廈門某商貿(mào)公司因騙取出口退稅被追繳稅款、罰款，移送公安機(jī)關(guān)

廈門國某商貿(mào)有限公司

1.案件性質(zhì)

騙取出口退稅

2.主要違法事實(shí)

經(jīng)國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第一稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在檢查所屬期內(nèi)，主要存在以下問題：以欺騙手段，騙取國家出口退稅款108.72萬元。

3.相關(guān)法律依據(jù)及稅務(wù)處理處罰情況

依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其處以追繳稅款108.72萬元的行政處理、處以罰款108.72萬元的行政處罰、停止為其辦理出口退稅1.5年、依法移送司法機(jī)關(guān)。

稅與罰短評(píng)：

《稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定：“以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！薄皩?duì)騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。”

本案中，該商貿(mào)公司騙取出口退稅款108.72萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳該出口退稅款，并處1倍罰款。

停止辦理出口退稅的期限最長為三年。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）第十三條第六款規(guī)定，對(duì)騙取國家出口退稅款的，由省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，按下列規(guī)定停止其出口退（免）稅資格：

1.騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以下。

2.騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的，可以停止為其辦理出口退稅一年以上一年半以下。

3.騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿250萬元，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。

4.騙取國家出口退稅款250萬元以上，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。

5.停止辦理出口退稅的時(shí)間以省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出的《稅務(wù)行政處罰決定書》的決定之日為起始日。

根據(jù)上述規(guī)定，該商貿(mào)公司騙取國家出口退稅款108.72萬元，停止辦理出口退稅的期限為一年半以上兩年以下。本案對(duì)該商貿(mào)公司停止為其辦理出口退稅一年半。

此外，該商貿(mào)公司因涉嫌騙取出口退稅罪被移送公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椤?/p>

根據(jù)《刑法》第二百零四條和涉稅司法解釋的規(guī)定，騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿500萬元的，屬于數(shù)額巨大，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金。

因此，該公司實(shí)際責(zé)任人員如果不具有適用減輕處罰情節(jié)，最低也要面臨五年有期徒刑的刑罰。

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何觀舒律師，專注辦理虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪、騙取出口退稅罪、逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售（購買）增值稅專用發(fā)票罪等重大疑難涉稅犯罪案件。