為了大家更好的理解資金出入境的法律風(fēng)險(xiǎn)。郭律師團(tuán)隊(duì)整理了覆蓋虛擬貨幣交易、跨境貿(mào)易、內(nèi)保外貸、境外投資等26種資金出入境方式的法律風(fēng)險(xiǎn)研究。接下來(lái)我們將從：一般過(guò)程及成本、優(yōu)缺點(diǎn)、常規(guī)法律風(fēng)險(xiǎn)、刑事法律風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)部分為大家詳細(xì)的分析各類資金出入境方式的法律風(fēng)險(xiǎn)：

第 十 四 種：個(gè)人額度互轉(zhuǎn)

1、一般過(guò)程及成本

“個(gè)人額度”互轉(zhuǎn)，又稱“螞蟻搬家”轉(zhuǎn)匯，一般指多個(gè)個(gè)人將各自年度內(nèi)未使用的外匯配額轉(zhuǎn)讓給需要大額外匯的個(gè)人。具體來(lái)說(shuō)，需要大額外匯的個(gè)人先將等值人民幣轉(zhuǎn)至其他個(gè)人的銀行賬戶，然后這些個(gè)人用這筆人民幣按年度限額購(gòu)買外匯，再將購(gòu)買的外匯轉(zhuǎn)回給需要大額外匯的個(gè)人。因?yàn)槊總€(gè)人都有5萬(wàn)美元的年度限額，所以通過(guò)這種方式，能夠合法地進(jìn)行大額的資金轉(zhuǎn)移。

然而，這種方式通常需要一定的時(shí)間和信任，因?yàn)樯婕暗蕉鄠€(gè)個(gè)人之間的資金轉(zhuǎn)移。此外，因?yàn)樯婕岸啻蔚馁Y金轉(zhuǎn)移，可能產(chǎn)生一些額外的銀行手續(xù)費(fèi)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。

2、優(yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)：在理論上，可以避開(kāi)個(gè)人年度5萬(wàn)美元的外匯限額，從而進(jìn)行大額的資金轉(zhuǎn)移。

缺點(diǎn)：這種方式需要多個(gè)個(gè)人的配合，并且可能需要支付一些額外的銀行手續(xù)費(fèi)和承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)。

3、常規(guī)法律風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》（ 匯發(fā)〔2009〕56 號(hào)）和《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》以及《外匯管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定，以下行為將被視為個(gè)人分拆結(jié)售匯行為，也被稱為“螞蟻搬家”，并可能被列入“關(guān)注名單”。違規(guī)者將被剝奪兩年內(nèi)合計(jì)10萬(wàn)美元的換匯額度，并可能面臨進(jìn)一步立案處罰。具體行為包括：

（1）5個(gè)以上不同個(gè)人同日、隔日或連續(xù)多日分別購(gòu)匯后，將外匯匯給境外同一個(gè)人或機(jī)構(gòu)。

（2）個(gè)人在7日內(nèi)從同一外匯儲(chǔ)蓄賬戶5次以上提取接近等值1萬(wàn)美元外幣現(xiàn)鈔。（3）同一個(gè)人將其外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)存款劃轉(zhuǎn)至5個(gè)以上直系親屬等情況。這些都可能被認(rèn)定為分拆結(jié)售匯行為。

因此，采用螞蟻搬家式互轉(zhuǎn)外匯會(huì)違反相關(guān)規(guī)定，國(guó)家外匯管理局對(duì)此類行為將采取嚴(yán)格的監(jiān)管措施。對(duì)于涉嫌分拆結(jié)售匯行為的個(gè)人，除了上述的限制換匯額度的處罰外，還可能面臨行政處罰，如罰款或在一定期限內(nèi)禁止其進(jìn)行外匯交易。嚴(yán)重者，除了可能被列入“關(guān)注名單”，取消兩年的5萬(wàn)美元購(gòu)匯額度外，還可能面臨逃匯金額30%左右的罰款，以及5萬(wàn)元以下的罰款。

4、刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

最后，在具體刑事法律風(fēng)險(xiǎn)中可能導(dǎo)致如下罪名：

（1）掩飾、隱瞞犯罪所得罪：如果這種“個(gè)人額度”互轉(zhuǎn)的方式被用于掩飾、隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益，那么可能構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得罪。例如，如果一人明知資金來(lái)自犯罪活動(dòng)（如販毒、貪污等），卻通過(guò)“個(gè)人額度”互轉(zhuǎn)的方式將資金轉(zhuǎn)移或存儲(chǔ)，從而遮掩這些資金的來(lái)源。

（2）洗錢罪：同樣地，如果“個(gè)人額度”互轉(zhuǎn)的方式被用于洗錢，即掩飾或隱瞞犯罪所得及其產(chǎn)生的收益的來(lái)源和性質(zhì)，那么可能構(gòu)成洗錢罪。在這種情況下，犯罪者可能會(huì)利用多個(gè)人的年度外匯購(gòu)匯限額，通過(guò)多次小額的資金轉(zhuǎn)移，以此來(lái)混淆資金的來(lái)源和流向。（3）非法經(jīng)營(yíng)罪：如果在沒(méi)有相關(guān)批準(zhǔn)的情況下，通過(guò)“個(gè)人額度”互轉(zhuǎn)的方式進(jìn)行大額的資金轉(zhuǎn)移，可能會(huì)構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，個(gè)人在外匯管理方面有嚴(yán)格的規(guī)定，超出個(gè)人年度5萬(wàn)美元的外匯限額進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，是被嚴(yán)格禁止的。

（4）騙購(gòu)?fù)鈪R罪：關(guān)于“個(gè)人額度”互轉(zhuǎn)，即“螞蟻搬家”，此種方式雖然在表面上看起來(lái)像是利用每個(gè)人的個(gè)人外匯配額，但其本質(zhì)上可能構(gòu)成騙購(gòu)?fù)鈪R罪。這是因?yàn)檫@種行為違反了個(gè)人年度外匯限額的規(guī)定，并且可能涉及到使用偽造、變?cè)斓膯螕?jù)或者重復(fù)使用單據(jù)等手段來(lái)獲取額外的外匯，這完全符合騙購(gòu)?fù)鈪R罪的定義。

例如，被告人陸某某被閩侯縣人民檢察院指控犯騙購(gòu)?fù)鈪R罪。檢察院指控，2016年底至2017年初，陸某某欲將人民幣975.46萬(wàn)元匯往加拿大，但由于個(gè)人和家人的外匯賬戶額度有限無(wú)法匯出，所以找來(lái)朋友林某商議解決方法。兩人尋求多個(gè)其他個(gè)人賬戶，商定將這些錢分拆至多個(gè)賬戶，再以留學(xué)交學(xué)費(fèi)和旅游等名目購(gòu)買外匯后匯出。通過(guò)這種方式，他們共購(gòu)匯30筆，金額合計(jì)186.84萬(wàn)澳元，折合138.66萬(wàn)美元。國(guó)家對(duì)于境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理，在年度總額內(nèi)憑個(gè)人有效身份證件在銀行辦理，同時(shí)規(guī)定不得以分拆等方式逃避限額監(jiān)管，被告人陸某某的上述行為造成了國(guó)家外匯資金流失138.66美元，侵犯了國(guó)家外匯管理秩序，陸某某成立騙購(gòu)?fù)鈪R罪。

5、法律條文引用

1.《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》第一條：個(gè)人不得以分拆等方式規(guī)避個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯年度總額管理。個(gè)人分拆結(jié)售匯行為主要具有以下特征：

（一）境外同一個(gè)人或機(jī)構(gòu)同日、隔日或連續(xù)多日將外匯匯給境內(nèi)5個(gè)以上（含，下同）不同個(gè)人，收款人分別結(jié)匯。（二）5個(gè)以上不同個(gè)人同日、隔日或連續(xù)多日分別購(gòu)匯后，將外匯匯給境外同一個(gè)人或機(jī)構(gòu)。（三）5個(gè)以上不同個(gè)人同日、隔日或連續(xù)多日分別結(jié)匯后，將人民幣資金存入或匯入同一個(gè)人或機(jī)構(gòu)的人民幣賬戶。（四）個(gè)人在7日內(nèi)從同一外匯儲(chǔ)蓄賬戶5次以上（含）提取接近等值1萬(wàn)美元外幣現(xiàn)鈔；或者5個(gè)以上個(gè)人同一日內(nèi)，共同在同一銀行網(wǎng)點(diǎn)，每人辦理接近等值5000美元現(xiàn)鈔結(jié)匯。（五）同一個(gè)人將其外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)存款劃轉(zhuǎn)至5個(gè)以上直系親屬，直系親屬分別在年度總額內(nèi)結(jié)匯；或者同一個(gè)人的5個(gè)以上直系親屬分別在年度總額內(nèi)購(gòu)匯后，將所購(gòu)?fù)鈪R劃轉(zhuǎn)至該個(gè)人外匯儲(chǔ)蓄賬戶。（六）其他通過(guò)多人次、多頻次規(guī)避限額管理的個(gè)人分拆結(jié)售匯行為。

2.《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二條：對(duì)個(gè)人結(jié)匯和境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理。年度總額分別為每人每年等值5萬(wàn)美元。國(guó)家外匯管理局可根據(jù)國(guó)際收支狀況，對(duì)年度總額進(jìn)行調(diào)整。個(gè)人年度總額內(nèi)的結(jié)匯和購(gòu)匯，憑本人有效身份證件在銀行辦理；超過(guò)年度總額的，經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則第十條、第十一條、第十二條辦理，資本項(xiàng)目項(xiàng)下按本細(xì)則“資本項(xiàng)目個(gè)人外匯管理”有關(guān)規(guī)定辦理。

3.《外匯管理?xiàng)l例》第四十五條：私自買賣外匯、變相買賣外匯、倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒(méi)收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

*本文為郭律師團(tuán)隊(duì)原創(chuàng)文章，禁止轉(zhuǎn)載

作者簡(jiǎn)介

郭志浩律師，北京市盈科（深圳）律師事務(wù)所高級(jí)合伙人律師、西北政法大學(xué)兼職教授、中南大學(xué)法學(xué)院兼職教授，現(xiàn)任盈科深圳第六屆領(lǐng)導(dǎo)班子管委會(huì)委員、數(shù)字經(jīng)濟(jì)法律事務(wù)部主任、實(shí)務(wù)研究工作委員會(huì)主任，同時(shí)兼任西北政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)與國(guó)家安全研究院院長(zhǎng)、山西農(nóng)業(yè)大學(xué)客座教授、深圳市法學(xué)會(huì)數(shù)字法學(xué)研究會(huì)理事、深圳鏈協(xié)法律專委會(huì)主任等。多次被評(píng)為盈科全國(guó)優(yōu)秀律師、領(lǐng)軍人才、十佳律師、2022年度《對(duì)話律師》封面人物等。曾辦理國(guó)內(nèi)眾多重大敏感類案件，并成功進(jìn)行過(guò)數(shù)十起刑事案件的無(wú)罪辯護(hù)，發(fā)表了數(shù)篇專業(yè)學(xué)術(shù)論文（部分為核心期刊），出版了國(guó)內(nèi)首本區(qū)塊鏈行業(yè)的法律實(shí)務(wù)類專著《區(qū)塊鏈法律實(shí)務(wù)》（中國(guó)法律出版社），其經(jīng)典案例也被編入《辯策》《盈論》《案說(shuō)合規(guī)》等著作。多次受邀《新華社》《民主與法制》等國(guó)家級(jí)期刊的采訪，中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)、中國(guó)產(chǎn)經(jīng)新聞、CCTV華夏之聲、新京報(bào)、法制日?qǐng)?bào)、深圳特區(qū)報(bào)、廣州日?qǐng)?bào)、浙江日?qǐng)?bào)、南方都市報(bào)、南方周末報(bào)、財(cái)經(jīng)雜志、時(shí)代財(cái)經(jīng)、界面新聞、第一財(cái)經(jīng)、天目新聞、金色財(cái)經(jīng)、財(cái)經(jīng)鏈新、鳳凰新聞、華爾街見(jiàn)聞、中華網(wǎng)、金融界等多家官方媒體均有相關(guān)報(bào)道。