近期，貴州、遼寧、吉林稅務(wù)部門曝光3起利用農(nóng)產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策虛開發(fā)票偷稅騙稅案件。

無(wú)實(shí)物假交易 藥企購(gòu)姜背后藏騙局

——揭秘貴州博方民族藥業(yè)開發(fā)有限公司虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票偷稅案

近期，國(guó)家稅務(wù)總局黔南州稅務(wù)局稽查局依法查處貴州博方民族藥業(yè)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“博方藥業(yè)”）虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票偷稅案件。經(jīng)查，2021年至2023年，博方藥業(yè)通過(guò)注冊(cè)成立黔南州惠水縣星嶺農(nóng)產(chǎn)品種植專業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱“星嶺合作社”）、操控貴州旺禾養(yǎng)殖農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱“旺禾合作社”），在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，讓兩家合作社為其開具農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票295份，其中281份用于虛抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額232.83萬(wàn)元，并進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，造成少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)款共計(jì)249.03萬(wàn)元。針對(duì)其違法事實(shí)，2025年4月，黔南州稅務(wù)局稽查局依法對(duì)該公司作出追繳稅費(fèi)款、滯納金及罰款445.35萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，案件已移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

　　種姜不足百畝，卻賣出2500萬(wàn)？

前期，黔南州稅務(wù)局稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，2021年至2023年期間，星嶺合作社和旺禾合作社累計(jì)向博方藥業(yè)開具品名為生姜的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票295份，金額2509.60萬(wàn)元。然而稅務(wù)信息系統(tǒng)顯示，兩家合作社均無(wú)購(gòu)進(jìn)姜種、化肥等生產(chǎn)資料的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票記錄。大額銷售與零進(jìn)項(xiàng)的反常對(duì)比，引起稅務(wù)人員的關(guān)注。

為核實(shí)情況，稅務(wù)人員前往兩家合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地實(shí)地調(diào)查。通過(guò)走訪得知，星嶺合作社在當(dāng)?shù)貨](méi)有任何生姜種植土地及種植業(yè)務(wù)。而旺禾合作社2021年實(shí)際未種植生姜，2022年至2023年雖有種植，按實(shí)際產(chǎn)量及當(dāng)時(shí)市場(chǎng)平均收購(gòu)價(jià)核算，合理銷售額不足100萬(wàn)元，且無(wú)外購(gòu)生姜記錄，卻向博方藥業(yè)開具了775.26萬(wàn)元的銷售發(fā)票。

此外，兩家合作社開具的所有農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票均流向博方藥業(yè)。鑒于存在“無(wú)實(shí)際生產(chǎn)卻大額開票”“開票金額遠(yuǎn)超產(chǎn)能”等多項(xiàng)疑點(diǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局黔南州稅務(wù)局稽查局依法對(duì)博方藥業(yè)及兩家合作社立案檢查。

資金閉環(huán)回流，物流痕跡全無(wú)

檢查人員通過(guò)依法調(diào)取的銀行流水查明，博方藥業(yè)向星嶺合作社支付款項(xiàng)累計(jì)359.66萬(wàn)元，這些資金先轉(zhuǎn)入該合作社法定代表人的個(gè)人賬戶，經(jīng)多個(gè)個(gè)人賬戶中轉(zhuǎn)后，最終回流至博方藥業(yè)法定代表人賬戶。而博方藥業(yè)僅向旺禾合作社支付5200元，卻取得了近千萬(wàn)元的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。

檢查人員依法查閱博方藥業(yè)財(cái)務(wù)賬簿及憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，涉及2500余萬(wàn)元的生姜采購(gòu)業(yè)務(wù)，未附任何運(yùn)輸單據(jù)。同時(shí)，星嶺合作社的注冊(cè)地與博方藥業(yè)完全一致。面對(duì)詢問(wèn)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員辯稱，生姜由兩家合作社以農(nóng)用車輛自行運(yùn)送，因此沒(méi)有物流記錄。

資金異常、物流斷裂、地址重疊，這一系列反常跡象，讓這場(chǎng)“生姜交易”的虛假本質(zhì)愈發(fā)清晰。

關(guān)聯(lián)織網(wǎng)操控，虛開鏈條全揭秘

廠區(qū)地址的重疊，牽出了更深層的關(guān)聯(lián)操控。檢查人員實(shí)地核查發(fā)現(xiàn)，星嶺合作社注冊(cè)地址就在博方藥業(yè)廠區(qū)內(nèi)，其公章自成立起便由博方藥業(yè)法定代表人實(shí)際持有。而星嶺、旺禾兩家合作社的開票及申報(bào)辦稅人員均為同一人，此人實(shí)為博方藥業(yè)所聘，這意味著兩家合作社的核心財(cái)務(wù)操作權(quán)均由博方藥業(yè)牢牢掌控。

檢查人員詢問(wèn)旺禾合作社負(fù)責(zé)人得知，因其自身不懂財(cái)務(wù)處理，博方藥業(yè)法定代表人提出可免費(fèi)為其做賬，考慮到對(duì)方是藥企，未來(lái)或有生姜采購(gòu)合作，便同意將合作社公章交予對(duì)方。

至此，博方藥業(yè)精心設(shè)計(jì)的虛開鏈條逐漸清晰。第一步是自設(shè)“開票殼”。主導(dǎo)成立星嶺合作社，將親屬登記為法定代表人，實(shí)際掌控公章、對(duì)公賬戶及相關(guān)個(gè)人賬戶，完全主導(dǎo)發(fā)票開具業(yè)務(wù)。第二步是誘控“外部點(diǎn)”。針對(duì)旺禾合作社法定代表人不懂財(cái)務(wù)的特點(diǎn)，以“無(wú)償代理做賬報(bào)稅”為誘餌，索取合作社公章后實(shí)際操控開票，將其也納入虛開渠道。第三步是資金“假循環(huán)”。此前流向星嶺合作社的359.66萬(wàn)元為虛轉(zhuǎn)資金，最終回流至博方法定代表人賬戶。通過(guò)織就關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，博方藥業(yè)最終完成了這場(chǎng)虛開騙局。

證據(jù)鏈下認(rèn)罪認(rèn)罰，虛開偷稅終受嚴(yán)懲

檢查人員將證據(jù)逐一擺清，并講清相關(guān)政策法規(guī)及違法后果。在確鑿的證據(jù)和明確的法理面前，涉案人員最終承認(rèn)了全部違法事實(shí)。經(jīng)查實(shí)，博方藥業(yè)通過(guò)虛開農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、虛列成本、虛假納稅申報(bào)，造成少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)款共計(jì)249.03萬(wàn)元。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

針對(duì)其違法事實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局黔南州稅務(wù)局稽查局依法對(duì)貴州博方民族藥業(yè)開發(fā)有限公司作出追繳稅費(fèi)款、滯納金及罰款共計(jì)445.35萬(wàn)元的處理處罰決定。目前，案件已移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

蘆葦“鍍金”背后的跨境騙稅

——揭秘以戴元軍為首的犯罪團(tuán)伙虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件

近期，國(guó)家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合公安、海關(guān)、外匯管理等部門依法查處了以戴元軍為首的犯罪團(tuán)伙虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件。經(jīng)查，2018年至2022年，以戴元軍為首的犯罪團(tuán)伙，注冊(cè)成立遼寧桃園家飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱“桃園公司”），通過(guò)虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，采取“低值高報(bào)”、虛假結(jié)匯等違法手段騙取出口退稅款1852.72萬(wàn)元。2023年3月，盤錦市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)桃園公司作出追繳騙取出口退稅款的處理決定。2025年7月，主犯戴元軍因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十年一個(gè)月，并處罰金2500萬(wàn)元；其余4名從犯均被判處有期徒刑三年，并各處罰金10萬(wàn)元。

　　出口天價(jià)蘆葦簾 遠(yuǎn)超正常水平

前期，國(guó)家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局稽查局接到舉報(bào)，反映桃園公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中虛構(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)、存在涉稅違法行為。

稅務(wù)人員通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)，該公司雖注冊(cè)地和實(shí)際生產(chǎn)地位于遼寧盤錦，卻有45%的貨物選擇在外省口岸報(bào)關(guān)；更值得注意的是，企業(yè)外匯收匯來(lái)源的國(guó)家（地區(qū)）數(shù)量遠(yuǎn)大于報(bào)關(guān)單上貨物實(shí)際出口目的國(guó)。這些異常現(xiàn)象迅速引起了稅務(wù)人員的高度警覺(jué)。

稅務(wù)人員進(jìn)一步研判發(fā)現(xiàn)，桃園公司實(shí)際控制人戴元軍還控制多家銷售農(nóng)產(chǎn)品的上游關(guān)聯(lián)企業(yè)，為桃園公司開具農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。此外，稅務(wù)信息系統(tǒng)中的發(fā)票信息顯示，桃園公司使用21名農(nóng)戶的身份信息向自己開具了近5800萬(wàn)元收購(gòu)蘆葦?shù)霓r(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，其中6人開票額合計(jì)占比90%，個(gè)別農(nóng)戶單戶開票額超1000萬(wàn)元，這意味著桃源公司從這個(gè)單戶農(nóng)戶手中收購(gòu)了價(jià)值超過(guò)1000萬(wàn)元的蘆葦。

在采購(gòu)環(huán)節(jié)，單戶開票金額畸高、農(nóng)產(chǎn)品源頭企業(yè)關(guān)聯(lián)復(fù)雜；在銷售環(huán)節(jié)，出口口岸遠(yuǎn)、出口單價(jià)高、收匯來(lái)源散……基于這些疑點(diǎn)，稅務(wù)人員初步判定該案涉嫌利用虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅。鑒于案情重大復(fù)雜，盤錦市稅務(wù)局稽查局立即聯(lián)合當(dāng)?shù)毓步?jīng)偵部門組建專案組，全面展開案件查辦。

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)假交易 蘆葦“空氣訂單”浮出水面

為查清案件真相，專案組以涉案開票農(nóng)戶信息為突破口，在公安機(jī)關(guān)的緊密協(xié)作下進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查發(fā)現(xiàn)21名自然人中有12名外省人員，從未涉足蘆葦相關(guān)行業(yè)，另9名自然人雖與桃園公司有小額交易往來(lái)，但實(shí)際交易規(guī)模與開具的近5800萬(wàn)元農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票金額嚴(yán)重不符。經(jīng)專案組核查，涉及的5800萬(wàn)元農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票中，僅221萬(wàn)元真實(shí)有效，虛開發(fā)票金額占比高達(dá)96.1%。至此，專案組初步判定該公司存在以向農(nóng)戶收購(gòu)少量蘆葦為掩護(hù)，獲取農(nóng)戶信息后虛開高額農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的嫌疑。

為查清桃園公司農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)鏈條全貌，專案組隨即對(duì)戴元軍控制的上游兩家農(nóng)業(yè)合作社開展實(shí)地核查。發(fā)現(xiàn)這兩家農(nóng)業(yè)合作社實(shí)際均為無(wú)實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)的“空殼”企業(yè)，通過(guò)租賃一片早已轉(zhuǎn)租的葦塘制造生產(chǎn)假象，真正的蘆葦原料已運(yùn)輸?shù)酵獾仉姀S。其主要目的是為桃園公司虛開農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，金額高達(dá)2895萬(wàn)元。

上述情況均指向以戴元軍為首的犯罪團(tuán)伙虛開發(fā)票的違法事實(shí)。

“鍍金”蘆葦出海 14倍耗材暴露騙稅真相

在掌握虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的關(guān)鍵證據(jù)后，專案組鎖定以戴元軍為首的犯罪團(tuán)伙并開展聯(lián)合收網(wǎng)行動(dòng)，搗毀犯罪窩點(diǎn)兩個(gè)，抓捕5名犯罪嫌疑人，現(xiàn)場(chǎng)扣押包括偽造的公司公章、銀行卡等犯罪證據(jù)。然而，戴元軍面對(duì)專案組的詢問(wèn)拒不承認(rèn)。

為打破僵局，專案組根據(jù)已掌握的的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票虛開鏈條，逆向溯源貨物流向。通過(guò)依法調(diào)取船運(yùn)公司、貨代公司提運(yùn)單信息，確認(rèn)桃園公司累計(jì)出口蘆葦制品超1880噸，并銷往多個(gè)國(guó)家（地區(qū)）。然而其進(jìn)項(xiàng)發(fā)票記錄的蘆葦原料消耗量高達(dá)2.68萬(wàn)噸，意味著其聲稱的原料投入量是實(shí)際出口成品量的近14倍，與常規(guī)的投料產(chǎn)出比例，存在巨大懸殊。

經(jīng)核實(shí)，這些虛假的原料消耗量正好與其涉嫌虛開的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票相互印證。專案組進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司出口的蘆葦制品在出口后最終是以廢品形式被處理，也再次印證了出口業(yè)務(wù)的虛假性。

此外，專案組還發(fā)現(xiàn)，以戴元軍為首的犯罪團(tuán)伙除虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票外，還存在虛開運(yùn)輸及加工類發(fā)票的問(wèn)題。為少繳稅款、偽裝發(fā)票流，戴元軍利用實(shí)際控制的其他關(guān)聯(lián)公司為桃園公司虛開加工費(fèi)發(fā)票，并以2.5%-3%“開票手續(xù)費(fèi)”向6家運(yùn)輸公司購(gòu)買運(yùn)輸發(fā)票；還購(gòu)買設(shè)計(jì)、廣告服務(wù)費(fèi)等發(fā)票，用于虛列成本，企圖少繳企業(yè)所得稅。

在專案組全方位徹查下，“蘆葦鍍金”的“專業(yè)籌劃”徹底現(xiàn)形：以戴元軍為首的犯罪團(tuán)伙，注冊(cè)成立桃園公司，通過(guò)向農(nóng)戶收購(gòu)少量蘆葦獲取農(nóng)戶信息后，虛開高額農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，并借助關(guān)聯(lián)企業(yè)層層掩護(hù)，采取“以次充好”“低值高報(bào)”的方式虛增出口收入騙取出口退稅。完成結(jié)匯后，通過(guò)對(duì)公賬戶向其上游關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)賬，經(jīng)地下錢莊回流至關(guān)聯(lián)人員個(gè)人賬戶，偽造出“出口貨款正?；鼗\”的資金流假象。

編織“鍍金”騙局 難逃法律嚴(yán)懲

經(jīng)專案組最終查實(shí)，以戴元軍為首的犯罪團(tuán)伙利用遼寧桃園家飾有限公司，通過(guò)虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、增值稅專用發(fā)票,采取“低值高報(bào)”、虛假結(jié)匯等違法手段騙取出口退稅款1852.72萬(wàn)元。

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款的，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

根據(jù)上述規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局盤錦市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)遼寧桃園家飾有限公司的稅收違法行為，作出追繳稅款的處理決定。同時(shí)，將涉嫌犯罪行為移送司法機(jī)關(guān)處理。2025年7月，主犯戴元軍因犯騙取出口退稅罪，被判處有期徒刑十年一個(gè)月，并按照刑法第二百零四條“并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金”的規(guī)定，對(duì)其處罰金2500萬(wàn)元；其余4名從犯均被判處有期徒刑三年，并各處罰金10萬(wàn)元。

“精絨”變身“出?！钡拿孛?/b>

——揭開以閆莉?yàn)閷?shí)際控制人的3戶企業(yè)虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件真相

近期，國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)春市稅務(wù)局稽查局依法查處以閆莉?yàn)閷?shí)際控制人的吉林省琴航工藝品制造有限公司、吉林省中匯工藝品制造有限公司、長(zhǎng)春市威純經(jīng)貿(mào)有限公司3戶企業(yè)虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票騙取出口退稅案件。經(jīng)查，上述3戶企業(yè)通過(guò)虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、虛列進(jìn)項(xiàng)稅額、出口不具備合理商業(yè)目的貨物等違法手段騙取出口退稅。針對(duì)其違法事實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)春市稅務(wù)局稽查局依法對(duì)吉林省琴航工藝品制造有限公司等3戶企業(yè)作出追繳騙取出口退稅款578.12萬(wàn)元的處理決定。目前，案件已移送至公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

“高檔精絨”原料竟制成“粗糙工藝品”

前期，長(zhǎng)春市稅務(wù)局稽查局接到相關(guān)部門移交的線索：吉林省琴航工藝品制造有限公司、吉林省中匯工藝品制造有限公司、長(zhǎng)春市威純經(jīng)貿(mào)有限公司3戶企業(yè)出口商品的價(jià)值與出口申報(bào)價(jià)格嚴(yán)重不符，存在“低值高報(bào)”騙取出口退稅的嫌疑。

稅務(wù)部門通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析，并依法調(diào)取了該公司的各項(xiàng)涉稅數(shù)據(jù)。分析發(fā)現(xiàn)，這3戶企業(yè)的實(shí)際控制人均為閆莉，其收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的品名為“精絨”，而出口報(bào)關(guān)單顯示的貨物卻是用普通禽類羽毛制作的粗糙工藝品。“精絨”作為高檔羽絨服的核心材料，產(chǎn)量低且價(jià)格昂貴，而該企業(yè)出口的工藝品，原料價(jià)格低廉、制作工藝粗糙，價(jià)值較低，但其申報(bào)價(jià)格卻高于市場(chǎng)價(jià)3倍以上，存在進(jìn)銷項(xiàng)不符的嫌疑。

更值得關(guān)注的是，3戶企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額已明顯超出了開票地周邊“精絨”的年產(chǎn)量。以上一連串的疑點(diǎn)表明，這3戶企業(yè)存在虛開騙稅的重大嫌疑。

8萬(wàn)實(shí)貨交易暴露虛開真相

針對(duì)前期發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)及所掌握線索，鑒于案件重大復(fù)雜，長(zhǎng)春市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合當(dāng)?shù)毓步?jīng)偵部門共同組建專案組，對(duì)3戶企業(yè)正式立案，并對(duì)相關(guān)人員展開深入調(diào)查。

當(dāng)專案組依法詢問(wèn)實(shí)際控制人閆莉時(shí)，其堅(jiān)稱“精絨”是真實(shí)交易，否認(rèn)虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的行為。當(dāng)被問(wèn)及這些“精絨”的來(lái)源及如何支付貨款時(shí)，其以各種理由推脫，拒絕配合調(diào)查。

面對(duì)這種局面，專案組以涉案企業(yè)開票信息為突破口，發(fā)現(xiàn)這些農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票所顯示的銷售方為省內(nèi)的28名自然人。經(jīng)過(guò)深入走訪，發(fā)現(xiàn)這28人均有穩(wěn)定工作，未曾從事過(guò)禽類養(yǎng)殖、銷售以及相關(guān)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并且他們均明確表示，自己的身份信息從未主動(dòng)提供給他人，也不清楚涉案企業(yè)使用他們的身份信息開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票這件事。

在調(diào)取相關(guān)數(shù)據(jù)后，來(lái)自外省的一名農(nóng)戶信息引起了專案組的注意。經(jīng)實(shí)地走訪，該農(nóng)戶是3戶企業(yè)的原材料普通禽類羽毛的實(shí)際供應(yīng)商，曾供應(yīng)過(guò)少量毛片，但出售數(shù)量有限、價(jià)格低廉，累計(jì)交易額僅為8萬(wàn)元，遠(yuǎn)低于企業(yè)申報(bào)的5484.27萬(wàn)元的發(fā)票開具金額。

此時(shí)，28名自然人和1名外省農(nóng)戶的相關(guān)證據(jù)初步印證了這3戶企業(yè)虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的違法事實(shí)。

“隱蔽倉(cāng)庫(kù)”戳穿出口謊言

在掌握虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的關(guān)鍵證據(jù)后，專案組再次對(duì)閆莉進(jìn)行詢問(wèn)，然而，閆莉仍堅(jiān)稱交易真實(shí)拒不承認(rèn)虛開騙稅事實(shí)。

專案組深入追蹤貨物流向，發(fā)現(xiàn)這3戶企業(yè)的出口對(duì)象均指向一家由閆莉配偶開設(shè)的公司。進(jìn)一步分析流向信息，發(fā)現(xiàn)貨物出口后，由船運(yùn)公司運(yùn)回至位于國(guó)內(nèi)某省的倉(cāng)庫(kù)。

經(jīng)實(shí)地調(diào)查，倉(cāng)庫(kù)業(yè)務(wù)員表示閆莉此前曾以個(gè)人名義通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)租賃了該倉(cāng)庫(kù)，貨物運(yùn)回后暫存于此，但從未有人前來(lái)領(lǐng)取過(guò)貨物。倉(cāng)庫(kù)貨滿后，閆莉便向其支付相關(guān)費(fèi)用，授意其將所有貨物送往垃圾場(chǎng)銷毀處理。

專案組將倉(cāng)庫(kù)方提供的實(shí)際收貨信息，與出口報(bào)關(guān)單、提運(yùn)單、發(fā)票等資料逐一核對(duì)，確認(rèn)存放于該倉(cāng)庫(kù)的貨物與用于騙取出口退稅的貨物一致，相關(guān)單據(jù)內(nèi)容與在國(guó)內(nèi)用于出口報(bào)關(guān)的單據(jù)一致。

至此，以“精絨”為道具的虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、騙取出口退稅的全鏈條違法事實(shí)徹底顯現(xiàn)。

炮制“出口假象”終受法律制裁

經(jīng)專案組最終查實(shí)，以閆莉?yàn)閷?shí)際控制人的吉林省琴航工藝品制造有限公司等3戶企業(yè)，通過(guò)虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、虛列進(jìn)項(xiàng)稅額、出口不具備合理商業(yè)目的貨物等違法手段騙取出口退稅，共計(jì)虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票940份，金額5484.27萬(wàn)元，騙取出口退稅款合計(jì)578.12萬(wàn)元。

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條第一款規(guī)定：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

針對(duì)其違法事實(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)春市稅務(wù)局稽查局根據(jù)上述規(guī)定，依法對(duì)吉林省琴航工藝品制造有限公司等3戶企業(yè)作出追繳騙取出口退稅款578.12萬(wàn)元的處理決定。目前，案件已移送至公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

來(lái)源丨國(guó)家稅務(wù)總局

編輯丨農(nóng)財(cái)君

聯(lián)系農(nóng)財(cái)君丨18565265490

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