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正平路橋建設(shè)股份有限公司：

公司披露的2025年度業(yè)績預(yù)虧更正暨退市風(fēng)險提示公告顯示， 預(yù)計2025年末凈資產(chǎn)區(qū)間為-3000萬元至9000萬元。 截止目前， 公司2024年度非標(biāo)審計意見所涉事項尚未消除， 年審會計師可能對公司2025年財務(wù)報告發(fā)表非標(biāo)審計意見。 鑒于公司2025年財務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)事項對公司股票是否觸及終止上市情形的判斷具有重大影響， 根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》 第13.1.1條等有關(guān)規(guī)定， 現(xiàn)請公司進(jìn)一步核實并補充披露以下事項。

一、關(guān)于公司財務(wù)及業(yè)務(wù)資料缺失、 審計基礎(chǔ)薄弱

公司2024年度年審會計師大華會計師事務(wù)所認(rèn)為審計范圍廣泛受限， 無法就公司工程項目成本費用的準(zhǔn)確性和完整性、 外部借款利息計提的充分性等事項獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)， 對公司2024年財務(wù)報告出具無法表示意見的審計報告， 內(nèi)部控制出具否定意見的審計報告。 2025年8月，公司改聘中瑞誠會計師事務(wù)所作為2025年度年審會計師。 有關(guān)部門向我所通報的材料顯示，自2022年起， 公司關(guān)鍵人員離職、 崗位變動較大，存在無法提供完整財務(wù)、業(yè)務(wù)資料的情況，常規(guī)審計程序難以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整，消除2024年非標(biāo)審計意見所涉事項存在實質(zhì)性障礙。 目前，公司擬通過預(yù)重整部分債權(quán)申報、 清產(chǎn)核資消除2024年年報非標(biāo)審計意見所涉事項影響。

請公司： （1） 針對公司財務(wù)及業(yè)務(wù)資料缺失的問題， 說明公司無法向有關(guān)部門提供財務(wù)及業(yè)務(wù)資料的原因， 是否存在故意損毀、 隱匿、 編造財務(wù)及業(yè)務(wù)資料等情形。截止目前相關(guān)財務(wù)及業(yè)務(wù)資料是否補齊， 補齊的資料為新編還是原始資料， 財務(wù)資料與基礎(chǔ)業(yè)務(wù)資料是否匹配； （2） 結(jié)合相關(guān)人員離職、 崗位變動較大且持續(xù)時間較長、目前財務(wù)及業(yè)務(wù)資料缺失等情況， 補充說明公司在工程施工項目管理和成本核算方面是否存在重大缺陷， 內(nèi)部控制是否健全并有效執(zhí)行； （3） 補充說明在前期基礎(chǔ)資料缺失的情況下， 公司僅通過預(yù)重整部分債權(quán)申報的方式交叉驗證， 能否實質(zhì)消除2024年年報非標(biāo)審計意見所涉事項影響， 確保工程項目成本費用、收入、資產(chǎn)計量準(zhǔn)確性、完整性及內(nèi)部控制重大缺陷已有效整改。

請現(xiàn)任年審會計師中瑞誠會計師事務(wù)所： （1） 對上述問題逐項發(fā)表核查意見；（2） 說明前期承接本項目的主要原因及過程， 在審計過程中是否存在為公司代編財務(wù)報表、 代為設(shè)計或執(zhí)行內(nèi)部控制、 代替管理層作出會計估計或判斷等代替管理層責(zé)任且與鑒證業(yè)務(wù)存在獨立性沖突的情形； （3） 請年審會計師堅持年報審計工作的獨立性要求， 不得違反《國務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機構(gòu)為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定》（國務(wù)院令第798號） 《中國注冊會計師獨立性準(zhǔn)則第1號——財務(wù)報表審計和審閱業(yè)務(wù)對獨立性的要求》 （財會〔2024〕 29號） 等規(guī)定， 為公司代編財務(wù)報表、 從事與鑒證業(yè)務(wù)存在獨立性沖突的非鑒證業(yè)務(wù)以及以審計結(jié)果作為審計收費條件。

二、關(guān)于公司凈資產(chǎn)為負(fù)的重大退市風(fēng)險

公司公告顯示， 2025年末公司凈資產(chǎn)范圍為-3000萬元至9000萬元， 不排除存在因進(jìn)一步計提資產(chǎn)減值等原因， 導(dǎo)致2025年度經(jīng)審計的歸母凈資產(chǎn)為負(fù)， 從而被終止上市的風(fēng)險。

1、公司提供的資料顯示， 截止2025年末公司應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)原值共計38.59億元， 其中， 三年期以上賬齡的應(yīng)收賬款占比42.39%， 三年期以上業(yè)務(wù)方未結(jié)算的合同資產(chǎn)占比為50.77%， 應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)減值總體計提減值比例僅為19.59%， 遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。 請公司結(jié)合三年期以上應(yīng)收賬款以及長期未結(jié)算合同資產(chǎn)占比較高、應(yīng)收賬款歷史回款等情況， 補充說明公司減值計提政策是否審慎， 及預(yù)期信用損失計量是否充分考量了長賬齡應(yīng)收款項、 未結(jié)算合同資產(chǎn)的可回收性風(fēng)險， 減值計提是否充分、 合規(guī)。 請年審會計師核查并發(fā)表意見。

2、關(guān)于蘭州中通道項目應(yīng)收賬款減值轉(zhuǎn)回事項。 公司及年審會計師提供的資料顯示， 公司因蘭州中通道項目存在期后回款5.03億元， 公司對項目公司的應(yīng)收賬款2025年度的減值計提比例從30%降至10%， 據(jù)此轉(zhuǎn)回前期已計提的1.6億元減值。 關(guān)注到， 一是相關(guān)款項由項目公司直接支付給上市公司供應(yīng)商， 經(jīng)核驗原始資料， 30余家收款方不在公司提供的供應(yīng)商清單中。 二是公司提供的落款日期為2025年12月17日的《中通道會議紀(jì)要》 無參會人員簽字或蓋章、 無會議簽到表， 依據(jù)期后回款情況轉(zhuǎn)回已計提壞賬依據(jù)不足。 請公司補充披露： （1） 期后回款的具體資金流向， 30余家收款方不在公司供應(yīng)商清單原因， 客戶直接付款給供應(yīng)商具體依據(jù)及是否簽署有效協(xié)議，相關(guān)清償是否存在因重整前對部分債權(quán)人個別清償而被依法撤銷的風(fēng)險； （2） 結(jié)合上述情況以及無簽字蓋章的會議紀(jì)要真實性， 說明公司在2025年度進(jìn)行減值轉(zhuǎn)回會計處理的合規(guī)性。 請年審會計師核查并發(fā)表意見。

3、關(guān)于公司對加西公路項目合同資產(chǎn)減值風(fēng)險。 公司及年審會計師提供的資料顯示， 公司對已完工未結(jié)算的加西項目6.94億元合同資產(chǎn)按照20%比例計提1.39億元減值， 但該項目存在超出原先概算金額2.06億元的情況， 且項目結(jié)算進(jìn)度明顯放緩，三年期以上未結(jié)算的合同資產(chǎn)占比高達(dá)82%， 未來能否收回存在不確定性。 請公司結(jié)合客戶信用情況、 項目結(jié)算進(jìn)度顯著放緩、 三年期以上合同資產(chǎn)占比達(dá)82%、 項目超出原概算2.06億元、 未來款項回收存在重大不確定性等風(fēng)險， 說明公司對加西公路項目合同資產(chǎn)僅按20%比例計提減值的合理性， 減值計提是否充分。 請年審會計師核查并發(fā)表意見。

鑒于上述事項對公司2025年年報的真實、 準(zhǔn)確、 完整影響重大， 請審計委員會對上述問題逐一發(fā)表意見。 請你公司收到本函后立即披露， 并在4月27日前書面回復(fù)我部， 并按要求履行信息披露義務(wù)。

公司將根據(jù)《監(jiān)管函》 要求， 盡快組織相關(guān)人員就上述事項予以回復(fù)并履行信息披露義務(wù)。 公司有關(guān)信息以公司在上海證券交易所網(wǎng)站（www. sse. com. cn） 及公司指定信息披露媒體《中國證券報》 刊登的相關(guān)公告為準(zhǔn)。

特此公告。

正平路橋建設(shè)股份有限公司董事會

2026 年 4 月 24 日

— THE END —

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