【導(dǎo)讀】證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部依法處罰東旭系審計(jì)機(jī)構(gòu)中興財(cái)光華

中國(guó)基金報(bào)記者 晨曦

中介機(jī)構(gòu)成財(cái)務(wù)造假“幫兇”，監(jiān)管重拳出擊！

4月10日,證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)消息顯示，證監(jiān)會(huì)依法處罰東旭系審計(jì)機(jī)構(gòu)中興財(cái)光華，合計(jì)罰沒(méi)金額達(dá)2.4億元。

同日，財(cái)政部也公布了對(duì)中興財(cái)光華作出行政處罰的決定。財(cái)政部給予中興財(cái)光華警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)1年，沒(méi)收相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目違法所得并處罰款共計(jì)921.3萬(wàn)元。

來(lái)看詳情——

中興財(cái)光華遭重罰

近日，河北證監(jiān)局依法對(duì)中興財(cái)光華執(zhí)審東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天年報(bào)及股票發(fā)行、債券發(fā)行工作未勤勉盡責(zé)案作出行政處罰。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》規(guī)定，河北證監(jiān)局沒(méi)收中興財(cái)光華案涉期間全部業(yè)務(wù)收入3258.49萬(wàn)元，并處以罰款21018.74萬(wàn)元，合計(jì)罰沒(méi)24277.23萬(wàn)元，并對(duì)6名責(zé)任人員處以10萬(wàn)元至430萬(wàn)元不等罰款，對(duì)其中2名責(zé)任人員分別采取10年、5年證券市場(chǎng)禁入措施。

2025年6月，河北、深圳證監(jiān)局對(duì)公司債券發(fā)行人東旭集團(tuán)、上市公司東旭光電及東旭藍(lán)天財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行、資金占用等違法行為作出行政處罰。中興財(cái)光華連續(xù)多年為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計(jì)服務(wù)，河北證監(jiān)局牽頭對(duì)中興財(cái)光華為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計(jì)服務(wù)過(guò)程中相關(guān)違法違規(guī)問(wèn)題開(kāi)展調(diào)查。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中興財(cái)光華在為東旭集團(tuán)、東旭光電、東旭藍(lán)天提供審計(jì)服務(wù)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序流于形式,在貨幣資金、銷售和收款循環(huán)、采購(gòu)和付款循環(huán)等多個(gè)關(guān)鍵審計(jì)程序中存在重大缺陷，對(duì)異常大額預(yù)付款、向供應(yīng)商付款使用內(nèi)部審批單等多項(xiàng)重大異常線索未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。中興財(cái)光華制作、出具的文件存在虛假記載。

最終，河北證監(jiān)局認(rèn)定中興財(cái)光華3258.49萬(wàn)元的審計(jì)業(yè)務(wù)收入為違法業(yè)務(wù)收入，依法全部予以沒(méi)收，并處以21018.74萬(wàn)元罰款。

下一步，證監(jiān)會(huì)將繼續(xù)堅(jiān)決落實(shí)監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角要求，突出嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管，持續(xù)加大對(duì)資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假以及審計(jì)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)行為的查處和打擊力度，全力維護(hù)資本市場(chǎng)平穩(wěn)運(yùn)行，全力保護(hù)投資者合法權(quán)益，為資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展提供有力保障。

財(cái)政部：暫停中興財(cái)光華經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)1年

4月10日，財(cái)政部亦公布對(duì)中興財(cái)光華作出行政處罰決定的消息。

財(cái)政部指出，自2025年6月起，財(cái)政部組織檢查組對(duì)中興財(cái)光華開(kāi)展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，并延伸檢查了相關(guān)企業(yè)。經(jīng)查，中興財(cái)光華在多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題:

一是在東旭集團(tuán)2015至2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未履行必要審計(jì)程序或?qū)徲?jì)程序存在重大缺陷，審計(jì)工作底稿存在虛假記載，未識(shí)別東旭集團(tuán)虛增收入、虛增虛減利潤(rùn)及虛增貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)。

二是在東旭光電2015至2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未履行必要審計(jì)程序或?qū)徲?jì)程序存在重大缺陷，審計(jì)工作底稿存在虛假記載，未識(shí)別東旭光電虛增收入、利潤(rùn)及資金被占用的重大錯(cuò)報(bào)。

三是在東旭藍(lán)天2018至2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未履行必要審計(jì)程序或?qū)徲?jì)程序存在重大缺陷，未識(shí)別東旭藍(lán)天資金被占用的重大錯(cuò)報(bào)。

四是在遵義市匯川區(qū)婁海情旅游發(fā)展投資有限公司、漢嘉設(shè)計(jì)集團(tuán)股份有限公司、黑龍江北大荒牧業(yè)營(yíng)銷有限公司、派斯林?jǐn)?shù)字科技股份有限公司、山東中評(píng)恒信資產(chǎn)評(píng)估有限公司等企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，存在多項(xiàng)違法違規(guī)問(wèn)題。

針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，4月7日，財(cái)政部與證監(jiān)會(huì)分別依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、證券法等作出行政處罰決定。對(duì)中興財(cái)光華的資格罰由財(cái)政部作出，“東旭系”審計(jì)項(xiàng)目的財(cái)產(chǎn)罰由中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出。

財(cái)政部共對(duì)中興財(cái)光華等30名當(dāng)事人作出行政處罰。其中，給予中興財(cái)光華警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)1年，沒(méi)收婁海情等審計(jì)項(xiàng)目違法所得并處罰款共計(jì)921.3萬(wàn)元的行政處罰；給予16名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師警告的行政處罰；并對(duì)相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1個(gè)月至1年的行政處罰；對(duì)婁海情等4戶企業(yè)和9名企業(yè)負(fù)責(zé)人分別給予警告、通報(bào)批評(píng)、罰款等行政處罰。

財(cái)政部表示，下一步將繼續(xù)堅(jiān)持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”，不斷加大財(cái)會(huì)監(jiān)督力度，嚴(yán)厲打擊會(huì)計(jì)審計(jì)造假行為，持續(xù)規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，營(yíng)造風(fēng)清氣正的市場(chǎng)環(huán)境，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

編輯：格林

校對(duì)：紀(jì)元

制作：小茉

審核：陳墨