隨著亞馬遜、Temu等跨境電商平臺(tái)持續(xù)收緊對(duì)稅務(wù)合規(guī)的監(jiān)管，歐洲VAT增值稅已成為“必備通行證”。例如Temu歐盟“Y2模式”明確要求賣家必須提供與歐洲境內(nèi)尾程發(fā)貨國(guó)相匹配的VAT稅號(hào)。

進(jìn)入2026年，歐洲各國(guó)的VAT監(jiān)管預(yù)計(jì)將迎來新一輪調(diào)整，整體趨勢(shì)將朝著更嚴(yán)格、更統(tǒng)一、更高數(shù)字化的方向演進(jìn)。

因此，賣家亟需主動(dòng)關(guān)注并提前適應(yīng)這些變化。及時(shí)、準(zhǔn)確地完成VAT注冊(cè)與申報(bào)，以保障業(yè)務(wù)的平穩(wěn)與合規(guī)運(yùn)營(yíng)。

一、2026年VAT監(jiān)管政策趨勢(shì)

據(jù)悉，歐盟正推動(dòng)數(shù)字時(shí)代增值稅（VAT in the Digital Age，簡(jiǎn)稱ViDA）改革，通過修改《歐盟VAT指令》（2006/112/EC）來實(shí)現(xiàn)增值稅數(shù)字化、實(shí)時(shí)化和平臺(tái)責(zé)任升級(jí)。

標(biāo)志著歐洲稅務(wù)監(jiān)管進(jìn)入“全面數(shù)字化、實(shí)時(shí)化、平臺(tái)化”的新階段。雖然部分條款分階段實(shí)施，但從2026年起，多個(gè)成員國(guó)將率先落地執(zhí)行。

1、數(shù)字報(bào)告要求與電子發(fā)票

改革實(shí)施后，電子發(fā)票與數(shù)字化交易報(bào)告將成為標(biāo)配。交易數(shù)據(jù)不再是“事后申報(bào)”，而是“實(shí)時(shí)傳遞”給稅務(wù)機(jī)關(guān)。比利時(shí)、意大利等國(guó)也將推行強(qiáng)制性B2B電子發(fā)票。

所有歐盟境內(nèi)跨境B2B交易將強(qiáng)制采用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的電子發(fā)票，并需在應(yīng)稅行為發(fā)生后的10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行實(shí)時(shí)數(shù)字報(bào)告。此項(xiàng)措施將完全替代傳統(tǒng)的EC銷售清單（EC Sales List）。

2、平臺(tái)經(jīng)濟(jì)VAT責(zé)任擴(kuò)展

亞馬遜、eBay、Allegro等平臺(tái)將逐步成為“視同供應(yīng)商”，對(duì)賣家的VAT問題承擔(dān)連帶責(zé)任。這意味著平臺(tái)必須主動(dòng)審核——從地址真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)到稅務(wù)合規(guī)。

從提高平臺(tái)VAT責(zé)任 ，倒逼平臺(tái)加強(qiáng)賣家審核。虛擬地址、空殼公司、VAT號(hào)與銷售數(shù)據(jù)不符……這些過去可能被忽略的“灰色操作”，將成為平臺(tái)封店的主要理由。

3、單一VAT注冊(cè)（OSS/IOSS擴(kuò)展）

同時(shí)，ViDA將進(jìn)一步擴(kuò)展OSS/IOSS的適用范圍。計(jì)劃引入單一增值稅注冊(cè)號(hào)（SVRN），實(shí)現(xiàn)“一號(hào)通行歐盟”。這意味著賣家未來在歐盟內(nèi)部的跨境庫存轉(zhuǎn)移申報(bào)將更便捷，亞馬遜正在為這一新系統(tǒng)提前做準(zhǔn)備。

另外，作為歐盟海關(guān)改革的一部分，2026年7月1日起取消150歐元以下包裹關(guān)稅豁免政策，所有網(wǎng)購商品將統(tǒng)一征收3歐元關(guān)稅。在線平臺(tái)和賣家需直接承擔(dān)合規(guī)責(zé)任，確保稅收、關(guān)稅及安全要求落實(shí)。

二、部分國(guó)家VAT合規(guī)變化趨勢(shì)

1、英國(guó)強(qiáng)化監(jiān)管與數(shù)字化

近年來，HMRC不斷打擊VAT欺詐、追回稅收損失，保護(hù)本地賣家公平競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)強(qiáng)化數(shù)字平臺(tái)監(jiān)管，通過“共同責(zé)任”原則提升稅務(wù)透明度。而進(jìn)入2026年，“強(qiáng)監(jiān)管 + 數(shù)字化”也會(huì)持續(xù)推進(jìn)，強(qiáng)化脫歐后稅收主權(quán)、打擊虛假申報(bào)亂象。

同時(shí)亞馬遜平臺(tái)強(qiáng)制執(zhí)行FHDDS合規(guī)要求。賣家若未提供有效的IEN將被直接限制創(chuàng)建新貨件的權(quán)限。因此必須使用自己名下的VAT稅號(hào)和EORI號(hào)進(jìn)行清關(guān)。

2、德國(guó)加強(qiáng)平臺(tái)數(shù)據(jù)匹配

德國(guó)作為歐盟最大、合規(guī)最嚴(yán)的VAT市場(chǎng)之一，其稅務(wù)局對(duì)電商平臺(tái)數(shù)據(jù)匹配、申報(bào)一致性的監(jiān)控正明顯加強(qiáng)。例如從2025年起德國(guó)加強(qiáng)了B2B電子發(fā)票制度。

稅務(wù)局可能從發(fā)票、調(diào)撥、預(yù)繳、賬本不一致、基礎(chǔ)信息不全任何一環(huán)查起。一旦數(shù)據(jù)匹配失敗，賣家可能面臨補(bǔ)稅、滯納金、罰款、甚至銀行賬戶審核。

3、法國(guó)增值稅監(jiān)管數(shù)字化

法國(guó)政府已正式將數(shù)電發(fā)票（E-Invoicing）與數(shù)字化報(bào)告（E-Reporting）制度擴(kuò)展至B2B交易場(chǎng)景，并將其納入相關(guān)法國(guó)財(cái)政立法體系。

標(biāo)志著增值稅監(jiān)管從“結(jié)果申報(bào)”邁向“交易級(jí)數(shù)據(jù)監(jiān)管”。企業(yè)需提前完成交易結(jié)構(gòu)梳理、增值稅角色定位、ERP/財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級(jí)等準(zhǔn)備工作。

此外，波蘭數(shù)字化部正牽頭推動(dòng)一項(xiàng)名為“平等稅”的數(shù)字稅改革方案，計(jì)劃自2027年起正式實(shí)施，旨在對(duì)在波蘭市場(chǎng)獲得大量收入但未在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅的跨境數(shù)字平臺(tái)征稅。

三、賣家該如何合規(guī)應(yīng)對(duì)？

總之，在歐洲稅局審查趨嚴(yán)的大環(huán)境下，賣家更需要注重合規(guī)經(jīng)營(yíng)，密切關(guān)注自身賬號(hào)的合規(guī)性，及時(shí)排查是否存在漏申報(bào)、漏補(bǔ)稅等問題，避免逾期導(dǎo)致高額罰金。

1、全面清點(diǎn)歐洲業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

自查在哪些歐盟國(guó)家有倉儲(chǔ)、銷售或注冊(cè)？是否已注冊(cè)VAT？是否使用OSS/IOSS？并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行規(guī)劃評(píng)估。

只要在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生了倉儲(chǔ)（包括亞馬遜FBA倉、第三方倉庫或自建倉等），都需盡早申請(qǐng)VAT并履行申報(bào)義務(wù)，可聯(lián)系跨境賣家參謀極速一站式辦理。

2、按時(shí)申報(bào)及繳稅

按時(shí)申報(bào)及繳稅，并對(duì)申報(bào)回執(zhí)進(jìn)行存檔備用。由于各國(guó)稅務(wù)監(jiān)管要求加強(qiáng)，稅務(wù)身份實(shí)名化，需確保全鏈條可追溯。

定期對(duì)電商平臺(tái)交易流水與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉核驗(yàn)，確保應(yīng)稅銷售額與申報(bào)金額的一致性。核查平臺(tái)數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)、支付數(shù)據(jù)等，確保清晰一致。

3、選擇專業(yè)稅務(wù)服務(wù)商

面對(duì)稅務(wù)合規(guī)相關(guān)復(fù)雜情況，建議委托專業(yè)稅務(wù)師處理，能夠降低操作風(fēng)險(xiǎn)，更好地保障店鋪的稅務(wù)合規(guī)。

跨境賣家參謀在歐洲擁有自營(yíng)事務(wù)所，擁有專業(yè)的稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)，及豐富的稅務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)。