剛收到粉絲私信：“博主！老板突然給我漲薪1000，財(cái)務(wù)催著讓我趕緊做個稅扣除確認(rèn)，說不然1月份工資要扣很多稅，到手反而少了，這是真的嗎？”

相信很多人都有過這種“甜蜜的煩惱”：漲薪、發(fā)年終獎本是開心事，結(jié)果看到工資條上的個稅扣除額，瞬間笑不出來——明明收入漲了，到手工資卻沒漲多少，甚至出現(xiàn)“漲薪后到手反而少”的情況。

其實(shí)這不是公司算錯了，也不是財(cái)務(wù)故意“多扣錢”，而是個稅的“累計(jì)預(yù)扣法”和專項(xiàng)附加扣除規(guī)則在起作用。

作為常年跟個稅打交道的財(cái)稅工作者，今天就把工資、年終獎的個稅計(jì)算邏輯講透，教你做好扣除規(guī)劃，合法合規(guī)少繳冤枉稅，讓漲薪的錢真正落到口袋里！

一、先搞懂：工資個稅怎么算？為什么1月可能扣得多？

首先要明確：工資個稅不是按“當(dāng)月工資”單獨(dú)計(jì)算，而是采用“累計(jì)預(yù)扣法”，簡單說就是“越往后，稅率可能越高”。

1. 工資個稅核心計(jì)算公式

應(yīng)納稅額 = （累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 × 預(yù)扣率 - 速算扣除數(shù)）- 累計(jì)減免稅額 - 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 = 累計(jì)收入 - 累計(jì)免稅收入 - 累計(jì)減除費(fèi)用（5000元/月×累計(jì)月數(shù)）- 累計(jì)專項(xiàng)扣除（社保+公積金個人部分）- 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除 - 累計(jì)其他扣除

2. 1月工資扣稅多的2個原因

- 原因1：漲薪后收入基數(shù)提高，直接跨入更高稅率檔。比如原來月薪8000元，適用3%稅率；漲薪后9000元，扣除5000元起征點(diǎn)、社保公積金后，應(yīng)納稅所得額可能仍在3%檔，但部分人若疊加年終獎，可能直接跳到10%稅率；

- 原因2：專項(xiàng)附加扣除未及時確認(rèn)，導(dǎo)致1月未享受扣除。比如贍養(yǎng)老人、子女教育等扣除項(xiàng)，若1月未填報，系統(tǒng)會默認(rèn)無扣除，直接按高基數(shù)計(jì)稅，后續(xù)月份雖能補(bǔ)扣，但1月會多扣稅。

案例演示

假設(shè)你月薪從8000元漲到9000元，社保+公積金個人部分每月1000元，有1項(xiàng)子女教育專項(xiàng)附加扣除（1000元/月）：

- 未確認(rèn)專項(xiàng)附加扣除：1月應(yīng)納稅所得額=9000-5000-1000=3000元，個稅=3000×3%=90元；

- 已確認(rèn)專項(xiàng)附加扣除：1月應(yīng)納稅所得額=9000-5000-1000-1000=2000元，個稅=2000×3%=60元；

結(jié)論：及時確認(rèn)扣除，1月能少繳30元個稅，全年少繳360元！

二、專項(xiàng)附加扣除：7項(xiàng)扣除項(xiàng)，能省不少稅（附填報指南）

專項(xiàng)附加扣除是普通人最容易忽略的“省稅利器”，共7項(xiàng)，只要符合條件，一定要及時填報，每月最多能扣除6000元！

1. 7項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除明細(xì)（直接對號入座）

扣除項(xiàng)目 扣除標(biāo)準(zhǔn) 適用人群 關(guān)鍵注意點(diǎn) :

子女教育 1000元/月/子女（3歲-博士階段） 有子女正在接受教育的納稅人 父母可約定一方全額扣除，或各扣50%

繼續(xù)教育 學(xué)歷教育400元/月（最長48個月）；職業(yè)資格教育3600元/年 正在讀書或考職業(yè)證書的納稅人 同一學(xué)歷教育扣除期限不超過4年

大病醫(yī)療 醫(yī)保目錄內(nèi)自付部分，超過1.5萬元的部分，每年最多扣8萬元 本人、配偶或未成年子女發(fā)生大病醫(yī)療支出 需保留醫(yī)療費(fèi)用票據(jù)，次年匯算清繳時扣除

住房貸款利息 1000元/月（最長240個月） 首套住房貸款還款人 夫妻雙方只能一方扣除，非首套不扣除

住房租金 800-1500元/月（按城市級別） 無自有住房、租房居住的納稅人 與住房貸款利息扣除不能同時享受

贍養(yǎng)老人 2000元/月（獨(dú)生子女）；非獨(dú)生子女每人不超過1000元/月 贍養(yǎng)60歲以上父母或祖父母、外祖父母的納稅人 非獨(dú)生子女需分?jǐn)偪鄢~度，簽訂分?jǐn)倕f(xié)議

2. 填報步驟（個稅APP操作）

1. 打開“個人所得稅”APP，登錄后點(diǎn)擊“專項(xiàng)附加扣除填報”；

2. 選擇對應(yīng)扣除項(xiàng)目（如“子女教育”），選擇扣除年度（2025年）；

3. 按提示填寫信息（如子女姓名、學(xué)校、教育階段等）；

4. 選擇扣除方式（“通過扣繳義務(wù)人扣除”即由公司發(fā)工資時扣除，“綜合所得年度自行申報”即次年匯算清繳時扣除）；

5. 提交后，告知公司財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)在個稅系統(tǒng)確認(rèn)后，下月發(fā)工資即可享受扣除。

關(guān)鍵提醒

- 每年12月需確認(rèn)下一年度扣除信息，若信息無變化，可直接“一鍵帶入”；若有變化（如子女升學(xué)、換工作、租房地址變更），需及時修改；

- 扣除信息要真實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會不定期核查，虛假填報可能面臨罰款和信用懲戒。

三、年終獎個稅：2種計(jì)稅方式，選對能省幾千元（2025年仍可選擇）

除了工資，年終獎的個稅計(jì)算也有技巧。根據(jù)政策，2025年底前，年終獎仍可選擇“單獨(dú)計(jì)稅”或“并入綜合所得計(jì)稅”，兩種方式稅負(fù)可能差幾千元！

1. 兩種計(jì)稅方式對比

- 方式一：單獨(dú)計(jì)稅（適合高收入人群）

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=年終獎金額×適用稅率-速算扣除數(shù)

稅率表：按年終獎金額除以12個月后的商數(shù)，對照月度稅率表確定稅率（如年終獎36000元，36000÷12=3000元，適用3%稅率，個稅=36000×3%=1080元）；

- 方式二：并入綜合所得計(jì)稅（適合低收入人群）

計(jì)算公式：將年終獎與全年工資、薪金等綜合所得合并，減去減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等，再按綜合所得稅率表計(jì)稅。

2. 怎么選更省稅？（案例對比）

假設(shè)你2025年工資總額12萬元，年終獎3萬元，社保+公積金個人部分1.2萬元，有1項(xiàng)子女教育扣除（1.2萬元/年）：

- 單獨(dú)計(jì)稅：年終獎個稅=30000×3%=900元；工資個稅=（120000-60000-12000-12000）×3%=1080元；合計(jì)個稅1980元；

- 并入綜合所得計(jì)稅：全年應(yīng)納稅所得額=120000+30000-60000-12000-12000=66000元；個稅=66000×10%-2520=4080元；

結(jié)論：選擇單獨(dú)計(jì)稅，少繳2100元個稅！

3. 避坑提醒

- 單獨(dú)計(jì)稅有“臨界點(diǎn)”：年終獎36000元（稅率3%）和36001元（稅率10%），僅差1元，個稅卻差2310元（36001×10%-210=3390.1元 vs 36000×3%=1080元），避免年終獎落在36001-38566元、144001-160500元等臨界點(diǎn)區(qū)間；

- 低收入人群（全年綜合所得低于6萬元）：選擇并入綜合所得計(jì)稅，可能無需繳納個稅，因?yàn)槟杲K獎可抵扣減除費(fèi)用。

四、漲薪后節(jié)稅的3個實(shí)用技巧

1. 優(yōu)化專項(xiàng)附加扣除：若有多項(xiàng)扣除項(xiàng)（如同時贍養(yǎng)老人+子女教育+住房貸款利息），盡量讓收入高的一方全額扣除，能降低高收入方的稅率檔；

2. 合理規(guī)劃年終獎發(fā)放時間：若公司允許，可與財(cái)務(wù)溝通，將年終獎拆分到12月和次年1月發(fā)放，或避開臨界點(diǎn)金額，減少個稅；

3. 利用免稅福利：部分公司提供的免稅福利（如通訊補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、企業(yè)年金等），可在稅前扣除，建議咨詢公司財(cái)務(wù)，充分享受。

五、常見誤區(qū)：這3個錯誤，導(dǎo)致你多繳個稅

1. 誤區(qū)1：專項(xiàng)附加扣除不用確認(rèn)，系統(tǒng)會自動延續(xù)

避坑：每年12月需手動確認(rèn)下一年度扣除信息，若未確認(rèn)，系統(tǒng)會默認(rèn)無扣除，導(dǎo)致1月工資多扣稅；

2. 誤區(qū)2：年終獎一定選單獨(dú)計(jì)稅更省稅

避坑：低收入人群并入綜合所得可能更省稅，需根據(jù)自身收入情況計(jì)算對比；

3. 誤區(qū)3：漲薪后個稅會一直按高稅率扣

避坑：累計(jì)預(yù)扣法下，年初稅率較低，隨著累計(jì)收入增加，稅率可能提高，但全年總個稅是固定的，不會多扣，只是前期扣除較少，后期扣除較多。

六、最后總結(jié)

漲薪是好事，但個稅扣除規(guī)劃不到位，確實(shí)會導(dǎo)致到手工資“縮水”。其實(shí)只要做好3件事，就能合法合規(guī)少繳個稅：

1. 及時確認(rèn)專項(xiàng)附加扣除，不讓“省稅福利”白白浪費(fèi)；

2. 年終獎根據(jù)自身收入，選擇“單獨(dú)計(jì)稅”或“并入綜合所得計(jì)稅”；

3. 了解個稅計(jì)算邏輯，避開常見誤區(qū)。

個稅政策的核心是“多得多繳、少得少繳”，合理利用扣除政策，既能履行納稅義務(wù)，又能減少不必要的支出。如果你的情況比較特殊（如跨年度漲薪、年終獎金額較高），歡迎在評論區(qū)留言。

覺得這篇干貨實(shí)用的，趕緊點(diǎn)贊收藏轉(zhuǎn)發(fā)給身邊的朋友，讓大家漲薪后不“縮水”，多拿實(shí)實(shí)在在的到手工資～