亞覓洞察：稅局接受歸集申報(bào)？跨境高呼的9610plus版合規(guī)方案為何難產(chǎn)？風(fēng)險(xiǎn)財(cái)富隔離傳承三分法如何推進(jìn)？

10月30日，國家稅務(wù)總局一次性發(fā)布4個(gè)互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)稽查案例，向市場釋放了清晰的監(jiān)管信號。

11月4日，國家稅務(wù)總局又集中曝光六起網(wǎng)紅和網(wǎng)店偷稅案件，這些案例雖然主語是“國內(nèi)平臺”，但每一條都在隔空喊話跨境電商：歷史存量的合規(guī)問題，已到了非解決不可的時(shí)刻。

這些國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺的稅務(wù)案例，都一一在跨境出海電商稅務(wù)合規(guī)中有重大且清晰的參考意義。

過去十年歷史問題靜觀其變，當(dāng)下必須做的事情：資產(chǎn)財(cái)富三分法：1/3 表立場+1/3 保發(fā)展+1/3 保傳承?？缇畴娚绦袠I(yè)呼呼的9610plus版合規(guī)模式甚至max版模式，何時(shí)會出現(xiàn)為何一直難產(chǎn)？

一、10月30日國稅總局案例“信號彈”：歸集+核定 歷史問題不再非黑即白

10月30日，國家稅務(wù)總局一次性發(fā)布4個(gè)互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)稽查案例，向市場釋放清晰的監(jiān)管信號。11月4日，國家稅務(wù)總局又集中曝光六起網(wǎng)紅和網(wǎng)店偷稅案件

這些案例雖然主語是“國內(nèi)平臺”，但每一條都在隔空喊話跨境電商：歷史存量的合規(guī)問題，已到了非解決不可的時(shí)刻，且這些國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺的稅務(wù)案例，都一一在跨境出海電商稅務(wù)合規(guī)中有重大且清晰的參考意義。

1、多店鋪、多主體、碎片化收入→允許“歸集”到同一實(shí)際控制人名下統(tǒng)一申報(bào)；

2、缺失進(jìn)項(xiàng)憑證→允許用“成本核定+利潤率核定”雙軌方式，補(bǔ)增值稅、所得稅；

3、對公對私混收→只要補(bǔ)足稅款+滯納金，不再疊加罰款；

4、主動補(bǔ)稅且配合提供境外流水、平臺傭金、物流憑證→可適用“從輕”口徑。

亞覓出海解讀：

1、過去10年“買單出口+個(gè)人賬戶收款”的歷史存量，首次出現(xiàn)“可計(jì)算、可落地、可關(guān)閉”的合規(guī)路徑；

2、“歸集申報(bào)”意味著稅局已具備穿透AMZ/獨(dú)立站/ERP多店鋪數(shù)據(jù)的技術(shù)手段；

3、核定征收不是“稅收優(yōu)惠”，而是“問題清零”的通道，窗口期大概率只剩6-12個(gè)月。

二、跨境電商行業(yè)“靜觀其變”底牌卻已被抽走

部分跨境電商賣家寄望 “等 9610PLUS 全國統(tǒng)一版”，但從當(dāng)前監(jiān)管進(jìn)展看，這一想法等同于 “在高鐵軌道上擺地?cái)偂?，三大信號已明確 “拖延即風(fēng)險(xiǎn)”：

• 數(shù)據(jù)穿透無死角

根據(jù)《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》（國令第 810 號），2025 年 10 月起亞馬遜、Shopee 等互聯(lián)網(wǎng)平臺已試點(diǎn) “中國賣家銷售收入 API 直連稅務(wù)機(jī)關(guān)”，賣家后臺銷售額、傭金、退貨數(shù)據(jù)將實(shí)時(shí)同步，與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)自動比對；

同時(shí) CRS 多邊征管升級，2026 年 1 月 1 日起個(gè)人境外儲蓄≥100 萬美元將自動回傳國內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)，“私戶藏錢” 徹底行不通

• 稽查直接下沉

深圳、廣州、義烏、廈門四地已組建 “跨境電商直查小組”，不再通過園區(qū)代征中轉(zhuǎn)這意味著稽查人員可直接調(diào)取賣家的平臺數(shù)據(jù)、支付流水、物流記錄，無需依賴 “園區(qū)轉(zhuǎn)達(dá)”，核查效率與精準(zhǔn)度大幅提升

• 灰色空間清零

過去依賴的 “雙清包稅”“無票免稅” 模式，在案例中已被明確否定。如常州以馬內(nèi)利塑業(yè)公司通過個(gè)人賬戶收平臺款，最終被認(rèn)定為 “偷稅”；跨境場景中，若仍不規(guī)范報(bào)關(guān)（如 9610/9710 備案）、不通過公戶收匯，未來面臨的將是 “追繳 + 滯納金 + 罰款” 的三重處罰

三、跨境電商9610PLUS-MAX為什么“難產(chǎn)”

行業(yè)一直在呼吁“9610PLUS版”合規(guī)模式，甚至期待MAX版的出現(xiàn)，但為何一直難產(chǎn)？

核心矛盾在于：

行業(yè)希望全國一刀切核定，無票采購免征增值稅；而監(jiān)管則有可能在考慮財(cái)政可承受度與地方分成差異。

目前“9610”出口模式對從事跨境電商企業(yè)的基本資質(zhì)要求相對較高，導(dǎo)致一些跨境電商賣家企業(yè)無法直接享受政策優(yōu)惠。

雖然中國自2014年就增列了海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9610”，專門針對跨境貿(mào)易電子商務(wù)，但跨境電商在全球范圍內(nèi)仍然存在較大的問題，各國對跨境電商的態(tài)度不一，導(dǎo)致跨境電商行業(yè)的發(fā)展規(guī)范化程度較低。

按目前預(yù)測，真正的全國統(tǒng)一“MAX版”需等到2026年一直傳說的“《增值稅法》”全文發(fā)布后，才能一錘定音。

行業(yè)企業(yè)不應(yīng)繼續(xù)等待，而是應(yīng)主動擁抱現(xiàn)有的合規(guī)路徑。

行業(yè)呼聲

全國一刀切核定，無票采購直接免征增值稅；允許個(gè)人卡回款直接認(rèn)定為“經(jīng)營收入”；退稅與核定可同時(shí)享受；多店鋪數(shù)據(jù)直連稅局，免于額外提交材料；按扣除日常運(yùn)營成本后的回款額為基礎(chǔ)階梯核定，利潤率統(tǒng)一5%；合規(guī)后免追滯納金

監(jiān)管顧慮

地方增值稅分成差異大，財(cái)政承受能力不均；與《個(gè)人所得稅法》“經(jīng)營所得5級累進(jìn)”規(guī)則沖突；雙重讓利易引發(fā)出口騙稅（如虛增核定成本騙退稅）；數(shù)據(jù)主權(quán)與用戶隱私權(quán)保護(hù)（平臺數(shù)據(jù)屬商業(yè)機(jī)密）；行業(yè)利潤率差異大（3Cvs服裝vs家具）；違背《稅收征管法》第32條“滯納金必須計(jì)征”規(guī)定

政策動態(tài)

已啟動“增值稅地方分成模擬測算”，先在四地自貿(mào)區(qū)試點(diǎn)（深圳/廣州/義烏/廈門）預(yù)計(jì)2026Q2出結(jié)果；據(jù)稱監(jiān)管傾向“先歸集到企業(yè)主體再按股息紅利分配”避免公轉(zhuǎn)私認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)；目前僅允許“免稅不退稅”，若要享受退稅，必須提供完整進(jìn)項(xiàng)憑證（如增值稅專用發(fā)票），無例外；技術(shù)上已實(shí)現(xiàn)“賣家一鍵授權(quán)—平臺直傳”，但需等補(bǔ)完的《數(shù)據(jù)跨境流動新規(guī)》落地（預(yù)計(jì)2026年中），避免法律風(fēng)險(xiǎn)；擬改為“三檔累進(jìn)利潤率”（3%/5%/8%），按細(xì)分品類劃分，正征求行業(yè)協(xié)會意見（2025年底前截止）；僅能申請“不加罰”（罰款豁免），滯納金無法免除，但可申請分期繳納

四、亞覓 “三分法 2.0”：存量清零 + 增量合規(guī) + 財(cái)富隔離一張表落地

針對 “歷史問題如何清、當(dāng)下業(yè)務(wù)如何做、未來財(cái)富如何保”，亞覓出海結(jié)合跨境電商特性與案例合規(guī)邏輯，升級 “跨境電商合規(guī)及資產(chǎn)財(cái)富管理三分法”，實(shí)現(xiàn) “風(fēng)險(xiǎn) - 發(fā)展 - 傳承” 的平衡：

1/3表立場（歷史清零）

核心目標(biāo) ：補(bǔ)稅關(guān)賬、獲取完稅證明

資金占比 ：33.33%現(xiàn)金

核心工具包

-按案例邏輯做“收入歸集申報(bào)”

-無票部分申請“成本核定+行業(yè)利潤率核定

-申請滯納金分期繳納

1/3保發(fā)展（增量合規(guī)）

核心目標(biāo) ：陽光出口、退稅融資

資金占比：33.33%再投資

核心工具包

-出口備案（B2C用9610，B2B用0110/9710，海外倉用9810/0110）

-搭建“香港/離岸架構(gòu)”合規(guī)收匯

-申請出口退稅（需進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，退稅率9%-13%）

1/3保傳承（財(cái)富隔離）

核心目標(biāo)：資產(chǎn)防火墻、復(fù)利增值

資金占比：33.33%剝離

核心工具包：

聯(lián)系亞覓出海獲取完整建議

五、跨境電商企業(yè)主 緊急行動清單

結(jié)合案例稽查邏輯與政策窗口期，跨境電商企業(yè)賣家家建議 60 天內(nèi)完成 “數(shù)據(jù) - 申報(bào) - 隔離” 三步閉環(huán)，錯(cuò)過將面臨更高合規(guī)成本：

A. 數(shù)據(jù)準(zhǔn)備（30 天內(nèi)，核心是 “留痕”）

• 1、全量導(dǎo)出近 3 年亞馬遜 / Shopify/eBay/ 獨(dú)立站的 “Transaction Report”，標(biāo)注 “已申報(bào) / 未申報(bào)”，尤其注意退貨、刷單、贈品數(shù)據(jù)（案例中青島尚品優(yōu)因無數(shù)據(jù)留痕，被按全額核定）；
• 2、整理所有支付渠道流水：Payoneer/PingPong/Airwallex /worldfirst等支付公司的流水賬單、香港公戶流水（如有）、個(gè)人卡流水（需區(qū)分 “經(jīng)營收入 / 個(gè)人消費(fèi)”），按月度 Excel 歸集，標(biāo)注對應(yīng)訂單號；
• 3、匯總采購憑證：哪怕是普通發(fā)票、收據(jù)，只要能證明采購真實(shí)性（如合同、送貨單、物流單），均需留存 —— 吉林胖多大碼服飾店因無法提供任何憑證，被按最高利潤率核定，成本更高。

B. 主體與申報(bào)（45 天內(nèi)，核心是 “主動”）

• 1、歷史主要的主體，建議盡早完成 “出口備案企業(yè)” 注冊（B2B 賣家）或 “9610 備案企業(yè)” 注冊（B2C 賣家），3 天出營業(yè)執(zhí)照，海關(guān)備案 1 周內(nèi)完成，確保增量業(yè)務(wù)全走正規(guī)報(bào)關(guān)；
• 2、聯(lián)系亞覓出海團(tuán)隊(duì)，擬定《跨境電商歸集納稅申報(bào)方案》—— 方案需明確 “收入歸集范圍”“核定利潤率依據(jù)”，避免后續(xù)稽查爭議；
• 3、如果已到高危階段（上門溝通），建議向主管稅局提交《主動補(bǔ)稅報(bào)告》，附上平臺流水、支付憑證，申請滯納金分期，參考案例中 “主動配合從輕” 的邏輯。

C. 財(cái)富隔離（60 天內(nèi)，核心是 “隔離”）

• 聯(lián)系亞覓出海團(tuán)隊(duì)，根據(jù)您的實(shí)際需求和期待，重新規(guī)劃新商業(yè)體系、新業(yè)務(wù)體系、新資產(chǎn)和財(cái)富隔離管理系統(tǒng)方案，參考“亞覓跨境電商合規(guī)及財(cái)富管理三分法”，進(jìn)行科學(xué)合法合規(guī)的安排，實(shí)現(xiàn)企業(yè)出海、家庭出海、教育出海，避免企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)波及個(gè)人資產(chǎn)，構(gòu)建“合規(guī)—治理—增長-資本”四位一體的全球化生存體系。

六、高頻 Q&A（結(jié)合政策與案例解答）

Q1：現(xiàn)在補(bǔ)稅，以后 9610PLUS 全國版出臺，會不會 “補(bǔ)多了”？

A：沒有任何權(quán)威監(jiān)管當(dāng)下會回應(yīng)類似的問題，即使有也只能做內(nèi)部參考。

Q2：核定利潤率定高了，能不能調(diào)整？

A：可以。若對核定利潤率有異議，可補(bǔ)充提交《專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》，還原真實(shí)成本（如刷單費(fèi)用、死庫損失、退貨成本）—— 案例中南昌上品屋服飾店就通過提交倉庫發(fā)貨數(shù)據(jù)，下調(diào)了部分核定額度。建議提前讓會計(jì)師做 “成本還原模型”，一次性算清所有隱性成本，避免后續(xù)返工。

Q3：信托會不會被 CRS 穿透？資產(chǎn)還安全嗎？如何做資產(chǎn)防火墻、復(fù)利增值？

A：聯(lián)系亞覓出海獲取完整建議

七、結(jié)語：合規(guī)不是 “選擇題”，而是 “生存題”

從 11 月 4 日總局 6 起案例曝光，到四地跨境直查小組落地，再到平臺數(shù)據(jù)直連倒計(jì)時(shí)，跨境電商的合規(guī)窗口期已從 “模糊等待” 進(jìn)入 “讀秒階段”。

萬總期待的跨境電商合規(guī)“9610PLUS-MAX”方案， 不會是 “拯救者”，它只是給 “愿意自救” 賣家一把梯子， 先通過 “歸集 + 核定” 把歷史問題關(guān)賬（站起來），再通過 合規(guī)出口模式 把增量業(yè)務(wù)陽光化（跑起來），最后通過信托 + 保單把財(cái)富鎖起來（傳下去）。

亞覓出海將為中國出海企業(yè)構(gòu)建“合規(guī)—治理—增長-資本”四位一體的全球出海生存發(fā)展體系。

合規(guī)不是負(fù)擔(dān)，而是長期發(fā)展的底氣。

亞覓出海智庫| 我們致力于為中國出海企業(yè)構(gòu)建“合規(guī)—治理—增長-資本”四位一體的全球出海生存發(fā)展體系。

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