在經(jīng)濟(jì)全球化的浪潮中，跨境電商已然成為眾多企業(yè)開(kāi)拓海外市場(chǎng)的熱門選擇。作為全球第三大經(jīng)濟(jì)體，日本擁有1億高消費(fèi)人群，已成為中國(guó)跨境電商賣家的重要目標(biāo)市場(chǎng)。今天，就讓我們一同深入探討涉日跨境電商必須知曉的法律知識(shí)。

稅務(wù)合規(guī)：消費(fèi)稅（JCT）成入場(chǎng)必備“通行證”

日本稅務(wù)制度較為復(fù)雜，跨境電商企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解并遵守日本的《消費(fèi)稅法》《企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法規(guī)，以確保納稅合規(guī)。以2025年起生效的跨境電商消費(fèi)稅新規(guī)為例，2024年8月，日本國(guó)稅廳發(fā)布了最新公告，明確規(guī)定自2025年1月1日起，外國(guó)企業(yè)向日本消費(fèi)者提供的數(shù)字服務(wù)及跨境商品銷售，需通過(guò)日本國(guó)內(nèi)的平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商履行消費(fèi)稅繳納義務(wù)。

此次改革進(jìn)一步擴(kuò)大了外國(guó)企業(yè)的消費(fèi)稅覆蓋范圍，特別是針對(duì)跨境電商和數(shù)字服務(wù)領(lǐng)域。針對(duì)主要的新規(guī)，來(lái)自楊浦現(xiàn)代物流律企協(xié)同體的楊小律幫你劃出以下重點(diǎn)：

誰(shuí)來(lái)繳？

1.繳稅主體：符合以下情形的跨境賣家需要繳納日本消費(fèi)稅：（1）在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在日應(yīng)稅銷售總額達(dá)到或超過(guò)1,000萬(wàn)日元；（2）在同一納稅年度內(nèi)，在日應(yīng)稅銷售總額未超過(guò)1,000萬(wàn)日元，但特定時(shí)間段（即上一個(gè)會(huì)計(jì)年度的前半年）的應(yīng)稅銷售額卻達(dá)到或超過(guò)了1,000萬(wàn)日元；（3）公司注冊(cè)資本達(dá)到或超過(guò)1,000萬(wàn)日元。

2.繳稅方式為平臺(tái)代繳機(jī)制：自2025年起，日本本地的電商平臺(tái)（如亞馬遜、樂(lè)天等）需為在其平臺(tái)上銷售商品和服務(wù)的外國(guó)企業(yè)代為申報(bào)并繳納消費(fèi)稅。

繳多少？

跨境電商和數(shù)字服務(wù)的適用稅率需按照標(biāo)準(zhǔn)10%的消費(fèi)稅稅率進(jìn)行申報(bào)。

怎么繳？

日本本地的電商平臺(tái)需確保賣家提供正確的交易信息，并且按時(shí)代繳消費(fèi)稅。

海關(guān)申報(bào)新規(guī)：明確進(jìn)口貨物去向申報(bào)

今年5月，日本海關(guān)明確了進(jìn)口貨物申報(bào)時(shí)需要補(bǔ)充的幾項(xiàng)細(xì)則。從2025年10月12日開(kāi)始，日本海關(guān)在進(jìn)口申報(bào)項(xiàng)目中增加如下3項(xiàng)主要信息：貨物運(yùn)輸目的地詳細(xì)地址及名稱、貨物屬性準(zhǔn)確分類，以及電商平臺(tái)的全稱。這一變革將對(duì)跨境電商賣家構(gòu)成重大影響。在此，楊小律幫你劃出以下重點(diǎn)：

“運(yùn)輸目的地”怎么填？

“運(yùn)輸目的地”指的是“根據(jù)進(jìn)口申報(bào)時(shí)貨物的運(yùn)輸合同，在進(jìn)口許可后的日本國(guó)內(nèi)目的地”。如果一件貨物包括經(jīng)由地在內(nèi)有2個(gè)以上的運(yùn)輸目的地時(shí)，需要申報(bào)最后的運(yùn)輸目的地?！斑\(yùn)輸目的地地址”與“進(jìn)口商的地址”相同時(shí)，只需在所在地、名稱欄中填寫，不需要額外記載。此政策要求不僅限于電商貨物，也適用于個(gè)人物品郵寄等其他進(jìn)口貨物。

怎么看“是否為電商貨物”？

在進(jìn)口貨物的屬性申報(bào)時(shí)，需要填寫“是否為電商貨物”。“電商貨物”是指通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及電商平臺(tái)等渠道銷售之后，銷售者從外國(guó)寄往日本國(guó)內(nèi)的貨物。購(gòu)買者不僅包括個(gè)人，法人購(gòu)買的情況下也屬于“電商貨物”。據(jù)分析，這一要求對(duì)于當(dāng)下“日本采購(gòu)代行”模式有重大影響。在進(jìn)口清關(guān)申報(bào)時(shí)，購(gòu)買者必須從以下這3種類型中選1項(xiàng)，即電商貨物、FS貨物（相當(dāng)于亞馬遜物流完成配送的貨物）、其他貨物，不能棄選。

平臺(tái)名稱有哪些？

如果是電商貨物，企業(yè)還需要申報(bào)填寫平臺(tái)名稱?！捌脚_(tái)名稱”包含2種類型，一類是第三方電商平臺(tái)，如亞馬遜、樂(lè)天；另一類是“獨(dú)立站銷售”（具體指專門為日本市場(chǎng)設(shè)計(jì)和運(yùn)營(yíng)的獨(dú)立電子商務(wù)網(wǎng)站，完全由品牌或商家自主掌控，從網(wǎng)站設(shè)計(jì)、產(chǎn)品展示到營(yíng)銷策略，均由商家獨(dú)立決定）。還需要填寫在平臺(tái)的銷售方式。如果不清楚具體平臺(tái)名稱的話，也可以填寫平臺(tái)運(yùn)營(yíng)者的姓名/名稱，或者貨物銷售者的姓名/名稱。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)：提前注冊(cè)商標(biāo)和專利，避免侵權(quán)糾紛

日本對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度位居全球前列，在進(jìn)入日本市場(chǎng)前，企業(yè)應(yīng)提前注冊(cè)商標(biāo)和專利，確保品牌和產(chǎn)品的法律保護(hù)。對(duì)于具有創(chuàng)新性和商業(yè)價(jià)值的技術(shù)、產(chǎn)品外觀設(shè)計(jì)等，要及時(shí)申請(qǐng)專利，防止他人搶先注冊(cè)或侵權(quán)。同時(shí)，還要定期對(duì)已注冊(cè)的商標(biāo)和專利進(jìn)行維護(hù)和管理，按時(shí)繳納年費(fèi)，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效性。

日本商標(biāo)遵循“先申請(qǐng)?jiān)瓌t”

跨境電商企業(yè)應(yīng)在日本注冊(cè)商標(biāo)，以確保品牌在日本市場(chǎng)的法律保護(hù)。日本商標(biāo)法采用“先使用原則”，企業(yè)應(yīng)提前進(jìn)行商標(biāo)檢索，避免與他人在先注冊(cè)的商標(biāo)構(gòu)成相同或近似，導(dǎo)致注冊(cè)申請(qǐng)被駁回或引發(fā)商標(biāo)侵權(quán)糾紛。同時(shí)建議企業(yè)盡早注冊(cè)核心類目及關(guān)聯(lián)防御類目商標(biāo)，并保留好使用證據(jù)，防止商標(biāo)被撤銷。

特殊專利：動(dòng)態(tài)外觀專利和秘密外觀專利制度

日本允許申請(qǐng)動(dòng)態(tài)外觀專利，即當(dāng)產(chǎn)品的形狀、圖案或顏色可以根據(jù)物品的功能發(fā)生變化時(shí)，可以針對(duì)該產(chǎn)品的形狀、圖案或顏色在變化前后的狀態(tài)進(jìn)行外觀專利申請(qǐng)。在提交動(dòng)態(tài)外觀專利申請(qǐng)時(shí)，需要附上易于理解變化前后狀態(tài)的附圖。

日本設(shè)置了“秘密外觀專利”制度，允許外觀專利授權(quán)后3年內(nèi)不對(duì)外公開(kāi)，以確保產(chǎn)品投入市場(chǎng)之前不會(huì)被他人模仿。秘密外觀專利在授權(quán)公告時(shí)，不會(huì)公告外觀專利的圖片、照片、模型或樣品的內(nèi)容，秘密期屆滿后再公開(kāi)相應(yīng)內(nèi)容。秘密外觀專利的文件、模型或者樣品在保密期間一般不得進(jìn)行查閱或者復(fù)制。

（相關(guān)文案由上海航博律師事務(wù)所主任張念宏撰寫，并經(jīng)中山大學(xué)法學(xué)院副教授、中山大學(xué)涉外法治研究院研究員宮廷審校）