“成 果”

ZJUSOM

在推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、加速培育新質(zhì)生產(chǎn)力的新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境更趨復(fù)雜，技術(shù)變革與產(chǎn)業(yè)升級(jí)帶來的挑戰(zhàn)日益凸顯。面對(duì)快速變化的外部環(huán)境和日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求，健全有效的內(nèi)部控制已成為企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展的核心保障。

11月20日，由浙江大學(xué)管理學(xué)院、浙江大學(xué)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)研究所、浙江大學(xué)全球浙商研究院、浙江省總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、浙江省企業(yè)聯(lián)合會(huì)、中國統(tǒng)一戰(zhàn)線理論研究會(huì)浙江研究基地聯(lián)合主辦的第九屆企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展與管理創(chuàng)新論壇——浙江大學(xué)“智海-大禹”財(cái)會(huì)大模型2.0與浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)發(fā)布會(huì)暨企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果報(bào)告會(huì)在浙江大學(xué)紫金港校區(qū)舉行。會(huì)上，由浙江大學(xué)管理學(xué)院陳俊教授團(tuán)隊(duì)開發(fā)的“智海-大禹”財(cái)會(huì)大模型（2.0版本）以及由該團(tuán)隊(duì)編寫的《2025浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報(bào)告》發(fā)布。

浙江大學(xué)管理學(xué)院教授鄔愛其發(fā)布《報(bào)告》

并揭曉30強(qiáng)榜單

此前的監(jiān)管實(shí)踐清晰地表明，企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷是其實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展道路上的“硬傷”和“軟肋”，健全有效的內(nèi)部控制已不再是企業(yè)的可選項(xiàng)，而是在“嚴(yán)監(jiān)嚴(yán)管”政策環(huán)境下生存發(fā)展的必修課。國家經(jīng)濟(jì)政策對(duì)資本市場(chǎng)健康發(fā)展的高度重視，以及監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”的堅(jiān)定決心，都要求市場(chǎng)主體將內(nèi)部控制置于戰(zhàn)略高度。唯有如此，才能從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)，確保我國資本市場(chǎng)的穩(wěn)健運(yùn)行和良性發(fā)展。與此同時(shí)，伴隨人工智能與數(shù)字化浪潮的深入發(fā)展，我國內(nèi)部控制步入以數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)、規(guī)則嵌入為特征的智能內(nèi)控新階段。

浙江大學(xué)管理學(xué)院教授董望對(duì)《報(bào)告》進(jìn)行分析解讀

2017年6月，浙江大學(xué)管理學(xué)院、浙江大學(xué)全球浙商研究院聯(lián)合浙江上市公司協(xié)會(huì)首次發(fā)布《浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報(bào)告》，推出“浙江內(nèi)部控制三十強(qiáng)上市公司排行榜”，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全方位的“診斷”，明確指出關(guān)于浙江上市公司內(nèi)部控制的“核心發(fā)現(xiàn)”，并進(jìn)一步提出上市公司內(nèi)控質(zhì)量的提升策略。

今年是《浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報(bào)告》發(fā)布的第九個(gè)年頭，本次報(bào)告中，有哪些上市公司上榜了？上市公司的內(nèi)控質(zhì)量如何、呈現(xiàn)出哪些新特征？針對(duì)“診斷”結(jié)果，報(bào)告為企業(yè)提出了哪些建議？本期【成果】專題，為您一一揭曉。

01

核心發(fā)現(xiàn)

2024年，面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的外部環(huán)境和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型壓力，浙江省緊扣數(shù)字經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新、現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)、擴(kuò)大有效投資等關(guān)鍵領(lǐng)域，著力培育新質(zhì)生產(chǎn)力。為了給浙江上市公司內(nèi)控建設(shè)提供有益借鑒，促進(jìn)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康高質(zhì)量發(fā)展，本年度報(bào)告通過對(duì)省內(nèi)上市公司進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估，揭示了浙江企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的整體圖景。

關(guān)于“內(nèi)控三十強(qiáng)”報(bào)告核心發(fā)現(xiàn)

發(fā)現(xiàn)一

寧波港、新合成和物產(chǎn)中大是浙江上市公司內(nèi)部控制前三強(qiáng)。拓普集團(tuán)、公牛集團(tuán)、中控技術(shù)、中國巨石、福萊特、浙江鼎力新進(jìn)入三十強(qiáng)榜單。

浙江內(nèi)控三十強(qiáng)上市公司排行榜

寧波港作為浙江省乃至全國重要的物流樞紐和供應(yīng)鏈核心，以數(shù)字化轉(zhuǎn)型為抓手，持續(xù)深化智慧港口建設(shè)，針對(duì)ESG治理構(gòu)建起三級(jí)管理架構(gòu)，不斷推進(jìn)內(nèi)控體系迭代升級(jí)和全覆蓋，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，近五年來首次成為浙江省內(nèi)部控制質(zhì)量第一名。

與2023年相比，拓普集團(tuán)、公牛集團(tuán)、中控技術(shù)、中國巨石、福萊特、浙江鼎力這7家公司為新入榜企業(yè)，其中，拓普集團(tuán)、公牛集團(tuán)、中國巨石、福萊特、浙江鼎力重返浙江省內(nèi)控30強(qiáng)榜單，中控技術(shù)為首次上榜企業(yè)。

發(fā)現(xiàn)二

浙江省內(nèi)部控制三十強(qiáng)入圍門檻超過65分，過去5年內(nèi)部控制平均質(zhì)量連續(xù)上升，2024年增速提升。但部分頭部企業(yè)內(nèi)控評(píng)分有所下降。

上榜公司內(nèi)部控制指數(shù)

總體來看，上榜公司內(nèi)部控制指數(shù)穩(wěn)中有升。去5年內(nèi)部控制平均質(zhì)量連續(xù)上升，這說明內(nèi)控三十強(qiáng)的門檻逐步提升，我省上市公司的內(nèi)部控制總體上逐步完善。

但是需要注意的是，部分內(nèi)控水平居于前列的公司在本期的內(nèi)控指數(shù)有所下降。2024年國際形勢(shì)動(dòng)蕩復(fù)雜，國內(nèi)進(jìn)入進(jìn)一步全面深化改革的關(guān)鍵階段，較多內(nèi)控薄弱的企業(yè)受到外部沖擊以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的影響，面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，甚至陷入財(cái)務(wù)困境。

發(fā)現(xiàn)三

浙江省有7家上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量躋身全國百強(qiáng)，較去年減少2家。

數(shù)據(jù)顯示，2024年，浙江省百強(qiáng)公司數(shù)量減少2家，百強(qiáng)企業(yè)占本省上市公司比重降低0.36%，浙江省高質(zhì)量?jī)?nèi)部控制公司建設(shè)較去年略有下滑。

全國上市公司及內(nèi)部控制百強(qiáng)企業(yè)各省分布（前五）

橫向比較來看，浙江省百強(qiáng)上市公司數(shù)量下降為第五名，且浙江省百強(qiáng)公司數(shù)量與占比情況都與北京、上海和廣東的差距逐漸拉大，也就是說，我省上市公司內(nèi)控建設(shè)的整體水平仍有進(jìn)步空間。

發(fā)現(xiàn)四

三十強(qiáng)中戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)相關(guān)公司數(shù)量超一半，新材料產(chǎn)業(yè)和新能源產(chǎn)業(yè)公司最多。

三十強(qiáng)上市公司所屬戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分布

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是培育發(fā)展新動(dòng)能、發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力的主陣地，也是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要力量。本次三十強(qiáng)上市公司中17家為新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)，恰恰體現(xiàn)了在我國加快做大做強(qiáng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的背景下，相關(guān)企業(yè)正逐步成為引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要引擎。

其中，新上榜企業(yè)中有3家屬于國家重點(diǎn)培育和發(fā)展的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，占新上榜企業(yè)的一半，分別屬于高端裝備、新材料和新能源汽車產(chǎn)業(yè)，可見戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的公司有比較可觀的內(nèi)控質(zhì)量提升空間。

發(fā)現(xiàn)五

過去5年共有43家不同公司上榜，其中有20家公司連續(xù)五年上榜，3家公司上榜四次，6家公司上榜三次，6家公司上榜兩次，8家公司上榜一次。

上榜公司次數(shù)統(tǒng)計(jì)

此外，報(bào)告還對(duì)2020年至2024年三十強(qiáng)上榜公司的數(shù)量進(jìn)行了分析，上榜公司的次數(shù)反映了浙江省已經(jīng)培育了一批內(nèi)控質(zhì)量穩(wěn)定可靠的核心企業(yè)，同時(shí)，全省上市公司的內(nèi)控建設(shè)呈現(xiàn)出“百舸爭(zhēng)流”的良性競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，形成了一個(gè)層次分明、持續(xù)進(jìn)化的優(yōu)秀企業(yè)群體。

關(guān)于“內(nèi)控質(zhì)量”報(bào)告核心發(fā)現(xiàn)

發(fā)現(xiàn)六

數(shù)字化轉(zhuǎn)型有助于提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)內(nèi)部控制具有更強(qiáng)的提升作用。

浙江數(shù)字化轉(zhuǎn)型企業(yè)內(nèi)部控制分析

報(bào)告發(fā)現(xiàn)，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型程度比較高的企業(yè)，其內(nèi)部控制指數(shù)普遍較高，只有內(nèi)部環(huán)境得分略低于數(shù)字化轉(zhuǎn)型程度低的企業(yè)，主要原因可能在于組織架構(gòu)通常是垂直的、部門化的，依賴于線下操作，在這種情況下，部環(huán)境得分高但并不能充分反應(yīng)內(nèi)部控制的效率。

在信息溝通這一關(guān)鍵領(lǐng)域，數(shù)字化轉(zhuǎn)型程度比較高的企業(yè)表現(xiàn)突出，其在信息溝通方面的得分是數(shù)字化轉(zhuǎn)型程度比較低的企業(yè)的1.11倍。數(shù)字化轉(zhuǎn)型通過構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺(tái)和流通體系，能夠?qū)崿F(xiàn)信息的實(shí)時(shí)共享、溝通效率提升，也為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理決策提供了更全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

發(fā)現(xiàn)七

內(nèi)部控制質(zhì)量高的企業(yè)更注重環(huán)境、社會(huì)和公司治理（ESG）績(jī)效，更重視可持續(xù)發(fā)展。

浙江內(nèi)控三十強(qiáng)與非三十強(qiáng)公司比較-ESG得分

隨著中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)和金融對(duì)外開放持續(xù)深化，ESG理念作為可持續(xù)發(fā)展理念在企業(yè)微觀層面的反映，越來越受到各界關(guān)注。非三十強(qiáng)公司的ESG得分顯著低于三十強(qiáng)公司，說明ESG與上市公司內(nèi)部控制的可持續(xù)發(fā)展具有一致性，內(nèi)部控制質(zhì)量高的企業(yè)其更關(guān)注企業(yè)環(huán)境、社會(huì)、治理績(jī)效。

發(fā)現(xiàn)八

專精特新企業(yè)的上市公司內(nèi)控質(zhì)量穩(wěn)步提升。

通過探究浙江專精特新企業(yè)的內(nèi)控表現(xiàn)，報(bào)告發(fā)現(xiàn)，專精特新企業(yè)相較于不屬于專精特新企業(yè)的公司，其內(nèi)部控制質(zhì)量略低，在控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督方面表現(xiàn)較為不錯(cuò)，但是在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面有待進(jìn)一步提升。

究其原因，一方面，企業(yè)規(guī)模的大小決定了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的復(fù)雜程度。規(guī)模越大，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)可能越多，需要進(jìn)行公司治理的情況也越多?！皩＞匦隆敝行∑髽I(yè)尚處于企業(yè)快速發(fā)展的階段，規(guī)模有了較大的增長(zhǎng)，但其內(nèi)部控制建設(shè)尚未成熟，與快速發(fā)展的企業(yè)規(guī)模不匹配。另一方面，“專精特新”中小企業(yè)在數(shù)字化裝備比、設(shè)備聯(lián)網(wǎng)率、信息系統(tǒng)覆蓋率等數(shù)字化指標(biāo)方面仍偏低，制約了其內(nèi)部控制的提升。然而與去年相比，專精特新企業(yè)與非專精特新企業(yè)內(nèi)控得分差距縮小。

發(fā)現(xiàn)九

新質(zhì)生產(chǎn)力水平較高的企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量更高，且五要素得分均高于新質(zhì)生產(chǎn)力水平較低的企業(yè)，內(nèi)部控制質(zhì)量與新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展可以相互促進(jìn)。

浙江新質(zhì)生產(chǎn)力驅(qū)動(dòng)型產(chǎn)業(yè)公司內(nèi)部控制分析

新質(zhì)生產(chǎn)力是以創(chuàng)新為核心驅(qū)動(dòng)力，突破傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與生產(chǎn)力發(fā)展模式，具備高科技、高效能、高質(zhì)量特征且契合新發(fā)展理念的先進(jìn)生產(chǎn)力質(zhì)態(tài)。2024年，浙江省共有171家上市公司的新質(zhì)生產(chǎn)力處于較高水平，較新質(zhì)生產(chǎn)力水平較低的企業(yè)而言，其內(nèi)部控制質(zhì)量更高，且五要素得分均高于新質(zhì)生產(chǎn)力水平較低的企業(yè)。

此前已有研究證明，內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力水平的提升具有促進(jìn)作用，企業(yè)完善的內(nèi)部控制制度建設(shè)能夠?yàn)樾沦|(zhì)生產(chǎn)力的提升奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。另外，新質(zhì)生產(chǎn)力能夠促進(jìn)企業(yè)積極利用數(shù)字技術(shù)重塑內(nèi)部控制流程及優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提高內(nèi)部控制信息化監(jiān)控與溝通能力，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)現(xiàn)十

浙江省上市公司內(nèi)控五要素中控制活動(dòng)要素評(píng)分最高，內(nèi)部環(huán)境要素仍有很大的進(jìn)步空間，五要素評(píng)分均高于上一年，但信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督評(píng)分存在一定的波動(dòng)，需要加強(qiáng)關(guān)注。

2023、2024浙江省上市公司內(nèi)部控制五要素分析

內(nèi)部控制由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督五要素構(gòu)成。其中，控制活動(dòng)是企業(yè)為了應(yīng)對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的政策和程序，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

浙江省上市企業(yè)內(nèi)部控制五要素的主要特點(diǎn)在于：內(nèi)控質(zhì)量略有提高，五要素發(fā)展均有所提升但發(fā)展不均衡，控制活動(dòng)要素質(zhì)量最高，內(nèi)部環(huán)境要素質(zhì)量存在明顯短板。具體來說，浙江省企業(yè)內(nèi)部環(huán)境質(zhì)量相較于2023年有所提升，但仍有很大的進(jìn)步空間。企業(yè)未來發(fā)展中需要重點(diǎn)提升內(nèi)部環(huán)境質(zhì)量和加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管。

發(fā)現(xiàn)十一

浙江省上市公司雖然分布存在地域上的不平衡，但補(bǔ)內(nèi)部環(huán)境這一短板仍是各區(qū)域上市公司需要共同努力的方向。

浙江各地級(jí)市內(nèi)部控制分析

當(dāng)前，浙江省上市公司分布存在地域上的不平衡，省內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有區(qū)域性差異。但總體而言，內(nèi)部控制五要素得分在不同地區(qū)表現(xiàn)出相似特征，即控制活動(dòng)質(zhì)量最高，而內(nèi)部環(huán)境要素最為薄弱，補(bǔ)內(nèi)部環(huán)境這一短板是各地區(qū)需要共同努力的方向。

02

上榜企業(yè)有哪些可圈可點(diǎn)之處？

作為浙江上市公司中內(nèi)部控制建設(shè)的杰出代表，三十強(qiáng)企業(yè)在其內(nèi)部控制建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管控方面都具有可圈可點(diǎn)之處。它們究竟“做對(duì)”了什么？報(bào)告深入剖析，發(fā)現(xiàn)其在以下幾個(gè)方面構(gòu)筑了堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部控制壁壘。

卓越的治理結(jié)構(gòu)：奠定內(nèi)控“基石”

三十強(qiáng)企業(yè)普遍建立了更為科學(xué)、制衡有效的現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)。權(quán)責(zé)清晰的董事會(huì)、專業(yè)盡責(zé)的監(jiān)事會(huì)和高效執(zhí)行的管理層，共同塑造了健康的“內(nèi)部環(huán)境”。這為整個(gè)內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行提供了最根本的保障，使風(fēng)險(xiǎn)防范和文化建設(shè)有了堅(jiān)實(shí)的組織基礎(chǔ)。

深度數(shù)字化應(yīng)用：打造風(fēng)控“引擎”

三十強(qiáng)企業(yè)善于利用技術(shù)賦能。它們不僅是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的先行者，更是智能化風(fēng)控的實(shí)踐者。通過搭建集成化信息平臺(tái)、建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心，它們實(shí)現(xiàn)了對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的實(shí)時(shí)監(jiān)控和數(shù)據(jù)的無縫流轉(zhuǎn)，將風(fēng)控措施精準(zhǔn)嵌入運(yùn)營全流程，從而在“信息與溝通”及“控制活動(dòng)”要素上建立了絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。

圖片來源：?千庫網(wǎng)

前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管理：構(gòu)筑安全“防火墻”

三十強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)控體系已從事后應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)向事前預(yù)警和事中控制。它們建立了覆蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警與應(yīng)對(duì)的動(dòng)態(tài)管理閉環(huán)，尤其注重對(duì)“資金”和“供應(yīng)鏈”這兩大核心命脈進(jìn)行重點(diǎn)布防。這種前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，使其在復(fù)雜環(huán)境中保持了極高的運(yùn)營韌性和安全性。

戰(zhàn)略性的ESG融合：塑造價(jià)值“新范式”

三十強(qiáng)企業(yè)普遍將ESG因素系統(tǒng)性地嵌入內(nèi)控體系和決策流程。它們通過設(shè)立ESG管治架構(gòu)、將重大項(xiàng)目的社會(huì)效益評(píng)估納入投資決策、定期發(fā)布高質(zhì)量的ESG報(bào)告等方式，將可持續(xù)發(fā)展從口號(hào)轉(zhuǎn)化為實(shí)際行動(dòng)。這不僅提升了企業(yè)的長(zhǎng)期價(jià)值，也使其贏得了更廣泛的利益相關(guān)方信任。

賦能新質(zhì)生產(chǎn)力：激活創(chuàng)新“催化劑”

三十強(qiáng)中眾多企業(yè)屬于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。它們通過健全的內(nèi)控體系，確保了研發(fā)投入的精準(zhǔn)高效和知識(shí)資產(chǎn)的全生命周期管理，為科技創(chuàng)新保駕護(hù)航。同時(shí)，創(chuàng)新的業(yè)務(wù)特性也反過來驅(qū)動(dòng)內(nèi)控流程向更敏捷、更智能的方向迭代。這種內(nèi)控與創(chuàng)新的共生共榮關(guān)系，是其在新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展中保持領(lǐng)先的關(guān)鍵。

圖片來源：?千庫網(wǎng)

總結(jié)而言，三十強(qiáng)企業(yè)的“強(qiáng)”，是系統(tǒng)性的強(qiáng)。它們將內(nèi)部控制從一套合規(guī)工具，升華為一套保障戰(zhàn)略落地、激發(fā)創(chuàng)新活力、管理新型風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略管理體系。

03

如何改進(jìn)內(nèi)控建設(shè)？報(bào)告提出六大對(duì)策

01

強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督體系，創(chuàng)新現(xiàn)代化管理機(jī)制

當(dāng)前，內(nèi)部監(jiān)督仍然是上市公司和非上市公司都比較薄弱的板塊，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露制度，提高信息披露的透明度和準(zhǔn)確性；聚焦公司高風(fēng)險(xiǎn)和重要經(jīng)營活動(dòng)，完善搭建內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)職責(zé)，及時(shí)識(shí)別關(guān)鍵企業(yè)可持續(xù)發(fā)展機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)；將內(nèi)部審計(jì)融入企業(yè)運(yùn)營全流程，搭建數(shù)字化管理平臺(tái)，動(dòng)態(tài)監(jiān)管運(yùn)營、財(cái)務(wù)、信息安全等關(guān)鍵信息，提高內(nèi)控的整體效能，為企業(yè)安全、長(zhǎng)足發(fā)展提供內(nèi)部保障。

圖片來源：?千庫網(wǎng)

02

內(nèi)外協(xié)同，助力民營經(jīng)濟(jì)內(nèi)控優(yōu)化

數(shù)據(jù)顯示，民營企業(yè)內(nèi)控質(zhì)量呈現(xiàn)參差不齊的態(tài)勢(shì)。對(duì)此，企業(yè)層面須規(guī)范“三重一大”事項(xiàng)流程，完善內(nèi)控制度，并將其提升至戰(zhàn)略高度，確保權(quán)責(zé)清晰與崗位分離，定期開展自查與交叉監(jiān)督。應(yīng)著力構(gòu)建“輕量化”的合規(guī)與風(fēng)控體系，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)的全流程管理能力，并建立以“資金”和“供應(yīng)鏈”為核心的雙風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。借助數(shù)字化工具打通業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)采集與共享。外部層面，需借助會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)審計(jì)提升合規(guī)性，并依托證監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)的監(jiān)管與案例指引，共同為民營企業(yè)營造一個(gè)健康、規(guī)范的內(nèi)控環(huán)境。

03

創(chuàng)新人工智能應(yīng)用，賦能內(nèi)部控制效能

隨著AI技術(shù)在內(nèi)部控制領(lǐng)域展現(xiàn)出巨大潛力，企業(yè)應(yīng)積極將其融入風(fēng)控體系，構(gòu)建以智能預(yù)警和數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)為核心的新型機(jī)制。

建議優(yōu)先引入財(cái)會(huì)合規(guī)等垂直領(lǐng)域的大模型，應(yīng)用于票據(jù)審核、合同審查等高業(yè)務(wù)量場(chǎng)景，利用其自然語言處理能力自動(dòng)解讀條款、提示風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，建立覆蓋全業(yè)務(wù)流程的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)，通過機(jī)器學(xué)習(xí)算法對(duì)采購、銷售、資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行多維度分析，精準(zhǔn)捕捉異常模式與潛在舞弊。在此過程中，必須配套完善數(shù)據(jù)治理，確保AI訓(xùn)練數(shù)據(jù)的質(zhì)量與合規(guī)，并通過人機(jī)協(xié)同機(jī)制，將AI的預(yù)警能力與專家的判斷經(jīng)驗(yàn)深度融合，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)控關(guān)口的前移與內(nèi)控策略的持續(xù)優(yōu)化。

圖片來源：?千庫網(wǎng)

04

將 ESG 全面融入內(nèi)控體系，

踐行可持續(xù)發(fā)展理念

如今，ESG信息披露已成為硬性要求。企業(yè)亟需將環(huán)境、社會(huì)和治理因素系統(tǒng)性地嵌入內(nèi)控體系。首先應(yīng)健全ESG組織架構(gòu)，促使各部門協(xié)同，將ESG考量納入日常經(jīng)營與重大投資決策，并開展社會(huì)效益評(píng)估。其次，應(yīng)優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，完善信息披露制度，定期編制并發(fā)布ESG報(bào)告，主動(dòng)接受各方監(jiān)督。最后，須將ESG內(nèi)部控制納入整體內(nèi)控評(píng)價(jià)范疇，定期識(shí)別和評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺陷及時(shí)整改，從而通過扎實(shí)的ESG內(nèi)控建設(shè)，提升企業(yè)的長(zhǎng)期價(jià)值與可持續(xù)發(fā)展能力。

05

立足“專精特新”戰(zhàn)略，夯實(shí)精細(xì)化、

專業(yè)化內(nèi)控基礎(chǔ)

浙江省上市公司中，眾多是聚焦主業(yè)、技術(shù)領(lǐng)先的“專精特新”企業(yè)。其核心競(jìng)爭(zhēng)力在于深度而非廣度，因此內(nèi)部控制的首要任務(wù)是服務(wù)于核心業(yè)務(wù)的穩(wěn)健、高效與安全，實(shí)現(xiàn)管理上的“精耕細(xì)作”。針對(duì)“專業(yè)化”與“新穎化”特質(zhì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善研發(fā)支出資本化與費(fèi)用化的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)與流程，做好內(nèi)控管理，財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確反映創(chuàng)新投入，確保研發(fā)資源精準(zhǔn)投向核心領(lǐng)域。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施與供應(yīng)鏈深度協(xié)同的精細(xì)化運(yùn)營內(nèi)控。

“專精特新”企業(yè)常處于產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其運(yùn)營韌性至關(guān)重要。內(nèi)控體系需識(shí)別并對(duì)關(guān)鍵原材料、核心供應(yīng)商進(jìn)行深度管理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并建立常態(tài)化的法規(guī)政策跟蹤與合規(guī)性審查機(jī)制，快速響應(yīng)，用精細(xì)化、專業(yè)化的內(nèi)控制度為“專精特新”的可持續(xù)發(fā)展提供穩(wěn)定環(huán)境。

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06

筑牢內(nèi)控體系，護(hù)航新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展

新質(zhì)生產(chǎn)力以高科技、高效能、高質(zhì)量為特征，要求內(nèi)控體系轉(zhuǎn)型為能夠賦能創(chuàng)新、管理新型風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略工具。內(nèi)控的焦點(diǎn)應(yīng)延伸至知識(shí)資產(chǎn)與數(shù)據(jù)治理的全鏈條。

技術(shù)專利、數(shù)據(jù)資產(chǎn)等是新質(zhì)生產(chǎn)力的核心，內(nèi)控必須覆蓋從研發(fā)立項(xiàng)、過程記錄、成果轉(zhuǎn)化到知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的全生命周期，確保創(chuàng)新成果的合規(guī)使用與價(jià)值實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，必須建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)內(nèi)控流程，規(guī)范數(shù)據(jù)的采集、流通與應(yīng)用，嚴(yán)防核心數(shù)據(jù)泄露與濫用。通過這種戰(zhàn)略性、前瞻性的內(nèi)控升級(jí)，為企業(yè)在新一輪產(chǎn)業(yè)變革中構(gòu)筑持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，已成為企業(yè)應(yīng)對(duì)不確定性、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的核心抓手。2025年報(bào)告顯示，浙江上市公司內(nèi)控質(zhì)量持續(xù)提升，數(shù)字化轉(zhuǎn)型與智能化風(fēng)控正在成為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的新引擎。與此同時(shí)，ESG與內(nèi)部控制的深度融合、新質(zhì)生產(chǎn)力與內(nèi)控體系的相互促進(jìn)，也正推動(dòng)企業(yè)從“合規(guī)型內(nèi)控”向“價(jià)值型內(nèi)控”邁進(jìn)。

浙江大學(xué)管理學(xué)院自創(chuàng)立以來，始終堅(jiān)持以服務(wù)國家戰(zhàn)略為導(dǎo)向，連續(xù)九年攜手多方權(quán)威機(jī)構(gòu)共同編制并發(fā)布《浙江上市公司內(nèi)部控制指數(shù)報(bào)告》，旨在為中國上市公司提供科學(xué)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，助力企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)韌性、提升治理效能。該報(bào)告不僅為政府決策與監(jiān)管提供參考，也為企業(yè)自我診斷與持續(xù)改進(jìn)提供依據(jù)，更在學(xué)術(shù)研究與實(shí)務(wù)推進(jìn)之間搭建了橋梁。

未來，浙江大學(xué)管理學(xué)院將繼續(xù)深化內(nèi)部控制前沿研究，持續(xù)追蹤企業(yè)內(nèi)控實(shí)踐的新趨勢(shì)、新挑戰(zhàn)，為中國上市公司高質(zhì)量發(fā)展“精準(zhǔn)把脈、系統(tǒng)開方”，為我國現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)更多“浙大智慧”與“管院力量”。

編輯排版：伍梁永

審核：佟慶、陳俊、董望