來源：證券時報

中介機構(gòu)當好“看門人”依然任重道遠。

4月10日，河北證監(jiān)局發(fā)布2份行政處罰決定書，均與退市公司東旭光電相關(guān)。

據(jù)悉，中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）為東旭集團、東旭光電、東旭藍天提供審計服務(wù)過程中未勤勉盡責，被河北證監(jiān)局罰沒2.43億元。值得一提的是，財政部還對其暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)12個月。

而中天國富證券作為東旭光電定增項目的財務(wù)顧問，被合計罰沒4305.28萬元。河北證監(jiān)局還對其暫停財務(wù)顧問業(yè)務(wù)許可6個月。

審計機構(gòu)遭“資格+財產(chǎn)”雙罰

作為中大型會計師事務(wù)所之一，中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“中興財光華”）因在執(zhí)審東旭集團、東旭光電、東旭藍天年報及股票發(fā)行、債券發(fā)行工作中未勤勉盡責，遭遇“雙罰”重擊。

早在去年3月，監(jiān)管就發(fā)現(xiàn)上述“東旭系”3家企業(yè)的違規(guī)事實，包括2017年東旭光電不符合股票發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準，違法募集資金75.65億元；其控股股東東旭集團2018年不符合公司債券發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準，違法募集資金35億元；東旭集團及相關(guān)主體非經(jīng)營性占用東旭光電、東旭藍天貨幣資金。彼時相關(guān)中介機構(gòu)違法執(zhí)業(yè)行為同步調(diào)查中，如今處罰塵埃落定。

河北證監(jiān)局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中興財光華在為東旭集團、東旭光電、東旭藍天提供審計服務(wù)過程中未勤勉盡責，風險評估程序流于形式，在貨幣資金、銷售和收款循環(huán)、采購和付款循環(huán)等多個關(guān)鍵審計程序中存在重大缺陷，對異常大額預付款、向供應(yīng)商付款使用內(nèi)部審批單等多項重大異常線索未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行進一步審計程序。

具體來看，中興財光華為東旭集團、東旭光電、東旭藍天出具的相關(guān)文件存在虛假記載。以東旭光電為例，該公司披露的2015年至2022年年報存在虛假記載，其中2015年至2019年虛增收入共計167.60億元，虛增利潤總額共計56.27億元。然而，中興財光華對東旭光電2015年至2018年財務(wù)報表出具了標準的無保留意見的審計報告，對2019年至2020年財務(wù)報表出具了保留意見的審計報告。

河北證監(jiān)局責令中興財光華改正，沒收業(yè)務(wù)收入3258.49萬元，并處以2.10億元罰款；同時對6名相關(guān)負責人合計處以924萬元的罰款。

據(jù)悉，在案件查處過程中，證監(jiān)會與財政部密切協(xié)作、強化合力。財政部還表示，在遵義市匯川區(qū)婁海情旅游發(fā)展投資有限公司（以下簡稱“婁海情”）、漢嘉設(shè)計集團股份有限公司（現(xiàn)更名為漢嘉數(shù)智科技集團股份有限公司）、黑龍江北大荒牧業(yè)營銷有限公司、派斯林數(shù)字科技股份有限公司、山東中評恒信資產(chǎn)評估有限公司（現(xiàn)更名為山東中評恒信土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評估有限公司）等企業(yè)年度財務(wù)報表審計中，中興財光華存在多項違法違規(guī)問題。

財政部稱，對中興財光華上述相關(guān)違法行為，暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)1年，沒收婁海情等審計項目違法所得并處罰款共計921.3萬元的行政處罰；給予16名簽字注冊會計師警告的行政處罰，并對相關(guān)注冊會計師分別給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1個月至1年的行政處罰；對婁海情等4戶企業(yè)和9名企業(yè)負責人分別給予警告、通報批評、罰款等行政處罰。

證監(jiān)會表示，下一步將繼續(xù)堅決落實監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角要求，突出嚴監(jiān)嚴管，持續(xù)加大對資本市場財務(wù)造假以及審計機構(gòu)未勤勉盡責行為的查處和打擊力度，全力維護資本市場平穩(wěn)運行，全力保護投資者合法權(quán)益，為資本市場高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。

券商財務(wù)顧問業(yè)務(wù)被暫停6個月

東旭光電案中，另一家中介機構(gòu)——中天國富證券也受到重罰。該公司曾為東旭光電2017年發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易項目提供財務(wù)顧問、承銷服務(wù)。

由于東旭光電在2015年至2019年虛增收入、虛增利潤等，中天國富證券出具的財務(wù)顧問報告等文件存在虛假記載。

河北證監(jiān)局認為，中天國富證券未對東旭光電部分重要財務(wù)數(shù)據(jù)、重大銷售、采購情況、公司治理與內(nèi)部控制進行審慎核查；在持續(xù)督導期未對重組標的業(yè)績承諾履行情況進行審慎核查。

對此，河北證監(jiān)局對中天國富證券財務(wù)顧問業(yè)務(wù)行為，責令改正，沒收業(yè)務(wù)收入283.02萬元，并處以1415.09萬元罰款，暫停財務(wù)顧問業(yè)務(wù)許可6個月；對承銷業(yè)務(wù)行為，沒收違法所得2547.17萬元，并處以60萬元罰款。2名項目主辦人也被罰款合計80萬元。