臨近2023年年底，提醒大家注意：個稅的這項扣除優(yōu)惠需在2023年12月31日前，完成開戶和繳費，才能按照12000元的限額標(biāo)準(zhǔn)，在2023年度的個稅綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。具體情況，一起來看看吧！

據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2022年第34號規(guī)定，2022年1月1日起，繳納個人養(yǎng)老金可以享受個稅優(yōu)惠政策，詳情如下：

1、繳費環(huán)節(jié)：個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費，按12000元/年限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中，據(jù)實扣除。

注：人社部發(fā)〔2022〕70號，參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

2、投資環(huán)節(jié)：計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個稅。

3、領(lǐng)取環(huán)節(jié)：個人領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按3%計算繳納個稅。

簡單來說，這是一個遞延納稅的優(yōu)惠政策，即：收入用來繳納個人養(yǎng)老金的時候不繳稅，等領(lǐng)取個人養(yǎng)老金的時候按3%稅率單獨繳納個稅。

根據(jù)上述政策，對于收入較高的人群，個人養(yǎng)老金有一定的籌劃空間：

比如，小明2023年度綜合所得收入15萬，減去各項扣除、專項附加扣除等，應(yīng)納稅所得額為6萬。根據(jù)個稅綜合所得稅率表，小明2023年度需要繳納的個稅=60000*10%-2520=3480元。

如果小明參加了個人養(yǎng)老金，并在2023年12月31日前，繳費12000元。那么小明2023年度的應(yīng)納稅額所得額會變成60000-12000=48000元。

小明2023年度需要繳納的個稅=48000*10%-2520=2280元，等于是在繳費環(huán)節(jié)少交1200元的個稅。等到達到領(lǐng)取條件，領(lǐng)取養(yǎng)老金的時候，不考慮收益情況，小明這12000元需要單獨按3%繳納個稅，即12000*3%=360元。

最終，小明通過個人養(yǎng)老金，實現(xiàn)少繳2023年度綜合所得個稅=1200-360=840元。

具體不同年收入（重點看年應(yīng)納稅所得額），在個人養(yǎng)老金繳存階段（按12000/年上限計算），可以少交個稅的情況及是否建議購買情況，可參考下表：

注：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

上表是個人養(yǎng)老金繳存階段可以少繳個稅的情況，并非最終節(jié)稅金額，最終節(jié)稅金額還需考慮：領(lǐng)取時按3%繳納的個稅款，時間成本以及個人養(yǎng)老金投資可能帶來的損失或收益。單獨考慮稅務(wù)層面的話，實際少繳個稅情況，可參見下表：

總結(jié)一下的話，就是：年收入超過20萬的群體，比較適合購買個人養(yǎng)老金。而對于收入不高，平常不用繳納個稅，或只按3%稅率繳納個稅的群體，單從節(jié)稅角度而言，不建議購買。

另外，個人養(yǎng)老金是個人自愿參加，繳費完全由個人承擔(dān)，想要參加個人養(yǎng)老金，需要本身參保了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險。

個人養(yǎng)老金繳費、抵扣個稅、領(lǐng)取相關(guān)流程可參考：

需要注意的是：

1、個人養(yǎng)老金抵扣個稅流程參考如下：

注：一般情況下，每月8日起可下載上月的個人養(yǎng)老金繳費憑證，填報后相關(guān)扣除信息可一鍵推送給單位，在每月發(fā)放工資時，享受扣除。

2、個人養(yǎng)老金抵扣個稅，可通過單位在發(fā)放工資時扣除，也可自行申報在年度匯算時扣除。

3、目前階段，每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。

4、個人養(yǎng)老金需達到規(guī)定的條件才能領(lǐng)取，比如達到退休年齡、喪失勞動能力、出國定居等，領(lǐng)取時，可按月、分次或者一次性領(lǐng)取。

5、個人養(yǎng)老金屬于個稅中的其他扣除項目，并非專項附加扣除項目，在2024年度個人所得稅專項附加扣除信息確認(rèn)的時候無需確認(rèn)個人養(yǎng)老金相關(guān)信息。

最后，以上內(nèi)容僅供一般參考，不作為實際操作依據(jù)，也非構(gòu)成投資建議。如果大家想要購買個人養(yǎng)老金，且想要在2023年度享受個稅扣除，記得在12月31日前完成繳費。