2024年金稅四期有什么新動(dòng)向？稅務(wù)稽查重點(diǎn)有哪些？國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)統(tǒng)明確了！具體情況，一起來(lái)看看吧！

在稅收服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展新聞發(fā)布會(huì)上，國(guó)家稅務(wù)總局最新明確：隨著數(shù)電票的全面試點(diǎn)，以及新電子稅務(wù)局的擴(kuò)圍上線(xiàn)，已實(shí)現(xiàn)了大部分稅費(fèi)的智能歸集。并且，在“數(shù)據(jù)+規(guī)則”的驅(qū)動(dòng)下，動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管機(jī)制，目前已經(jīng)可以精準(zhǔn)鎖定高風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

這意味著，金稅四期已經(jīng)開(kāi)始發(fā)力。大家應(yīng)清晰地認(rèn)識(shí)到，相對(duì)金稅三期而言，金稅四期絕不是單純的加入了“非稅”數(shù)據(jù)，而是實(shí)現(xiàn)了“以票控稅”到“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變。

同時(shí)，稅務(wù)總局還透露了2023年有13.5萬(wàn)戶(hù)涉嫌違法的納稅人被查，8000多名犯罪嫌疑人被采取強(qiáng)制措施。

根據(jù)稅務(wù)總局的披露，2023年被重點(diǎn)稽查的對(duì)象，主要包括：存在虛開(kāi)騙稅的企業(yè)，重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域存在涉稅違法行為的企業(yè)，以及涉稅犯罪團(tuán)伙。

對(duì)于2024年的稽查重點(diǎn)，稅務(wù)總局明確：繼續(xù)聯(lián)合相關(guān)部門(mén)對(duì)各類(lèi)涉稅違法行為，依法精準(zhǔn)打擊、靶向綜合整治、常態(tài)長(zhǎng)效曝光。其中，重點(diǎn)打擊：職業(yè)化、團(tuán)伙式犯罪，以及教唆和內(nèi)外勾結(jié)犯罪分子。

另外，2024年伊始，稅務(wù)總局在“稅案通報(bào)”欄目披露了一批涉稅違法典型案例：涉及的涉稅違法情形主要包括：偷稅、虛開(kāi)、騙稅、不按規(guī)定辦理個(gè)稅匯算等。

作為2024年公布的第一批典型稅案，在一定程度上，代表了稅務(wù)部門(mén)2024年重點(diǎn)稽查的一些方向。

綜合以上，在強(qiáng)大的金稅四期系統(tǒng)面前，以及2024年對(duì)涉稅違法行為嚴(yán)查狠打的背景下，企業(yè)有必要重新審視和梳理自身的涉稅處理情況，尤其應(yīng)格外重視以下5個(gè)問(wèn)題：

1、發(fā)票問(wèn)題

金稅四期依托的是數(shù)電票，而目前數(shù)電票已經(jīng)全國(guó)范圍內(nèi)試點(diǎn)。

利用數(shù)電票，通過(guò)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集、分析和比對(duì)，再結(jié)合其他部門(mén)的共享信息，爬蟲(chóng)抓取的外部公開(kāi)信息，稅務(wù)部門(mén)可以直接、系統(tǒng)、全面的了解企業(yè)的發(fā)票信息，并能夠輕松的判定企業(yè)的發(fā)票是否存在問(wèn)題。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)更加重視發(fā)票事項(xiàng)，確保發(fā)票事項(xiàng)合法、合規(guī)，尤其避免三流不一致、庫(kù)存賬實(shí)不一、虛開(kāi)發(fā)票等問(wèn)題。

2、稅負(fù)率問(wèn)題

金稅三期之下，企業(yè)稅負(fù)率過(guò)高或過(guò)低，都有可能會(huì)被稅務(wù)局預(yù)警、約談，甚至檢查。金稅四期，會(huì)對(duì)企業(yè)稅負(fù)率的監(jiān)管，進(jìn)一步加強(qiáng)。

借助強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫(kù)和信息化技術(shù)手段，金稅四期可以更加直觀、準(zhǔn)確的分析各行業(yè)、各企業(yè)的稅負(fù)率，并通過(guò)各種橫向、縱向、交叉比對(duì)，發(fā)現(xiàn)涉稅疑點(diǎn)。

但需提醒大家注意的是：對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)做好稅負(fù)率的分析和管理，但不要刻意迎合稅務(wù)局的稅負(fù)率指標(biāo)值。

不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同企業(yè)，在不同時(shí)期，不同業(yè)務(wù)階段，稅負(fù)率是存在一定范圍內(nèi)動(dòng)態(tài)波動(dòng)的。大家不應(yīng)過(guò)度迷信稅負(fù)率，更不可輕信網(wǎng)傳的一些稅負(fù)率指標(biāo)和數(shù)值。

3、社保問(wèn)題

部分地區(qū)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)真正意義上的全面社保入稅，即社保的稅務(wù)全責(zé)征收：

社保費(fèi)的繳費(fèi)登記，繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整、增減變動(dòng)和基本信息變更申報(bào)，繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)人數(shù)、費(fèi)率和險(xiǎn)種審核核定，追欠、查處、稽查，記賬，以及與上述事項(xiàng)相關(guān)爭(zhēng)議處理等都由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。

相較于“稅務(wù)代征”模式，社保的稅務(wù)全責(zé)征收，囊括了社保征繳的全部核心職能。這種情況下，結(jié)合稅務(wù)本身的個(gè)稅數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)個(gè)稅和社保繳費(fèi)基數(shù)的全面自動(dòng)比對(duì)，自然輕而易舉。

因此，一些不按規(guī)定給員工繳納社保、不足額給員工繳納社保、不按規(guī)定基數(shù)給員工繳納社保、違規(guī)掛靠社保等行為，建議不要再有了。

4、收入、利潤(rùn)問(wèn)題

目前，稅務(wù)部門(mén)已經(jīng)與24個(gè)部門(mén)建立了“總對(duì)總”層面上的，常態(tài)化的，數(shù)據(jù)共享機(jī)制，企業(yè)的各項(xiàng)涉稅數(shù)據(jù)，在稅務(wù)局面前幾乎透明。

金稅四期，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的申報(bào)數(shù)據(jù)、開(kāi)票信息、上下游企業(yè)信息、同行業(yè)企業(yè)信息、銀行等其他部門(mén)共享信息等，進(jìn)行多維度的分析比對(duì)，企業(yè)若存在成本費(fèi)用異常、隱匿收入、利潤(rùn)異常、長(zhǎng)虧不倒等行為，很容易被揪出問(wèn)題。

5、籌劃問(wèn)題

稅收洼地、園區(qū)，核定征收等已不再是“避稅天堂”，違規(guī)稅籌也是稅務(wù)部門(mén)近來(lái)重點(diǎn)打擊的行為之一。

金稅四期，對(duì)于一些征管漏洞，會(huì)進(jìn)一步進(jìn)行堵塞，對(duì)一些擦邊的避稅手段，會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管，游走于灰色地帶的所謂“籌劃”，或可休矣。

建議企業(yè)，擦亮眼睛，不要被忽悠了，謹(jǐn)慎使用“不安全”的籌劃手段，以免得不償失。

最后，以上內(nèi)容僅供一般參考，不作為實(shí)際操作依據(jù)。