隨著亞馬遜、Temu等跨境電商平臺持續(xù)收緊對稅務(wù)合規(guī)的監(jiān)管，歐洲VAT增值稅已成為“必備通行證”。例如Temu歐盟“Y2模式”明確要求賣家必須提供與歐洲境內(nèi)尾程發(fā)貨國相匹配的VAT稅號。

進入2026年，歐洲各國的VAT監(jiān)管預(yù)計將迎來新一輪調(diào)整，整體趨勢將朝著更嚴格、更統(tǒng)一、更高數(shù)字化的方向演進。

因此，賣家亟需主動關(guān)注并提前適應(yīng)這些變化。及時、準確地完成VAT注冊與申報，以保障業(yè)務(wù)的平穩(wěn)與合規(guī)運營。

一、2026年VAT監(jiān)管政策趨勢

據(jù)悉，歐盟正推動數(shù)字時代增值稅（VAT in the Digital Age，簡稱ViDA）改革，通過修改《歐盟VAT指令》（2006/112/EC）來實現(xiàn)增值稅數(shù)字化、實時化和平臺責任升級。

標志著歐洲稅務(wù)監(jiān)管進入“全面數(shù)字化、實時化、平臺化”的新階段。雖然部分條款分階段實施，但從2026年起，多個成員國將率先落地執(zhí)行。

1、數(shù)字報告要求與電子發(fā)票

改革實施后，電子發(fā)票與數(shù)字化交易報告將成為標配。交易數(shù)據(jù)不再是“事后申報”，而是“實時傳遞”給稅務(wù)機關(guān)。比利時、意大利等國也將推行強制性B2B電子發(fā)票。

所有歐盟境內(nèi)跨境B2B交易將強制采用統(tǒng)一標準的電子發(fā)票，并需在應(yīng)稅行為發(fā)生后的10日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進行實時數(shù)字報告。此項措施將完全替代傳統(tǒng)的EC銷售清單（EC Sales List）。

2、平臺經(jīng)濟VAT責任擴展

亞馬遜、eBay、Allegro等平臺將逐步成為“視同供應(yīng)商”，對賣家的VAT問題承擔連帶責任。這意味著平臺必須主動審核——從地址真實性、經(jīng)營實質(zhì)到稅務(wù)合規(guī)。

從提高平臺VAT責任 ，倒逼平臺加強賣家審核。虛擬地址、空殼公司、VAT號與銷售數(shù)據(jù)不符……這些過去可能被忽略的“灰色操作”，將成為平臺封店的主要理由。

3、單一VAT注冊（OSS/IOSS擴展）

同時，ViDA將進一步擴展OSS/IOSS的適用范圍。計劃引入單一增值稅注冊號（SVRN），實現(xiàn)“一號通行歐盟”。這意味著賣家未來在歐盟內(nèi)部的跨境庫存轉(zhuǎn)移申報將更便捷，亞馬遜正在為這一新系統(tǒng)提前做準備。

另外，作為歐盟海關(guān)改革的一部分，2026年7月1日起取消150歐元以下包裹關(guān)稅豁免政策，所有網(wǎng)購商品將統(tǒng)一征收3歐元關(guān)稅。在線平臺和賣家需直接承擔合規(guī)責任，確保稅收、關(guān)稅及安全要求落實。

二、部分國家VAT合規(guī)變化趨勢

1、英國強化監(jiān)管與數(shù)字化

近年來，HMRC不斷打擊VAT欺詐、追回稅收損失，保護本地賣家公平競爭，同時強化數(shù)字平臺監(jiān)管，通過“共同責任”原則提升稅務(wù)透明度。而進入2026年，“強監(jiān)管 + 數(shù)字化”也會持續(xù)推進，強化脫歐后稅收主權(quán)、打擊虛假申報亂象。

同時亞馬遜平臺強制執(zhí)行FHDDS合規(guī)要求。賣家若未提供有效的IEN將被直接限制創(chuàng)建新貨件的權(quán)限。因此必須使用自己名下的VAT稅號和EORI號進行清關(guān)。

2、德國加強平臺數(shù)據(jù)匹配

德國作為歐盟最大、合規(guī)最嚴的VAT市場之一，其稅務(wù)局對電商平臺數(shù)據(jù)匹配、申報一致性的監(jiān)控正明顯加強。例如從2025年起德國加強了B2B電子發(fā)票制度。

稅務(wù)局可能從發(fā)票、調(diào)撥、預(yù)繳、賬本不一致、基礎(chǔ)信息不全任何一環(huán)查起。一旦數(shù)據(jù)匹配失敗，賣家可能面臨補稅、滯納金、罰款、甚至銀行賬戶審核。

3、法國增值稅監(jiān)管數(shù)字化

法國政府已正式將數(shù)電發(fā)票（E-Invoicing）與數(shù)字化報告（E-Reporting）制度擴展至B2B交易場景，并將其納入相關(guān)法國財政立法體系。

標志著增值稅監(jiān)管從“結(jié)果申報”邁向“交易級數(shù)據(jù)監(jiān)管”。企業(yè)需提前完成交易結(jié)構(gòu)梳理、增值稅角色定位、ERP/財務(wù)系統(tǒng)升級等準備工作。

此外，波蘭數(shù)字化部正牽頭推動一項名為“平等稅”的數(shù)字稅改革方案，計劃自2027年起正式實施，旨在對在波蘭市場獲得大量收入但未在當?shù)乩U納企業(yè)所得稅的跨境數(shù)字平臺征稅。

三、賣家該如何合規(guī)應(yīng)對？

總之，在歐洲稅局審查趨嚴的大環(huán)境下，賣家更需要注重合規(guī)經(jīng)營，密切關(guān)注自身賬號的合規(guī)性，及時排查是否存在漏申報、漏補稅等問題，避免逾期導(dǎo)致高額罰金。

1、全面清點歐洲業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

自查在哪些歐盟國家有倉儲、銷售或注冊？是否已注冊VAT？是否使用OSS/IOSS？并根據(jù)實際情況進行規(guī)劃評估。

只要在當?shù)禺a(chǎn)生了倉儲（包括亞馬遜FBA倉、第三方倉庫或自建倉等），都需盡早申請VAT并履行申報義務(wù)，可聯(lián)系跨境賣家參謀極速一站式辦理。

2、按時申報及繳稅

按時申報及繳稅，并對申報回執(zhí)進行存檔備用。由于各國稅務(wù)監(jiān)管要求加強，稅務(wù)身份實名化，需確保全鏈條可追溯。

定期對電商平臺交易流水與稅務(wù)申報數(shù)據(jù)進行交叉核驗，確保應(yīng)稅銷售額與申報金額的一致性。核查平臺數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)、支付數(shù)據(jù)等，確保清晰一致。

3、選擇專業(yè)稅務(wù)服務(wù)商

面對稅務(wù)合規(guī)相關(guān)復(fù)雜情況，建議委托專業(yè)稅務(wù)師處理，能夠降低操作風險，更好地保障店鋪的稅務(wù)合規(guī)。

跨境賣家參謀在歐洲擁有自營事務(wù)所，擁有專業(yè)的稅務(wù)師團隊，及豐富的稅務(wù)處理經(jīng)驗。