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全球資產(chǎn)版圖正在經(jīng)歷一場前所未有的透明化革命，當(dāng)海外房產(chǎn)與虛擬貨幣被納入監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，跨境財(cái)富的最后隱秘角落將不復(fù)存在。

2025年底，OECD宣布了震撼全球高凈值圈層的重磅消息：包括英國、法國、德國、意大利在內(nèi)的26個(gè)司法管轄區(qū)已簽署協(xié)議，最遲于2030年前實(shí)現(xiàn)跨境持有不動(dòng)產(chǎn)信息的自動(dòng)交換與稅務(wù)共享。

這意味著，繼金融賬戶、加密資產(chǎn)之后，全球稅務(wù)透明標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)正覆蓋至價(jià)值巨大且傳統(tǒng)上相對隱秘的領(lǐng)域——不動(dòng)產(chǎn)。

01 CRS的縱深發(fā)展

共同申報(bào)準(zhǔn)則自實(shí)施以來，已成功推動(dòng)全球超過120個(gè)國家和地區(qū)自動(dòng)交換非居民金融賬戶信息，涉及海外金融資產(chǎn)規(guī)模高達(dá)108萬億級別。

以往通過離岸存款、信托、保險(xiǎn)或加密資產(chǎn)等方式持有的財(cái)富正變得日益透明。在此背景下，部分資產(chǎn)配置策略轉(zhuǎn)向了監(jiān)管相對滯后的實(shí)體資產(chǎn)——尤其是境外住宅與商業(yè)房地產(chǎn)。

這類資產(chǎn)因其非金融屬性，此前并未被納入CRS的強(qiáng)制申報(bào)范圍，一度被視為潛在的“信息壁壘”。

然而現(xiàn)實(shí)案例已經(jīng)敲響警鐘，在恒大集團(tuán)債務(wù)危機(jī)中，其創(chuàng)始人及前高管被接管的資產(chǎn)清單就明確列出了位于香港、倫敦、洛杉磯等多地的豪宅。

這些資產(chǎn)因債務(wù)糾紛進(jìn)入司法程序而曝光，但未來，類似的持有信息將通過制度化的渠道，更早、更系統(tǒng)地被稅務(wù)部門掌握。

根據(jù)經(jīng)合組織的設(shè)計(jì)，新的不動(dòng)產(chǎn)信息交換機(jī)制將建立在現(xiàn)有CRS框架之上，但其運(yùn)作邏輯有所不同。

核心在于，它不要求金融機(jī)構(gòu)或中介承擔(dān)全新的盡職調(diào)查與報(bào)告義務(wù)，從而避免了復(fù)雜的立法重建。相反，該機(jī)制依賴于各參與國和地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)已有權(quán)限直接訪問的電子化數(shù)據(jù)庫：

• 官方的土地與產(chǎn)權(quán)登記系統(tǒng)

• 不動(dòng)產(chǎn)交易與評估記錄

• 受益所有權(quán)登記信息（用于穿透離岸公司持有結(jié)構(gòu)）

• 租金收入稅務(wù)申報(bào)記錄

經(jīng)合組織稅收政策與管理中心明確表示，此舉旨在“揭示一個(gè)歷史上不透明、稅務(wù)機(jī)關(guān)難以跨境監(jiān)控的領(lǐng)域”。

跨境持有不動(dòng)產(chǎn)的規(guī)模持續(xù)增長，而資產(chǎn)估值與真實(shí)受益人的不透明，為隱匿財(cái)富與逃避稅負(fù)提供了空間。盡管首個(gè)自動(dòng)交換期設(shè)定在2029年，但該倡議被設(shè)計(jì)為開放框架，預(yù)計(jì)未來將有更多稅務(wù)管轄區(qū)加入。

03 虛擬貨幣的新監(jiān)管框架

全球資產(chǎn)透明化的進(jìn)程并未止步于房地產(chǎn)領(lǐng)域。經(jīng)合組織于2022年發(fā)布了《加密資產(chǎn)報(bào)告框架》，旨在打擊利用加密資產(chǎn)進(jìn)行的跨境逃避稅行為。

CARF監(jiān)管對象不是加密資產(chǎn)本身，而是提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)，即加密資產(chǎn)服務(wù)提供商需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告加密資產(chǎn)所有人信息。

這些報(bào)告機(jī)構(gòu)主要包括：

• 中心化交易所托管錢包服務(wù)商

• OTC經(jīng)紀(jì)商

• DeFi協(xié)議背后可識別的運(yùn)營實(shí)體

根據(jù)OECD官方信息，截至2025年11月已有超過75個(gè)國家或地區(qū)承諾實(shí)施CARF。

規(guī)則于2026年1月1日生效，首次信息報(bào)告將于2027年1月31日前完成，隨后各國稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息交換。

與內(nèi)地經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)度較高的香港、澳門、韓國、阿聯(lián)酋等都已確認(rèn)實(shí)施，2027年實(shí)施框架，2028年開始首次信息交換。美國國稅局也已向白宮提交落實(shí)CARF的提案，正在審查中。

04 傳統(tǒng)規(guī)避手法的失效

面對CRS的洪流，市場上曾出現(xiàn)各種規(guī)避方法：撤銷賬戶走為上策、買本護(hù)照暗渡陳倉、移民美國遠(yuǎn)走他鄉(xiāng)、資債信托金蟬脫殼、代持協(xié)議化繭為蝶、地產(chǎn)置業(yè)掩耳盜鈴、珠寶字畫偷梁換柱、虛擬資產(chǎn)瞞天過海。

然而，隨著OECD發(fā)布的越來越細(xì)節(jié)聚焦的稅收情報(bào)交換專題報(bào)告，這些傳統(tǒng)規(guī)避手法正在被逐一擊破。

單一操作的規(guī)避大法，在稅收情報(bào)交換經(jīng)過稅收主管當(dāng)局解析后，如同虛設(shè)。

用公司持有房產(chǎn)無法再當(dāng)作隱身手段，過去很多客戶用BVI公司、開曼公司、新加坡公司來買境外房產(chǎn)，以為這樣看不到個(gè)人信息。

但新框架明確：會盡可能穿透到最終受益人?！肮?房子”的結(jié)構(gòu)未來不再低調(diào)，反而可能被重點(diǎn)穿透。

05 合規(guī)籌劃才是正道

面對全球資產(chǎn)透明化趨勢，中國高凈值家庭需要重新審視自身的跨境資產(chǎn)配置策略。

首先，盡快做一份“境外資產(chǎn)清單”，包括房產(chǎn)地址、購房金額、持有人信息、租金收入及是否存在未申報(bào)的收益。這份清單未來在稅務(wù)、家族辦公室、信托、保險(xiǎn)規(guī)劃中都將起到關(guān)鍵作用。

其次，檢查是否存在“歷史漏申報(bào)”需要補(bǔ)救，特別是境外房租、賣房資本利得、用公司持有房產(chǎn)的穿透申報(bào)問題。主動(dòng)規(guī)劃往往比“事后被動(dòng)補(bǔ)救”成本低很多。

同時(shí)，需要重新評估“公司+房產(chǎn)結(jié)構(gòu)”是否仍然合理?？紤]重點(diǎn)應(yīng)從“能不能隱藏”轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺申P(guān)系更清晰、傳承效率更高、符合未來透明規(guī)則”。

很多房產(chǎn)放在公司里可能完全沒必要，甚至增加風(fēng)險(xiǎn)和成本。

此外，把“資金來源證明”當(dāng)成資產(chǎn)檔案長期保存變得至關(guān)重要。這項(xiàng)文件不僅是稅務(wù)、銀行合規(guī)的需要，也將在家族內(nèi)部交接甚至移民申請中起到關(guān)鍵作用。

家族多身份、多國家成員的情況更需要跨國規(guī)劃。父母是中國稅務(wù)居民、子女在英國或新加坡讀書、資產(chǎn)分布在不同國家、持有多種復(fù)雜結(jié)構(gòu)——新框架上線后，這類家庭的全球資產(chǎn)在不同國家之間會變得更透明，需要整體規(guī)劃，避免各國稅制相互“踩雷”。

中國稅務(wù)機(jī)關(guān)已開始將境外收入稽查對象拓展至中產(chǎn)階層，湖北、山東、上海、浙江四地稅務(wù)機(jī)關(guān)在48小時(shí)內(nèi)同步發(fā)布公告，對境內(nèi)居民境外收入申報(bào)問題進(jìn)行集中清理。

浙江稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的典型案例顯示，被追繳稅款金額已達(dá)12.72萬元。隨著2026年后更多國家和地區(qū)加入信息交換網(wǎng)絡(luò)，全球資產(chǎn)將迎來全面清查的新局面。

江湖再無安全港，唯有合規(guī)得安寧。

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