文/梧桐小新

10月29日晚，浙江東尼電子股份有限公司（東尼電子，603595）披露關(guān)于收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)浙江監(jiān)管局《行政處罰事先告知書(shū)》的公告。經(jīng)查明，東尼電子涉嫌財(cái)務(wù)造假，具體包括：將應(yīng)確認(rèn)為研發(fā)費(fèi)用的不良晶體確認(rèn)為存貨，少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用；未將關(guān)聯(lián)方代墊資金采購(gòu)的原材料入賬，少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)成本；未充分計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，少確認(rèn)資產(chǎn)減值損失跌價(jià)準(zhǔn)備。上述行為導(dǎo)致公司2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告利潤(rùn)總額合計(jì)虛增1.11億元。浙江證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)東尼電子給予警告，并處以700萬(wàn)元罰款；對(duì)6名相關(guān)責(zé)任人給予警告，分別處以60萬(wàn)元到350萬(wàn)元不等合計(jì)870萬(wàn)元罰款。

此外，公司股票將于2025年10月30日停牌1天。自2025年10月31日起，公司股票將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，A股股票簡(jiǎn)稱(chēng)將變更為“ST東尼”。

一、基本情況

浙江東尼電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）于2025年4月25日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《立案告知書(shū)》（編號(hào)：證監(jiān)立案字01120250010號(hào)），因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等法律法規(guī)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案。具體內(nèi)容詳見(jiàn)公司于2025年4月26日在上海證券交易所網(wǎng)站（www.sse.com.cn）及《中國(guó)證券報(bào)》、《上海證券報(bào)》、《證券時(shí)報(bào)》、《證券日?qǐng)?bào)》、《金融時(shí)報(bào)》、《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》和《中國(guó)日?qǐng)?bào)》披露的《東尼電子關(guān)于公司收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)立案告知書(shū)的公告》（公告編號(hào)：2025-023）。

公司于2025年10月29日收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)浙江監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》（浙處罰字[2025]19號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《事先告知書(shū)》”）。

二、《事先告知書(shū)》主要內(nèi)容

浙江東尼電子股份有限公司、沈新芳先生、沈曉宇先生、楊云女士、鐘偉琴女士、翁鑫怡女士、羅斌斌先生：

浙江東尼電子股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)東尼電子或公司）涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由我局調(diào)查完畢，我局依法擬對(duì)你們作出行政處罰?，F(xiàn)將我局?jǐn)M對(duì)你們作出行政處罰所根據(jù)的違法事實(shí)、理由、依據(jù)及你們享有的相關(guān)權(quán)利予以告知。

經(jīng)查明，東尼電子涉嫌違法的事實(shí)如下：

一、東尼電子重大合同進(jìn)展披露不及時(shí)（事項(xiàng)一）

2023年1月9日，東尼電子控股子公司湖州東尼半導(dǎo)體科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)東尼半導(dǎo)體）與廣東天域半導(dǎo)體股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣東天域）簽訂《采購(gòu)合同》，約定東尼半導(dǎo)體于2023年5-12月期間按月向廣東天域交付13.5萬(wàn)片6英寸碳化硅襯底，合同金額6.75億元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的51.84%。同月10日，公司《關(guān)于簽訂重大合同的公告》進(jìn)行了披露。合同履行期間，東尼半導(dǎo)體與廣東天域的每月實(shí)際交付數(shù)量均未達(dá)到合同約定交付計(jì)劃數(shù)量。截至2023年10月末，東尼半導(dǎo)體僅完成前述合同交付進(jìn)度的6.74%，已可以預(yù)見(jiàn)合同約定的交付計(jì)劃無(wú)法按期完成。公司未及時(shí)披露重大合同無(wú)法按期完成的事項(xiàng)，遲至2024年1月6日才在《關(guān)于重大合同的進(jìn)展公告》中披露該事項(xiàng)。

二、東尼電子2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告存在虛假記載（事項(xiàng)二）

（一）將應(yīng)確認(rèn)為研發(fā)費(fèi)用的不良晶體確認(rèn)為存貨，少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用，虛增2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告利潤(rùn)總額

2022年至2023年期間，東尼半導(dǎo)體在履行與廣東天域簽訂的相關(guān)合同過(guò)程中，將應(yīng)確認(rèn)為研發(fā)費(fèi)用的碳化硅襯底項(xiàng)目不良晶體確認(rèn)為存貨，累計(jì)少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用5,681.49萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額5,681.49萬(wàn)元。其中，公司2022年年度報(bào)告少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用1,794.54萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額1,794.54萬(wàn)元；2023年半年度報(bào)告少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用3,886.95萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額3,886.95萬(wàn)元。

（二）未將關(guān)聯(lián)方代墊資金采購(gòu)的原材料入賬，少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)成本，虛增2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告利潤(rùn)總額

2022年至2023年期間，東尼半導(dǎo)體在履行與廣東天域簽訂的相關(guān)合同過(guò)程中，由關(guān)聯(lián)方湖州東尼實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)東尼實(shí)業(yè)）代墊資金采購(gòu)原材料但未入賬，前述原材料部分用于研發(fā)領(lǐng)用，部分加工后形成碳化硅襯底對(duì)外銷(xiāo)售。前述行為累計(jì)少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用673.64萬(wàn)元，少確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本2,071.90萬(wàn)元，合計(jì)虛增利潤(rùn)總額2,745.54萬(wàn)元。其中，公司2022年年度報(bào)告少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用390.98萬(wàn)元，少確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本667.72萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額1,058.70萬(wàn)元；2023年半年度報(bào)告少確認(rèn)研發(fā)費(fèi)用282.66萬(wàn)元，少確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本1,404.18萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額1,686.84萬(wàn)元。

（三）未充分計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，少確認(rèn)資產(chǎn)減值損失跌價(jià)準(zhǔn)備，虛增2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告利潤(rùn)總額

2022年至2023上半年，公司累計(jì)少確認(rèn)資產(chǎn)減值損失2,678.34萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額2,678.34萬(wàn)元。其中，2022年，東尼實(shí)業(yè)代墊資金采購(gòu)的未入賬原材料，應(yīng)全額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但公司未計(jì)提，導(dǎo)致公司2022年年度報(bào)告少確認(rèn)資產(chǎn)減值損失1,024.34萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額1,024.34萬(wàn)元；2023年上半年，公司對(duì)東尼半導(dǎo)體存貨重新執(zhí)行減值測(cè)試后應(yīng)補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，但公司未計(jì)提，導(dǎo)致公司2023年半年度報(bào)告少確認(rèn)資產(chǎn)減值損失1,654.00萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額1,654.00萬(wàn)。

綜上，公司2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告利潤(rùn)總額分別虛增3,877.59萬(wàn)元、7,227.79萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露金額絕對(duì)值的38.63%、70.95%。2024年4月，公司披露《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的公告》《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的補(bǔ)充公告》，對(duì)前述事項(xiàng)進(jìn)行追溯調(diào)整。

上述違法事實(shí)，有東尼電子相關(guān)公告、相關(guān)合同、財(cái)務(wù)資料、工商資料、銀行流水、詢(xún)問(wèn)筆錄、情況說(shuō)明等證據(jù)證明。

我局認(rèn)為，東尼電子重大合同進(jìn)展披露不及時(shí)的行為，涉嫌違反《證券法》第七十八條第一款、第八十條第一款及第二款第十二項(xiàng)、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第二十五條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款所述行為。

東尼電子2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告存在虛假記載的行為，涉嫌違反《證券法》第七十八條第二款、第七十九條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述行為。

時(shí)任董事長(zhǎng)沈新芳，知悉公司重大合同進(jìn)展事項(xiàng)，決策并實(shí)施代墊資金采購(gòu)等事項(xiàng)但未勤勉盡責(zé)，未能保證公司依法及時(shí)披露信息，未能保證公司2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是事項(xiàng)一、事項(xiàng)二直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任總經(jīng)理沈曉宇，知悉公司重大合同進(jìn)展事項(xiàng)，參與實(shí)施代墊資金采購(gòu)等事項(xiàng)但未勤勉盡責(zé)，未能保證公司依法及時(shí)披露信息，未能保證公司2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是事項(xiàng)一、事項(xiàng)二直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)楊云，未對(duì)公司財(cái)務(wù)核算進(jìn)行有效管控，未勤勉盡責(zé)，未能保證公司2023年半年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是事項(xiàng)二直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)鐘偉琴，未對(duì)公司財(cái)務(wù)核算進(jìn)行有效管控，未勤勉盡責(zé)，未能保證公司2022年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是事項(xiàng)二直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)翁鑫怡，未對(duì)公司信息披露進(jìn)行有效管控，未勤勉盡責(zé)，未能保證公司依法及時(shí)披露信息，未能保證公司2023年半年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是事項(xiàng)一、事項(xiàng)二其他直接責(zé)任人員。

時(shí)任副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū)羅斌斌，未對(duì)公司信息披露進(jìn)行有效管控，未勤勉盡責(zé)，未能保證公司2022年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是事項(xiàng)二其他直接責(zé)任人員。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，我局?jǐn)M決定：

對(duì)公司重大合同進(jìn)展披露不及時(shí)的行為，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第一款的規(guī)定：

一、對(duì)浙江東尼電子股份有限公司給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；

二、對(duì)沈新芳給予警告，并處以100萬(wàn)元罰款；

三、對(duì)沈曉宇給予警告，并處以40萬(wàn)元罰款；

四、對(duì)翁鑫怡給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款。

對(duì)公司2022年年度報(bào)告、2023年半年度報(bào)告存在虛假記載的行為，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定：

一、對(duì)浙江東尼電子股份有限公司給予警告，并處以500萬(wàn)元罰款；

二、對(duì)沈新芳給予警告，并處以250萬(wàn)元罰款；

三、對(duì)沈曉宇給予警告，并處以130萬(wàn)元罰款；

四、對(duì)楊云給予警告，并處以100萬(wàn)元罰款；

五、對(duì)鐘偉琴給予警告，并處以100萬(wàn)元罰款；

六、對(duì)翁鑫怡給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；

七、對(duì)羅斌斌給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款。

綜合上述二項(xiàng)，我局?jǐn)M決定：

一、對(duì)浙江東尼電子股份有限公司給予警告，并處以700萬(wàn)元罰款；

二、對(duì)沈新芳給予警告，并處以350萬(wàn)元罰款；

三、對(duì)沈曉宇給予警告，并處以170萬(wàn)元罰款；

四、對(duì)楊云給予警告，并處以100萬(wàn)元罰款；

五、對(duì)鐘偉琴給予警告，并處以100萬(wàn)元罰款；

六、對(duì)翁鑫怡給予警告，并處以90萬(wàn)元罰款；

七、對(duì)羅斌斌給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第四十五條、第六十三條、第六十四條及《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰聽(tīng)證規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，就我局?jǐn)M對(duì)你們實(shí)施的行政處罰，你們享有陳述、申辯和要求聽(tīng)證的權(quán)利。你們提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，經(jīng)我局復(fù)核成立的，我局將予以采納。如果你們放棄陳述、申辯和聽(tīng)證的權(quán)利，我局將按照上述事實(shí)、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰決定。

三、對(duì)公司的影響及相關(guān)提示

1、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2025年4月修訂）》第9.8.1條規(guī)定：“上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對(duì)其股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示：（七）根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰事先告知書(shū)載明的事實(shí)，公司披露的年度報(bào)告財(cái)務(wù)指標(biāo)存在虛假記載，但未觸及本規(guī)則第9.5.2條第一款規(guī)定情形，前述財(cái)務(wù)指標(biāo)包括營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)或者負(fù)債科目”。

根據(jù)本次收到的《事先告知書(shū)》認(rèn)定的情況，公司觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2025年4月修訂）》第9.8.1條規(guī)定的其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形，但未觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2025年4月修訂）》第9.5.2條規(guī)定的重大違法類(lèi)強(qiáng)制退市情形。公司本次收到的為中國(guó)證監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局《事先告知書(shū)》，最終結(jié)果以其后續(xù)出具的《行政處罰決定書(shū)》為準(zhǔn)。

2、截至本公告披露日，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展。對(duì)于《事先告知書(shū)》中涉及的相關(guān)事項(xiàng)，公司將引以為戒，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制流程建設(shè)，提升內(nèi)控合規(guī)。

3、公司對(duì)上述事項(xiàng)帶來(lái)的影響，向廣大投資者致以誠(chéng)摯的歉意。公司及相關(guān)責(zé)任人引以為戒，認(rèn)真汲取教訓(xùn)，積極落實(shí)整改，盡最大努力盡快消除相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司的影響，切實(shí)加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件、財(cái)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)學(xué)習(xí)，推動(dòng)公司合規(guī)建設(shè)常態(tài)化，不斷完善內(nèi)部控制的規(guī)范性和有效性，提升財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)能力，提高信息披露質(zhì)量，強(qiáng)化規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，切實(shí)維護(hù)公司及廣大投資者的利益，推動(dòng)公司規(guī)范、持續(xù)、高質(zhì)量發(fā)展。

4、公司有關(guān)信息請(qǐng)以公司在上海證券交易所網(wǎng)站（www.sse.com.cn）和公司指定信息披露媒體發(fā)布或刊登的相關(guān)公告為準(zhǔn)，敬請(qǐng)廣大投資者理性投資、注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

特此公告。

浙江東尼電子股份有限公司董事會(huì)

2025年10月30日