關于開展2025年度行政事業(yè)單位內部控制評價和內部控制報告編報工作的通知

財會〔2026〕2號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財政局，財政部各地監(jiān)管局：

為貫徹落實《中華人民共和國會計法》和中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》的有關要求，推動各級行政事業(yè)單位強化內部控制建設，規(guī)范開展內部控制評價，提升財政科學管理水平，根據《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）與《行政事業(yè)單位內部控制評價辦法》（財會〔2025〕24號），現就2025年度行政事業(yè)單位內部控制評價和內部控制報告編報工作通知如下：

一、總體要求

（一）加強組織領導，壓實工作責任。各地區(qū)、各部門、各單位要進一步提高政治站位，充分認識開展內部控制評價和內部控制報告編報工作的重要性，加強組織領導，明確內部控制報告編報和內部控制評價牽頭部門（崗位），建立健全協(xié)同工作機制，明確時間節(jié)點與職責分工，層層壓實責任，有序推進內部控制評價與內部控制報告的編制、匯總、審核、報送、分析、應用等工作。開展強化行政事業(yè)單位內部控制建設試點的地區(qū)，要做好試點工作與內部控制報告編報工作的統(tǒng)籌協(xié)調，確保高質量完成各項試點任務。

（二）科學客觀評價，從嚴從實復核。開展內部控制評價是內部控制工作的關鍵環(huán)節(jié)，評價報告是內部控制報告的重要內容。各單位應當根據行政事業(yè)單位內部控制評價基本指標（詳見附件1）和補充指標，以能夠反映內部控制真實情況的相關材料為支撐，對本單位內部控制建立與實施情況進行科學客觀評價，形成單位內部控制評價結果與評價報告，并提交主管部門（上級單位）復核。各部門應當在部門本級及所屬單位內部控制評價的基礎上，根據部門內部控制評價基本指標（詳見附件2）和補充指標，對本部門內部控制建立與實施情況開展評價，形成部門內部控制評價結果與評價報告。縣級各部門及所屬單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）等基層單位可暫不按照《行政事業(yè)單位內部控制評價辦法》的要求開展2025年度內部控制評價工作，僅編報內部控制報告。

（三）真實準確填報，嚴守保密要求。各單位應當根據2025年度內部控制工作實際開展情況，及時準確編制本單位2025年度行政事業(yè)單位內部控制報告（詳見附件3）。開展內部控制評價工作的單位，可同步開展內部控制報告編報工作，報送的內部控制報告應當包括內部控制評價報告及復核意見。各部門應當及時對本級及所屬單位內部控制報告進行匯總，編制2025年度部門匯總內部控制報告（詳見附件4）。各地區(qū)應當及時對本地區(qū)所屬單位內部控制報告進行匯總，編制2025年度地區(qū)匯總內部控制報告（詳見附件5）。各地區(qū)、各部門、各單位填報的內部控制報告及佐證材料，應當按照規(guī)定進行脫敏脫密處理，嚴禁報送涉密信息。

（四）強化審核工作，提高報告質量。各地區(qū)、各部門、各單位應當進一步加強對內部控制報告的審核工作，不斷提高報告質量。各單位應當參照審核指南，對本單位填報的內部控制報告及佐證材料進行審核，重點關注內部控制報告的規(guī)范性與完整性、內部控制評價結果的客觀性與準確性，以及佐證材料的真實性與相關性。各級匯總單位應當參照審核指南，對本級及所屬單位內部控制報告進行審核，并在內部控制報告中全面反映審核情況。未經審核的內部控制報告不得上報。鼓勵各地區(qū)（部門）抽取一定比例的所屬單位，對其內部控制建設情況、內部控制評價工作情況進行現場核查，并對發(fā)現的問題督導落實整改情況。

（五）深化結果應用，提升價值效能。各地區(qū)、各部門、各單位應當以內部控制評價與內部控制報告編報工作為抓手，結合實際情況，因地制宜開展內部控制專題分析、問題整改和結果應用工作，針對內部控制建立與實施過程中存在的突出問題與薄弱環(huán)節(jié)，及時制定整改措施，進一步完善內部控制體系；深入挖掘內部控制在完善單位管理制度、績效管理、監(jiān)督問責、干部選拔任用等方面的應用價值。

（六）堅持科學統(tǒng)籌，減輕基層負擔。2025年度編報工作對評價報告與內部控制報告進行了有效整合，優(yōu)化了報告結構，簡化了報告內容，減少了佐證材料上傳數量。各地區(qū)、各部門要加強統(tǒng)籌安排，優(yōu)化工作流程，充分利用信息化手段，提高編報工作效率。要為基層單位預留合理的填報時間，堅決避免“層層加碼”，及時解決基層單位在填報過程中遇到的問題，切實減輕基層填報負擔。

二、具體編報要求

（一）中央部門。各中央單位應當于2026年1月31日后通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）上的2025年度行政事業(yè)單位內部控制報告填報系統(tǒng)開展內部控制評價和內部控制報告編報工作。各中央部門應當于2026年4月30日前（匯總單位數量大于1000家或存在4級預算單位及以上的部門可延至2026年5月31日）完成本部門所屬單位內部控制報告的審核匯總，形成部門匯總內部控制報告，并將加蓋公章的報告封面掃描件上傳至填報系統(tǒng)。部門匯總內部控制報告應當由本部門主要負責人簽名或蓋章。

中央垂直管理部門應當按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級單位的內部控制報告。

（二）地方財政部門。各地方單位應當按照省級財政部門規(guī)定的時間和要求，在本地區(qū)部署的統(tǒng)一報表平臺上開展內部控制評價和內部控制報告編報工作。各省級財政部門應當于2026年5月31日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)匯總內部控制報告及同級部門（不含中央垂直管理部門）匯總內部控制報告的審核和匯總工作，并在財政部統(tǒng)一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）中上傳地區(qū)匯總內部控制報告的可編輯版本及加蓋公章的封面掃描件。地區(qū)匯總內部控制報告應當由財政廳（局）主要負責人簽名或蓋章。

（三）財政部各地監(jiān)管局。各地監(jiān)管局應當通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://czbtybb.mof.gov.cn）全面掌握轄區(qū)范圍內中央駐地方預算單位的內部控制評價和內部控制報告編報工作情況，并結合預算監(jiān)管工作以及日常監(jiān)管發(fā)現的問題，選取部分中央駐地方預算單位進行現場核查。各地監(jiān)管局應當對轄區(qū)范圍內中央駐地方預算單位內部控制評價和內部控制報告編報工作開展情況進行總結分析，形成相關分析報告，并于2026年6月30日前通過財政部統(tǒng)一報表平臺上傳分析報告可編輯版本及加蓋公章的封面掃描件。分析報告將作為對有關中央垂直管理部門內部控制評價工作和內部控制報告編報情況審核的參考依據。各地監(jiān)管局可通過財政部統(tǒng)一報表平臺下載分析報告模板。

三、其他事項

（一）編報資料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2026年1月31日后從財政部網站會計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務”欄目中下載查閱編報指南、審核指南、問題解答、講解視頻等資料。

（二）單機版軟件。內部控制評價和內部控制報告編報工作涉及單位內部不同部門（崗位）及上下級單位之間業(yè)務流轉和信息交互，為提高工作質量和效率，原則上各地區(qū)、各部門、各單位應當通過統(tǒng)一報表平臺在線開展相關工作。確實不宜通過網絡方式填報的部門和單位，可通過單機版軟件填報。單機版軟件由相關中央部門或省級財政部門與財政部會計司聯系獲取。

采用單機版報送的中央部門應當將匯總內部控制報告的可編輯版本、加蓋公章的封面掃描件，以及從單機版填報軟件導出的JIO格式數據文件報送財政部會計司。

（三）常態(tài)化管理。各中央部門和中央單位可通過財政部統(tǒng)一報表平臺的常態(tài)化管理功能開展內部控制常態(tài)化管理工作，及時收集、整理、上傳內部控制工作成果資料，減輕集中填報負擔。鼓勵各地區(qū)在本地化部署的系統(tǒng)中增加常態(tài)化管理功能。

（四）總結通報。財政部將適時開展對各地區(qū)、各部門內部控制報告及各地監(jiān)管局分析報告的審核工作，對各中央部門、省級財政部門內部控制評價、內部控制報告編報工作以及各地監(jiān)管局核查分析工作進行總結通報。

附件：

1.2025年度行政事業(yè)單位內部控制評價基本指標

2.2025年度部門內部控制評價基本指標

3.2025年度行政事業(yè)單位內部控制報告

4.2025年度部門匯總內部控制報告

5.2025年度地區(qū)匯總內部控制報告

財政部

2026年1月22日

來源：財政部網站

編輯：皓俊

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