【導(dǎo)讀】同德化工內(nèi)控被出具否定意見(jiàn)，自4月29日起將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示

中國(guó)基金報(bào)記者 聞言

4月27日晚間，同德化工發(fā)布公告稱(chēng)，公司自4月29日開(kāi)市起將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，證券簡(jiǎn)稱(chēng)變?yōu)镾T同德，股票交易日漲跌幅限制由10%變?yōu)?%。

公告顯示，同德化工將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，主要是其2025年度內(nèi)控被出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，觸及《深圳證券交易所主板股票上市規(guī)則》第9.8.1條第四項(xiàng)的情形。

同德化工自4月28日開(kāi)市起停牌一天。截至4月27日收盤(pán)，同德化工股價(jià)報(bào)6.29元/股，總市值為25.27億元。截至4月20日，同德化工股東人數(shù)為1.668萬(wàn)戶(hù)。

審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控重大缺陷

公告顯示，立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)立信中聯(lián)）作為同德化工2025年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)同德化工存在重大缺陷。

同德化工2017年面向內(nèi)部職工銷(xiāo)售的若干套職工住房，合同價(jià)款合計(jì)3555萬(wàn)元，但同德化工核心管理人員利用職務(wù)便利，在職工公寓樓款項(xiàng)收取、繳存與管理過(guò)程中，未按同德化工資金管理制度及審批程序執(zhí)行，擅自將向職工收取的公寓樓購(gòu)房款長(zhǎng)期占用，形成關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用，占用金額為3505萬(wàn)元。

截至2025年12月31日，上述占用金額已全部歸還，但資金占用應(yīng)計(jì)利息1150萬(wàn)元尚未收到。截至審計(jì)報(bào)告日，上述資金占用利息已全部收回。

立信中聯(lián)認(rèn)為，上述事項(xiàng)表明，同德化工在資金管理與授權(quán)審批控制方面、固定資產(chǎn)管理方面存在重大缺陷。

同時(shí)，立信中聯(lián)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，同德化工子公司的部分大額投資款、預(yù)付款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，且計(jì)提大額減值準(zhǔn)備并難以收回。截至2025年12月31日，僅收回小部分款項(xiàng)，大部分款項(xiàng)仍存在重大損失風(fēng)險(xiǎn)。

目前，同德化工通過(guò)多種方式積極追償并推進(jìn)整改，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)尚未完全消除。同德化工子公司對(duì)外投資、預(yù)付款項(xiàng)管理及資金管控存在內(nèi)部控制重大缺陷。

立信中聯(lián)認(rèn)為，有效的內(nèi)控能為財(cái)報(bào)及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而同德化工的上述重大缺陷使其內(nèi)控失去這一功能。

監(jiān)管部門(mén)查出兩項(xiàng)違規(guī)行為

4月27日，同德化工收到山西證監(jiān)局出具的《行政監(jiān)管措施決定書(shū)》《關(guān)于對(duì)山西同德化工股份有限公司采取責(zé)令改正措施并對(duì)張烘、張?jiān)粕?、鄔慶文、金富春采取出具警示函措施的決定》。

《行政監(jiān)管措施決定書(shū)》顯示，經(jīng)查，山西證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)同德化工在信息披露和內(nèi)控方面存在違規(guī)行為。

在信息披露方面，同德化工2024年半年報(bào)、2024年三季報(bào)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確。

同時(shí)，同德化工部分自建職工住房銷(xiāo)售款，被同德化工實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)方張烘占用，但未按規(guī)定披露上述資金占用情形。

山西證監(jiān)局認(rèn)為，同德化工的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第三條第一款、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第226號(hào)）第三條第一款及《上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)——上市公司資金往來(lái)、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》（證監(jiān)會(huì)公告〔2022〕26號(hào)）第三條的規(guī)定。

在內(nèi)控方面，同德化工對(duì)外投資管理的內(nèi)控機(jī)制不健全，個(gè)別子公司、被投資企業(yè)預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期未收回，但同德化工未實(shí)施有效管控。

山西證監(jiān)局認(rèn)為，同德化工的上述行為違反了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》第十條、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》第十五條的規(guī)定。

張?jiān)粕埡嫦群笞鳛橥禄r(shí)任董事長(zhǎng)，張烘作為同德化工實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)方，鄔慶文作為同德化工總經(jīng)理，金富春作為同德化工財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)同德化工的上述違規(guī)情形負(fù)有主要責(zé)任，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第四條、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第226號(hào)）第四條的規(guī)定。

山西證監(jiān)局決定對(duì)同德化工采取責(zé)令改正的監(jiān)督管理措施，對(duì)張烘、張?jiān)粕⑧w慶文、金富春采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

編輯：格林

校對(duì)：王玥

制作：鹿米

審核：陳墨

注：本文封面圖由AI生成

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