù)業(yè)務(wù)，公司對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)采用總額法核算，導(dǎo)致2024年度收入成本披露不準(zhǔn)確。

年報(bào)顯示，2024年，萬(wàn)年青的貿(mào)易收入合計(jì)3685.73萬(wàn)元，占公司營(yíng)業(yè)收入的比重為0.62%。不過(guò)，截至發(fā)稿，公司尚未發(fā)布會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告。

第三，萬(wàn)年青主要客戶(hù)情況披露不準(zhǔn)確。公司部分客戶(hù)收入統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確，且未將同一實(shí)際人控制的客戶(hù)合并列示。

第四，萬(wàn)年青貨幣資金權(quán)利受限信息披露不完整，現(xiàn)金流量表披露不準(zhǔn)確。公司未將部分銀行承兌匯票保證金、部分受限貨幣資金賬戶(hù)納入統(tǒng)計(jì)范圍。

因此，江西證監(jiān)局決定對(duì)萬(wàn)年青采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，對(duì)公司時(shí)任總經(jīng)理李世鋒，財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)（代行）熊漢南出具警示函。同時(shí)，深交所對(duì)萬(wàn)年青、李世鋒、熊漢南下發(fā)監(jiān)管函。

2025年12月，李世鋒辭去萬(wàn)年青董事、總經(jīng)理職務(wù)，辭職后不再擔(dān)任公司任何職務(wù)。公司董事長(zhǎng)陳文勝代行總經(jīng)理職責(zé)。

值得注意的是，萬(wàn)年青2024年年報(bào)被年審機(jī)構(gòu)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：立信所）出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

2025年8月，萬(wàn)年青發(fā)布公告表示，擬續(xù)聘立信所作為公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)。

年報(bào)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告頻“打架”

我們研究發(fā)現(xiàn)，萬(wàn)年青披露的信息存在諸多自相矛盾之處。

例如，據(jù)萬(wàn)年青披露的《2024年度關(guān)聯(lián)方資金占用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告），萬(wàn)年青（母公司單體）對(duì)子公司鷹潭萬(wàn)年青、錦溪建材、鉛山萬(wàn)年青存在其他應(yīng)收款，2024年初余額分別為10685萬(wàn)元、6686.36萬(wàn)元、5693萬(wàn)元，2024年度累計(jì)發(fā)生金額（不含利息）分別為95.45萬(wàn)元、0元、145萬(wàn)元，由此分別形成年末余額10780.45萬(wàn)元、6686.36萬(wàn)元、5838萬(wàn)元，款項(xiàng)性質(zhì)均為往來(lái)款。

三家子公司2024年均未償還對(duì)母公司的往來(lái)款，因此年末余額中應(yīng)當(dāng)有10685萬(wàn)元、6686.36萬(wàn)元、5693萬(wàn)元的賬齡在1年以上。但萬(wàn)年青年報(bào)稱(chēng)，2024年末母公司對(duì)上述子公司的其他應(yīng)收款賬齡均在1年以?xún)?nèi)。

無(wú)獨(dú)有偶，據(jù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，2024年初，萬(wàn)年青（母公司單體）對(duì)子公司福清萬(wàn)年青的其他應(yīng)收款余額為7397萬(wàn)元，2024年度累計(jì)發(fā)生金額（不含利息）為114.32萬(wàn)元，利息為273.85萬(wàn)元，累計(jì)償還511.32萬(wàn)元，形成2024年末余額7273.85萬(wàn)元。

2024年福清萬(wàn)年青的償還金額低于期初余額，因此期末余額中應(yīng)當(dāng)有6885.68萬(wàn)元（7397萬(wàn)元-511.32萬(wàn)元）的賬齡在1年以上。但萬(wàn)年青年報(bào)稱(chēng)，2024年末母公司對(duì)福清萬(wàn)年青的其他應(yīng)收款賬齡均在1年以?xún)?nèi)。

同時(shí)，根據(jù)上述數(shù)據(jù)，2024年末萬(wàn)年青母公司的其他應(yīng)收款中，應(yīng)當(dāng)至少有29950.04萬(wàn)元的賬齡在1年以上。但年報(bào)顯示，2024年末，母公司賬齡在1年以上的其他應(yīng)收款僅461.26萬(wàn)元。

此外，吉安萬(wàn)年青原為萬(wàn)年青子公司，2025年4月注銷(xiāo)。注銷(xiāo)前，吉安名藝、金豐匯分別持有吉安萬(wàn)年青29%、20%的股權(quán)，為萬(wàn)年青子公司之少數(shù)股東。

專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告顯示，2024年末，萬(wàn)年青母公司對(duì)其他關(guān)聯(lián)方吉安名藝、金豐匯分別存在其他應(yīng)收款290萬(wàn)元、200萬(wàn)元，性質(zhì)均為借款。但萬(wàn)年青2024年年報(bào)未披露上述關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)。

凈利三年跌掉99%，扣非后現(xiàn)虧損

萬(wàn)年青主要從事硅酸鹽水泥、商品混凝土、骨料及新型墻材的生產(chǎn)及銷(xiāo)售。

2021年至2024年，萬(wàn)年青的營(yíng)業(yè)收入分別為142.05億元、112.82億元、81.90億元、59.57億元，歸母凈利潤(rùn)分別為15.93億元、3.89億元、2.29億元、0.13億元。2022年至2024年，公司營(yíng)業(yè)收入、歸母凈利潤(rùn)均同比下滑，且2024年歸母凈利潤(rùn)已不足2021年的1%。

同時(shí)，萬(wàn)年青2024年扣非后的歸母凈利潤(rùn)為-3041.26萬(wàn)元，為公司2006年來(lái)首次扣非后的歸母凈利潤(rùn)虧損。

2025年前三季度，萬(wàn)年青營(yíng)業(yè)收入同比下滑17.18%至33.28億元，歸母凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)7.27%至748.55萬(wàn)元，扣非后的歸母凈利潤(rùn)同比增虧30.76%至-3868.60萬(wàn)元。

萬(wàn)年青前三季度歸母凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)，但扣非后的歸母凈利潤(rùn)同比增虧，與子公司拆遷完成，確認(rèn)了相關(guān)補(bǔ)償收益有關(guān)。2025年上半年，萬(wàn)年青確認(rèn)了資產(chǎn)處置收益4529.21萬(wàn)元。其中，拆遷補(bǔ)償款為4913.63萬(wàn)元。

此外，2022年，萬(wàn)年青曾實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，行權(quán)考核年度為2023年至2025年三個(gè)會(huì)計(jì)年度。三個(gè)行權(quán)期的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)均包括營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)，各期營(yíng)業(yè)收入較2021年分別需要增長(zhǎng)20%、32%、45%。

由于2021年至2024年?duì)I業(yè)收入逐期下滑，前兩個(gè)行權(quán)期公司層面的業(yè)績(jī)考核均未達(dá)標(biāo)。

2025年，萬(wàn)年青的營(yíng)業(yè)收入考核目標(biāo)對(duì)應(yīng)的金額約為205.97億元，而公司前三季度僅實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入33.28億元，完成率僅為16.2%。股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃第三個(gè)行權(quán)期恐怕也難以完成業(yè)績(jī)考核目標(biāo)。