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又到了一年一度的退稅期！

每當(dāng)這個時候，朋友圈、微博，都在被同個話題所刷屏。

不少網(wǎng)友曬出自己的退稅金額，有的甚至高達(dá)萬元，直呼收獲了三月的第一份快樂。

而有的網(wǎng)友一頓操作猛如虎，最后的結(jié)果是要補稅…

所謂匯算清繳：就是指一個居民個人在一個自然年內(nèi)，把他的所有工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等收入做一次清算，來算一下這個年度到底是該繳納多少稅。

簡單來說，就是在平時已預(yù)繳稅款基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。

溫馨提示：綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元的納稅人，不需辦理年度匯算。

咱們來看下，哪些人可以申請退稅？

兩類納稅人需要辦理年度匯算

依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

• 已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的；

• 綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（①綜合所得收入額-②60000元-③“三險一金”等專項扣除-④子女教育等專項附加扣除-⑤依法確定的其他扣除-⑥捐贈）×⑦適用稅率-⑧速算扣除數(shù)]-2020年已預(yù)繳稅額

①“綜合所得收入額”包括四項收入，即2021年1月1日至12月31日取得的：

• 工資薪金

• 勞務(wù)報酬

• 稿酬

• 特許權(quán)使用等

②至⑥五項內(nèi)容可以減除后再計算年度應(yīng)納稅額，即

• 個稅起征點60000元/年

• 基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金等專項扣除

• 納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人和大病醫(yī)療支出等專項附加扣除

• 依法確定的其他扣除

• 
  

  符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈

  
  

⑦適用稅率

⑧速算扣除數(shù)

個人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

注意，其中有房貸和房租的是可以申請退稅的，兩項名稱分別是“住房貸款利息”與“住房租金”，但是都需要滿足一定的條件。

咱們先說房貸：

1、必須是首套房，在償還貸款期間，可以按照每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

1.1 如果是已經(jīng)結(jié)婚、房子是夫妻雙方一起買下的，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

1.2 如果是夫妻雙方婚前分別購買的住房，產(chǎn)生首套住房貸款利息的，婚后可以選擇其中一套，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或者是各自購買住房，分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)50%扣除。

申請退稅前，建議提前備好相關(guān)資料，比如說首套房的證明、銀行按揭還款流水證明、納稅證明等等。

另外房租部分：

這個具體能免多少，得看你所租房的城市，住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)城市和人口有所不同，扣除標(biāo)準(zhǔn)最高是每月1500元。

還有一點要注意：如果你已經(jīng)買了房、但還在租房的，“住房貸款利息”和“住房租金”兩者只能選其一抵扣。在一線或新一線及大多數(shù)省會城市，選擇房租扣除更加劃算，它們的租金扣除標(biāo)準(zhǔn)是高于房貸的。

所以，在深圳已經(jīng)買了房、但還在租房的朋友，你知道自己該選哪個做抵扣了吧？

為了讓大家可以梳理6項個稅專項附加扣除，官方繪制了6張表格，快來對表了解吧↓↓↓↓↓

兩種進(jìn)入確認(rèn)

界面的方式

No.1

方式一

登錄個人所得稅APP，點擊首頁“熱點專題”【下一年度專項附加扣除開始確認(rèn)啦-了解一下】-點擊【去確認(rèn)】點擊【一鍵帶入】-選擇扣除年度【2022】-確認(rèn)提示。

No.2

方式二

登錄個人所得稅APP，點擊首頁“常用業(yè)務(wù)”【專項附加扣除填報】-點擊【一鍵帶入】-選擇扣除年度【2022】-確認(rèn)提示。

那到底啥是年度匯算？哪些人需要辦理、哪些人不需要？我到底是該退稅還是需要補稅呢？點開下面視頻，也將一一詳細(xì)解答你的所有疑問～

納稅人除自行辦理外，也可以選擇請單位代辦或委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他單位及個人辦理，具體操作可查詢國家稅務(wù)總局官網(wǎng)。對老年納稅人，稅務(wù)部門提供包括稅費咨詢、業(yè)務(wù)指引、全程協(xié)助辦理等“一站式”綜合服務(wù)，并建立“綠色通道”，縮短老年人的等候和辦理時間。

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1、預(yù)約辦、正常辦怎么選？

為防止匯算初期扎堆辦理給納稅人造成不便，今年稅務(wù)部門創(chuàng)新推出預(yù)約辦稅服務(wù)，是今年個稅匯算的一大變化。

1、納稅人如要在3月1日至3月15日之間辦理年度匯算，需要在2月16日至3月15日期間，每天6點至22點登錄個人所得稅APP進(jìn)行預(yù)約，可預(yù)約3月1日至15日期間的任意一天辦理。

2、沒有預(yù)約的納稅人，則可在3月16日至6月30日期間隨時登錄個稅APP辦理匯算。

兩種方式如何選擇主要取決于納稅人，匯算從3月1日一直持續(xù)到6月30日，時間跨度4個月，全天24小時均可辦理，辦稅時間充裕，無需搶在前幾天扎堆辦理；如果納稅人有特殊情況需要盡早完成匯算，那么可以選擇預(yù)約方式先期辦理。

還有一種情況是，納稅人收到單位通知，在4月上旬或其他固定時間段辦理匯算，這樣的納稅人還能提前預(yù)約嗎？實際上，為保證年度匯算平穩(wěn)有序，稅務(wù)部門會分批分期通過單位通知納稅人在確定的時間段內(nèi)辦理，建議相關(guān)納稅人盡量在通知的時間段內(nèi)辦理。當(dāng)然，如果確需在匯算初期（3月1日至3月15日）申報，納稅人仍然可以通過個人所得稅APP預(yù)約。

第一步：登錄個稅APP，首頁點擊“2021綜合所得年度匯算”專題“去預(yù)約”按鈕，進(jìn)入預(yù)約功能頁面，也可通過“辦稅“頁面的”綜合所得年度匯算申報預(yù)約”專題進(jìn)入預(yù)約功能界面。

第二步：進(jìn)入預(yù)約功能界面后，納稅人需仔細(xì)閱讀提示內(nèi)容，點擊“開始預(yù)約”進(jìn)入“選擇預(yù)約日期”界面，選中標(biāo)記為“可選”的日期后，點擊底部“提交預(yù)約申請”按鈕提交。

第三步：提交成功后，系統(tǒng)顯示“您已成功預(yù)約”頁面，納稅人即可在預(yù)約日期當(dāng)天辦理2021年度匯算申報。此外，還可以在個稅APP首頁年度匯算專題欄查看預(yù)約情況。

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2、年終獎單獨計稅、

合并計稅怎么選？

根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會議安排，稅務(wù)部門今年延續(xù)實施部分個稅優(yōu)惠政策，其中一項是，年終獎單獨計稅或合并計稅仍可“二選一”，一直延續(xù)至2023年底。

納稅人選擇哪種計稅方式才更劃算？這主要取決于個體的收入構(gòu)成。這里提供兩種計稅方式的計算公式，納稅人可在匯算前自行計算，根據(jù)自己的收入構(gòu)成選擇更為劃算的計稅方式。

年終獎單獨計稅，是將個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，以得到的數(shù)額對照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，計算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉例來說：小劉有年終獎5萬元，適用10%一檔稅率；其他綜合所得在減去五險一金、免征額、各項扣除后為10萬元，適用10%一檔稅率。

單獨計稅時，小劉的年終獎需納稅“5萬元×10%-210（速算扣除數(shù)）=4790元”，綜合所得應(yīng)納稅“10萬元×10%-2520=7480元”，兩者相加，小劉應(yīng)納稅12270元。

如果年終獎實施合并計稅，那么需要將年終獎并入綜合所得納稅，采用的公式為：應(yīng)納稅額=完成各項扣除后的綜合所得應(yīng)納稅所得額×適用稅率（年度表）-速算扣除數(shù)。

假定小劉的收入和年終獎不變，合并計稅情況下，小劉的應(yīng)納稅綜合所得額為5萬元+10萬元=15萬元，適用20%一檔稅率，小劉應(yīng)納稅15萬元×20%-16920=13080元，比單獨計稅時要多繳稅810元。對小劉來說，單獨計稅更加劃算。

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3、申報信息填錯了導(dǎo)致多退稅或少補稅，

會被處罰嗎？

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》，納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

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4、需要補稅但未按期足額補繳，

會被處罰嗎？

根據(jù)上述《公告》，需補稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

對需要退稅的納稅人，如果在之前的年度匯算（2020年度及以前）中存在需要補稅但還沒有辦理，或者稅務(wù)機關(guān)通知之前的年度匯算申報中存在疑點但沒有更正或說明的，需要先完成上述工作，再依法申請2021年度退稅。

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5、拒不遵從的納稅人，

面臨哪些后果？

如上所述，需要補稅但未在匯算期內(nèi)申報并足額補繳稅款的納稅人，稅務(wù)部門將加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

對于涉稅金額較大的，稅務(wù)部門將進(jìn)行提示提醒，對提醒后未改正或者改正不到位的進(jìn)行督促整改，對仍不改正或者改正不到位的進(jìn)行約談警示，約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查，對立案案件選擇部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的進(jìn)行公開曝光。

稅務(wù)總局表示，2021年度匯算是綜合與分類相結(jié)合個人所得稅制改革之后的第三次，從前兩次的辦理情況看，絕大多數(shù)納稅人能夠依法如實辦理，但同時，也存在少量納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)多次提示提醒后仍然沒有如實申報的情況。

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6、年度納稅明細(xì)里發(fā)現(xiàn)了

不屬于我的收入，

該怎么辦？

有些納稅人在將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得合并為綜合所得進(jìn)行匯算時發(fā)現(xiàn)，其中存在不屬于自己的收入，無形中抬高了應(yīng)納稅所得額，可能導(dǎo)致多繳稅。

遇到這樣的情況，納稅人可通過個稅APP一鍵“申訴”，稅務(wù)機關(guān)收到相關(guān)申訴后會及時核實處理，納稅人可通過個稅APP跟蹤查詢處理結(jié)果，無異常后再正常辦理匯算。

最后還是要提醒一下

退稅可以放棄，但補稅不能放棄

如在年度匯算期結(jié)束后未申報并補繳稅款

稅務(wù)部門將依法加收滯納金

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信息來源 丨 新京報、小司聊理財

編輯整理 丨 深圳活動（如需轉(zhuǎn)載，請注明以上內(nèi)容）

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