12月3日，北京明稅律師事務(wù)所合伙人施志群律師受邀為某銀行西安分行客戶舉行專題分享，聚焦“全球稅務(wù)透明化背景下的CRS最新發(fā)展與跨境稅務(wù)風(fēng)險管理”。施律師結(jié)合2025年稅務(wù)監(jiān)管動態(tài)與近期真實(shí)案例，系統(tǒng)梳理了在CRS（共同申報準(zhǔn)則）框架下，企業(yè)與高凈值個人面臨的跨境稅務(wù)挑戰(zhàn)及應(yīng)對路徑。分享主要包含以下幾部分：

全球稅務(wù)信息交換網(wǎng)絡(luò)不斷收緊

截至2025年4月，全球已有126個國家（地區(qū)）實(shí)施CRS，中國與108個稅收管轄區(qū)建立了信息交換機(jī)制。CRS2.0進(jìn)一步擴(kuò)大申報資產(chǎn)范圍、強(qiáng)化盡職調(diào)查，并與加密資產(chǎn)報告框架（CARF）相銜接，形成更緊密的全球稅務(wù)信息網(wǎng)。與此同時，國內(nèi)“金稅四期”系統(tǒng)借助大數(shù)據(jù)與人工智能，構(gòu)建起涵蓋跨境資金流動、境外投資信息的全維度稅收監(jiān)控體系。

境外收入未申報成為稅務(wù)稽查重點(diǎn)

近期，上海、浙江、山東、深圳等多地稅務(wù)機(jī)關(guān)依托稅收大數(shù)據(jù)，篩查出多起個人境外收入未申報案例，并向相關(guān)納稅人發(fā)出風(fēng)險提示與整改督促。這一動向表明，稅務(wù)機(jī)構(gòu)正持續(xù)加大對跨境稅收合規(guī)的監(jiān)管力度與執(zhí)法剛性。

架構(gòu)復(fù)雜不阻礙稅務(wù)穿透，CFC規(guī)則打擊遞延納稅安排

針對高凈值人士常用的“個人—離岸公司—境外資產(chǎn)”安排，施律師指出，稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過受控外國企業(yè)（CFC）規(guī)則進(jìn)行納稅調(diào)整。即使利潤留存于境外公司未實(shí)際分配，仍可能被視同股息，要求境內(nèi)居民申報納稅。

移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移須合規(guī)辦理

對于計(jì)劃移民或進(jìn)行大額資產(chǎn)跨境轉(zhuǎn)移的人士，施律師強(qiáng)調(diào)應(yīng)通過合規(guī)的“移民財產(chǎn)轉(zhuǎn)移”渠道操作，遵循分步匯出要求，并提前備妥稅收證明等關(guān)鍵材料。

稅務(wù)風(fēng)險管理建議：主動梳理、合規(guī)申報、積極溝通

面對日益嚴(yán)格的跨境稅收環(huán)境，施律師建議高凈值人士應(yīng)主動做好三方面工作：一是定期全面梳理境外金融賬戶與資產(chǎn)情況；二是依法準(zhǔn)確申報境外收入，合理申請稅收抵免；三是在接到稅務(wù)風(fēng)險提示時積極溝通、配合說明，必要時借助專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助規(guī)劃與應(yīng)對。

施律師還就境外證券投資稅務(wù)處理、海南自貿(mào)港個稅優(yōu)惠、加密資產(chǎn)收益申報等熱點(diǎn)問題進(jìn)行了具體解答，為現(xiàn)場聽眾提供了切實(shí)可行的合規(guī)指引。